Налог на недвижимость в спб в 2019 году

Налог на имущество (недвижимость) в г. Санкт-Петербурге в 2018-2019 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Санкт-Петербурге на 2019-2018 год установлены решением Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Санкт-Петербурге

В соответствии с новым порядком, действующим с 2017 г., в Санкт-Петербурге расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога в г. Санкт-Петербурге

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Ставки налога на имущество в Санкт-Петербурге

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Санкт-Петербурге на 2017-2018 годы в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

1) жилых домов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016-2018, 2019 годы

До 5000000 (включительно)

Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)

Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)

2) жилых помещений (комнат, квартир) в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016-2019 годы

До 7000000 (включительно)

Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)

3) гаражей и машино-мест — в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов незавершенного строительства (далее — ОНС) в следующих размерах:

Тип объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2019 годы

Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

Для ОНС иного назначения

5) единых недвижимых комплексов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016 — 2019 годы

До 10000000 (включительно)

Свыше 10000000 до 25000000 (включительно)

6) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м и нежилых помещений площадью свыше 3000 кв. м, которые фактически используются в целях, указанных в пунктах 3, 4, 4.1 и 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости в случаях, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, — в размере 1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

7) прочих объектов налогообложения — в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Ставки налога такие же как и большинстве городов Ленинградской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2018 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2019 г..

Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру в «сталинке» в историческом центре старого Васильевского острова общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Санкт-Петербурге с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571, 43 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(5 000 000 – 1 428 571, 43) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-420)*0,2+420 = 1050,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-420)*0,4+420 = 1680,57 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-420)*0,6+420 = 2310,85 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (3571,42-420)*0,8+420 = 2941,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Таким образом , при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастает с каждым годом и является более высокой по сравнению с ранее начисленным налогом от инвентаризационной стоимости.

Льготы по налогу на недвижимость в Санкт-Петербурге

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

В Санкт-Петербурге законодательством города дополнительно к федеральному перечню от уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:

  • дети-сироты;
  • дети, оставшиеся без попечения родителей;
  • лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц являются:

  1. один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения (например, акт об оставлении ребенка, заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление, решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина, свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя) и др.);
  2. документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

До 2020 года от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются физические лица в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 годах.

Налоговая льгота предоставляется в отношении жилых помещений при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи, сторонами по которому являются налогоплательщик и застройщик или агент, комиссионер, поверенный, уполномоченные застройщиком в установленном законодательством Российской Федерации порядке на заключение указанных договоров.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц предоставляется налогоплательщикам на срок до 31 декабря 2019 года включительно, но не более чем на три налоговых периода подряд начиная с даты государственной регистрации права собственности на жилое помещение.

Налогоплательщики в целях получения льготы на новостройку представляют в налоговый орган следующие документы, подтверждающие их право на льготу:

  • документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, в отношении которого предоставляется указанная налоговая льгота;
  • копию договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи жилого помещения;
  • копию разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома, в котором расположено данное жилое помещение (в случае если документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, не содержит реквизитов указанного разрешения);
  • копию агентского договора, договора комиссии либо договора поручения, подтверждающих полномочия агента, комиссионера, поверенного, которые уполномочены застройщиком на заключение договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Справочно. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2017 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

  1. квартира, комната;
  2. жилой дом;
  3. специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
  4. гараж или машино-место и т.д.

Например , если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Читайте так же:  Приказ 1961 от 31122019

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Налог на имущество (недвижимость) в г. Санкт-Петербурге в 2018-2019 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Санкт-Петербурге на 2019-2018 год установлены решением Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Санкт-Петербурге

В соответствии с новым порядком, действующим с 2017 г., в Санкт-Петербурге расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога в г. Санкт-Петербурге

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Ставки налога на имущество в Санкт-Петербурге

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Санкт-Петербурге на 2017-2018 годы в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

1) жилых домов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016-2018, 2019 годы

До 5000000 (включительно)

Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)

Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)

2) жилых помещений (комнат, квартир) в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016-2019 годы

До 7000000 (включительно)

Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)

3) гаражей и машино-мест — в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов незавершенного строительства (далее — ОНС) в следующих размерах:

Тип объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2019 годы

Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

Для ОНС иного назначения

5) единых недвижимых комплексов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016 — 2019 годы

До 10000000 (включительно)

Свыше 10000000 до 25000000 (включительно)

6) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м и нежилых помещений площадью свыше 3000 кв. м, которые фактически используются в целях, указанных в пунктах 3, 4, 4.1 и 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости в случаях, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, — в размере 1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

7) прочих объектов налогообложения — в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Ставки налога такие же как и большинстве городов Ленинградской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2018 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2019 г..

Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру в «сталинке» в историческом центре старого Васильевского острова общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Санкт-Петербурге с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571, 43 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(5 000 000 – 1 428 571, 43) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-420)*0,2+420 = 1050,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-420)*0,4+420 = 1680,57 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-420)*0,6+420 = 2310,85 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (3571,42-420)*0,8+420 = 2941,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Таким образом , при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастает с каждым годом и является более высокой по сравнению с ранее начисленным налогом от инвентаризационной стоимости.

Льготы по налогу на недвижимость в Санкт-Петербурге

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

В Санкт-Петербурге законодательством города дополнительно к федеральному перечню от уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:

  • дети-сироты;
  • дети, оставшиеся без попечения родителей;
  • лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц являются:

  1. один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения (например, акт об оставлении ребенка, заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление, решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина, свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя) и др.);
  2. документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

До 2020 года от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются физические лица в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 годах.

Налоговая льгота предоставляется в отношении жилых помещений при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи, сторонами по которому являются налогоплательщик и застройщик или агент, комиссионер, поверенный, уполномоченные застройщиком в установленном законодательством Российской Федерации порядке на заключение указанных договоров.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц предоставляется налогоплательщикам на срок до 31 декабря 2019 года включительно, но не более чем на три налоговых периода подряд начиная с даты государственной регистрации права собственности на жилое помещение.

Налогоплательщики в целях получения льготы на новостройку представляют в налоговый орган следующие документы, подтверждающие их право на льготу:

  • документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, в отношении которого предоставляется указанная налоговая льгота;
  • копию договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи жилого помещения;
  • копию разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома, в котором расположено данное жилое помещение (в случае если документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, не содержит реквизитов указанного разрешения);
  • копию агентского договора, договора комиссии либо договора поручения, подтверждающих полномочия агента, комиссионера, поверенного, которые уполномочены застройщиком на заключение договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Справочно. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2017 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

  1. квартира, комната;
  2. жилой дом;
  3. специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
  4. гараж или машино-место и т.д.

Например , если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Налог на имущество (недвижимость) в г. Санкт-Петербурге в 2018-2019 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Санкт-Петербурге на 2019-2018 год установлены решением Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Санкт-Петербурге

В соответствии с новым порядком, действующим с 2017 г., в Санкт-Петербурге расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.
Читайте так же:  Можно ли оформить пособие до 15 лет на отца

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога в г. Санкт-Петербурге

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Ставки налога на имущество в Санкт-Петербурге

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Санкт-Петербурге на 2017-2018 годы в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

1) жилых домов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016-2018, 2019 годы

До 5000000 (включительно)

Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)

Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)

2) жилых помещений (комнат, квартир) в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016-2019 годы

До 7000000 (включительно)

Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)

3) гаражей и машино-мест — в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов незавершенного строительства (далее — ОНС) в следующих размерах:

Тип объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2019 годы

Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

Для ОНС иного назначения

5) единых недвижимых комплексов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога на 2016 — 2019 годы

До 10000000 (включительно)

Свыше 10000000 до 25000000 (включительно)

6) нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 кв. м и нежилых помещений площадью свыше 3000 кв. м, которые фактически используются в целях, указанных в пунктах 3, 4, 4.1 и 5 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости в случаях, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, — в размере 1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

7) прочих объектов налогообложения — в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Ставки налога такие же как и большинстве городов Ленинградской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2018 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2019 г..

Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру в «сталинке» в историческом центре старого Васильевского острова общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Санкт-Петербурге с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571, 43 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(5 000 000 – 1 428 571, 43) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-420)*0,2+420 = 1050,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-420)*0,4+420 = 1680,57 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-420)*0,6+420 = 2310,85 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (3571,42-420)*0,8+420 = 2941,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Таким образом , при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастает с каждым годом и является более высокой по сравнению с ранее начисленным налогом от инвентаризационной стоимости.

Льготы по налогу на недвижимость в Санкт-Петербурге

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

В Санкт-Петербурге законодательством города дополнительно к федеральному перечню от уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:

  • дети-сироты;
  • дети, оставшиеся без попечения родителей;
  • лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц являются:

  1. один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения (например, акт об оставлении ребенка, заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление, решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина, свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя) и др.);
  2. документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

До 2020 года от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются физические лица в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 годах.

Налоговая льгота предоставляется в отношении жилых помещений при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи, сторонами по которому являются налогоплательщик и застройщик или агент, комиссионер, поверенный, уполномоченные застройщиком в установленном законодательством Российской Федерации порядке на заключение указанных договоров.

Право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц предоставляется налогоплательщикам на срок до 31 декабря 2019 года включительно, но не более чем на три налоговых периода подряд начиная с даты государственной регистрации права собственности на жилое помещение.

Налогоплательщики в целях получения льготы на новостройку представляют в налоговый орган следующие документы, подтверждающие их право на льготу:

  • документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, в отношении которого предоставляется указанная налоговая льгота;
  • копию договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи жилого помещения;
  • копию разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома, в котором расположено данное жилое помещение (в случае если документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности на жилое помещение, не содержит реквизитов указанного разрешения);
  • копию агентского договора, договора комиссии либо договора поручения, подтверждающих полномочия агента, комиссионера, поверенного, которые уполномочены застройщиком на заключение договора участия в долевом строительстве или договора купли-продажи.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Справочно. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2017 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

  1. квартира, комната;
  2. жилой дом;
  3. специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
  4. гараж или машино-место и т.д.

Например , если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Налог на недвижимость в спб в 2019 году

Управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Владимир Старинский:

— По сути, речь идет об упразднении понятия «дача», так как эти земельные участки теперь будут идентифицироваться как предназначенные для садоводства или огородничества. На садовых участках возможно строительство как садовых, так и жилых домов. Однако садовые дома, согласно документу, предназначены для временного проживания, а жилые — для постоянного, в котором можно будет зарегистрироваться.

Новый закон определяет понятие объекта индивидуального жилищного строительства (ИЖС) и правила застройки участков. В документе уточняется, что к объектам ИЖС относятся отдельно стоящие здания высотой не более 20 м и не превышающие трех этажей, предназначенные для удовлетворения россиянами бытовых нужд, связанных с их проживанием в таких зданиях. Садовыми домами называют постройки для сезонного использования, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.

Читайте так же:  Налог на недвижимость в каталонии

Документ не ограничивает площадь жилого или садового дома — для того чтобы возвести объект площадью до 500 кв. м, нужно просто уведомить местные власти. Однако если постройка превышает данную площадь, то необходимо разработать и согласовать проектную документацию, а затем провести экспертизу. После этого следует получить разрешение на ввод в эксплуатацию.

Столь подробные критерии нужны были для того, чтобы исключить строительство многоквартирных домов и таунхаусов на садовых землях, объясняет руководитель направления «Коммерческие споры» компании «Рустам Курмаев и партнеры» Василий Малинин. По его словам, такие случаи в последние несколько лет встречались очень часто во многих регионах нашей страны. После окончания строительства нужно направить в муниципалитет еще одно уведомление, поясняет эксперт.

Эксперт консалтинговой компании «Юкей» Анжелика Сабурова:

— До 1 марта 2019 года право собственности на такой дом можно успеть зарегистрировать по техническому плану и декларации. После — только путем направления в орган местного самоуправления двух уведомлений: о начале и об окончании строительства. После получения уведомления о соответствии объекта нормам и правилам можно регистрировать право собственности. Делать это должна местная администрация. В целом указанная процедура упорядочивает строительство таких объектов, однако не упрощает ее.

Согласно новому закону, на дачах теперь можно будет зарегистрироваться на постоянной основе. Россияне смогут использовать свои дома на шести сотках не только как место отдыха, но и как постоянное жилье. Однако регистрация возможна далеко не везде.

Зарегистрироваться можно только в капитальном строении, в котором есть свет, газ, отопление и вода. Кроме того, у такой недвижимости обязательно должен быть почтовый адрес. Сейчас прописку можно получить только на дачах, расположенных в черте города.

В таком здании должны быть прочные стены и фундамент, высота комнат — не менее 2,5 м, а коридоров и мансард — 2,1 м. Естественная инсоляция в комнатах и кухне для того, чтобы получить прописку, — не менее 0,5%. Кроме того, на такой даче должна быть возможность поддерживать температуру не ниже 18 градусов.

Новый закон также регулирует отношения в садовых некоммерческих товариществах (СНТ). Главным нововведением является то, что все расчеты товарищества с физическими лицами с 2019 года будут идти только через расчетный счет в банке. Члены товарищества на общем собрании должны провести голосование, чтобы определить, в какой именно финансовой организации открывать счет. Кроме того, большинством голосов нужно выбрать человека, который будет представлять в банке интересы СНТ. После открытия счета в банке необходимо предоставить реквизиты всем дачникам для оплаты двух видов взносов — членских и целевых. Вступительные, паевые и другие дополнительные взносы со следующего года незаконны.

С января 2019 года в России заработает новая система обращения с твердыми коммунальными отходами (ТКО), получившая название «мусорная реформа».

Сегодня услуга по вывозу твердых коммунальных отходов входит в список жилищных. Счет за нее выставляет управляющая компания в общей квитанции. С нового года услуга станет коммунальной. Кроме того, в каждом регионе появится единый оператор по обращению с ТКО. Это юридическое лицо, которое будет нести ответственность за вывоз мусора с момента погрузки и вплоть до размещения на полигоне. В документе уточняется, что региональный оператор обязан контролировать утилизацию отходов, что приведет к сокращению числа несанкционированных свалок.

С нового года во всех крупных городах должна появиться инфраструктура для раздельного сбора и накопления коммунальных отходов. Повсеместно раздельный сбор мусора может заработать в течение пяти — десяти лет. Все баки бытовых отходов с 1 января 2019 года попадут в специальный реестр, в котором можно будет посмотреть адреса контейнерных площадок.

Изменения коснутся не только жителей многоквартирных домов, но и частного сектора. Если сейчас частники заключают договоры на вывоз мусора по желанию, то с начала года это станет обязанностью. Тарифы на сбор коммунальных отходов в 2019 году также вырастут. Средняя цена сбора мусора составит 100 руб. с человека, а для территорий, где раньше не платили за вывоз мусора, — 65 руб.

Регистрация прав на недвижимость

В 2019 году произойдут изменения, связанные с нотариатом. «С 1 февраля 2019 года для нотариусов вводятся новые обязанности по ведению сделок с недвижимостью. В частности, после удостоверения сделки с недвижимостью они должны направить соответствующее электронное заявление в Росреестр до конца того же рабочего дня. Так же им необходимо поступить и после выдачи свидетельства о праве на наследство», — объясняет эксперт компании «Рустам Курмаев и партнеры». По его словам, новый закон существенно упростит сторонам сделок с недвижимостью процедуру переоформления прав.

Повышение тарифов ЖКУ

В 2019 года тарифы на жилищно-коммунальные услуги вырастут в два этапа. Сейчас их повышают раз в год — 1 июля. Со следующего года индексация будет проходить 1 января и 1 июля. При этом в совокупности рост тарифов не превысит уровень инфляции в стране.

Поменять порядок повышения тарифов было решено из-за того, что со следующего года вырастет базовая ставка НДС с 18% до 20%. Из-за временного разрыва между ставками НДС и тарифами ЖКХ ресурсоснабжающие организации могут понести серьезные убытки. После этого им пришлось бы повысить стоимость коммунальных услуг для населения.

Согласно новому закону, в случае если управляющая компания обанкротилась или лишилась лицензии, с 1 января 2019 года органы местного самоуправления будут обязаны назначить дому временную УК, пока собственники на общем собрании не выберут компанию, которая им по душе.

Директор юридической практики KPMG в России и СНГ Алексей Абрамов:

— Ситуация, при которой в многоквартирном доме не выбран способ управления, позволяет с определенной уверенностью отнести такой дом к числу проблемных. В связи с этим административный порядок назначения управляющей компании может привести к нарушению интересов самой компании. Согласно нововведению, новую УК назначают на один год. Однако за один год, отведенный для временного управления, такая компания вряд ли сможет разрешить сложившиеся проблемы дома, но успеет получить жалобы.

Согласно документу, в случае если станет известно, что в ходе проведения собрания допущены нарушения, которые могут быть обжалованы собственниками в суде, решение признают недействительным, а избранную УК отстранят от обслуживания многоэтажки.

В новом году в силу вступает сразу несколько изменений Налогового кодекса, многие из которых существенно упростят жизнь россиян.

Одним из таких нововведений стало снижение налогов с продажи имущества нерезидентов России. С 1 января 2019 года нерезиденты, владеющие недвижимостью более трех — пяти лет (в зависимости от ситуации), смогут не платить НДФЛ при продаже объекта.

Руководитель отдела Kalinka Legal Services Мурат Бороков:

— Ранее законодательство предусматривало освобождение налогоплательщиков от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости лишь для объектов, бывших в собственности три года, не используемых в предпринимательской деятельности, а также если продавец является налоговым резидентом РФ — то есть находился на территории нашей страны 183 дня в периоде, когда совершалась сделка. Из-за этого нерезиденты платили налог в размере 30% от всей суммы сделки, к тому же они не могли уменьшить налоговую базу на произведенные расходы. В связи с этим продавцам дорогих объектов приходилось придумывать различные сложные структуры сделки, потому что налоги были безумно высокими.

Еще одна поправка в законодательство, которая вступает в силу в 2019 году, — введение единого налогового платежа (ЕНП). Теперь россияне смогут одновременно оплатить транспортный, земельный и имущественный налоги, что существенно упрощает жизнь. Оплатить единый налог можно будет как в кассах банков, так и в многофункциональных расчетных центрах. Кроме того, оплату можно произвести непосредственно в отделении налоговой службы или с помощью личного кабинета для налогоплательщиков.

Другой закон, который начнет действовать в 2019 году, ограничивает рост ставки налога на имущество физических лиц 10%. Документ будет применяться по отношению к квартирам, загородным домам, землям, парковочным местам и гаражам. Закон запрещает пересчитывать имущественный налог задним числом, кроме тех ситуаций, при которых перерасчет может помочь сократить платежи. Однако для пересчета налога россиянам придется доказать, что при его начислении были допущены ошибки.

Кроме того, изменился подход к предоставлению имущественного вычета по процентам. Теперь заемщик может получить вычет не только по телу кредита, но и по процентам. Право на возврат НДФЛ сохраняется и в случае перекредитования. Закон не ограничивает количество банков, в которых можно рефинансировать ипотеку по более выгодным условиям.

С 1 июля 2019 года застройщики обязаны привлекать деньги граждан только с помощью специальных эскроу-счетов в уполномоченных банках. Привлечение средств граждан для строительства многоквартирных жилых домов сменится проектным финансированием, в которых важную роль будут играть банки. «Для граждан использование эскроу-счетов — гарантия сохранности денег. Они лежат на счете в банке. Застройщик не имеет к ним доступа до завершения строительства — значит, исключена возможность нецелевого расходования денежных средств покупателей жилья. Дольщик может вернуть деньги, если застройщик не в состоянии закончить строительство объекта и признан банкротом. Для застройщиков новые правила — серьезное испытание», — объясняет эксперт консалтинговой компании «Юкей» Анжелика Сабурова.

Однако столь жесткие требования в настоящее время способны выполнить далеко не все добросовестные застройщики. Кроме того, использование данного механизма повлечет изменение экономики проектов у девелоперов, что в конечном итоге может отразиться на стоимости передаваемой потребителю недвижимости.