При покупке квартиры с использованием материнского капитала возврат налога

Имущественный налоговый вычет при оплате жилья материнским капиталом в 2019 году

Право на получение имущественного налогового вычета регламентируется статьей 220 главы 23 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «Имущественные налоговые вычеты». Налогоплательщику — обладателю сертификата на материнский капитал, — необходимо знать, что имущественный налоговый вычет согласно данной статьи не применяется если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

То есть, в соответствии с разъяснениями, изложенными в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 5 октября 2010 г. N 03-04-05/9-593, имущественный налоговый вычет может быть представлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья на территории РФ предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на:

• Новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположено приобретаемое жилье .
• Погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположено приобретаемое жилье, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на вышеуказанные цели.

При этом в фактические расходы на новое строительство или приобретение жилья могут включаться расходы на:

• разработку проектно-сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• приобретение жилого дома, в том числе с незавершенным строительством;
• работы или услуги по строительству и отделке;
• подключение к коммунальным сетям или создание автономных источников электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на:

• приобретение жилья в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой жилья, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принять к вычету расходы на достройку и отделку жилья можно лишь в случае, если в договоре купли-продажи жилья указано приобретение незавершенного строительства жилого дома, квартиры, комнаты либо доли в них без отделки.

• Размер имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплатедьщику, не может превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитам.

Таким образом, данная налоговая льгота позволяет физическому лицу получить от государства до 260 000 рублей — налоговый вычет с 2000000 рублей при ставке НДФЛ 13%. Если налогоплательщик пользовался при приобретении недвижимости ипотекой, то налоговая льгота будет включать и 13% с процентов, уплачиваемых банку за пользование заемными средствами. Средства материнского капитала, израсходованные в целях приобретения жилья при разнице между стоимостью приобретаемого жилья и суммой материнского капитала менее 2000000 рублей, уменьшают размер имущественного налогового вычета. Например, при стоимости приобретенного жилья 1 900 000 рублей в 2011 году за минусом всех средств материнского капитала в сумме 365 700 рублей реальное уменьшение налоговой базы налогоплательщика составит 1 534 300 рублей, что дает основание на получение налоговой льготы в сумме 199 459 рублей.

Максимальную налоговую льготу в сумме 260 000 рублей при использовании средств материнского капитала при приобретении жилья можно получить при разнице между стоимостью приобретаемого жилья и размером материнского капитала более 2 000 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья налогоплательщику предоставляется только один раз.

Налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом

Процесс оформления ипотечного договора с участием МК ничем не отличается от выдачи стандартных кредитов под залог приобретаемого жилья. Оплата первоначального взноса производится не собственными средствами заемщика, а деньгами, полученными по сертификату МК.

Также средствами МК можно погасить действующую задолженность досрочно. Права и обязанности заемщиков и созаемщиков по договору являются аналогичными, в т. ч. право на получение налогового вычета. В каких случаях можно вернуть деньги, что для этого потребуется.

Особенности возврата средств, наиболее частые причины отказа.

Как рассчитать сумму вычета?

Все российские семьи, у которых родился второй ребенок, получают Сертификат Материнского Капитала.

Использовать его можно, в том числе на приобретение жилья: на оплату первоначального взноса или погашение действующего ипотечного договора.

Заемщики, которые использовали МК для покупки жилой площади имеют право на получение налогового вычета, но с определенными условиями:

1. Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
2. Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
3. Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
4. Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.

В 2017 году была приобретена квартира, сумма сделки составила 2430 тыс. р., в т. ч. 453 тыс. р. были средствами МК, на остальную сумму был оформлен ипотечный кредит. В текущем году подается декларация в ФНС и можно будет вернуть 257 тыс. р. фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости: 2430-453=1978*13%=257.

Условия получения

Любое физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на возврат подоходного налога, перечисленного за отчетный период. Чтобы воспользоваться этим правом покупатель должен быть плательщиком НДФЛ, в сделке должны участвовать собственные или кредитные средства. Выплата будет произведена при наличии документов, подтверждающих факт совершения сделки.

• Воспользоваться льготой заемщик имеет право один раз;
• Если в течение отчетного периода вся причитающаяся сумма за покупку жилья не получена, выплаты переносятся на следующие года, пока сумма не будет полностью выбрана;
• Компенсация за выплаченные проценты начисляется разово, на следующий год невыплаченный остаток не переносится;
• Сделка не должна быть совершена с участием близких родственников и других взаимосвязанных лиц, т. е. жилье нельзя приобрести у родителей, детей, братьев/сестер, начальников, и т. д.

Получить вычет могут супруг/супруга сделки, независимо от того, кто является титульным заемщиком, а кто созаемщиком по договору. Если вычет оформляется на обоих супругов, то цена недвижимости определяется 50/50, по желанию стороны могут определить другие пропорции сделки.

Нет необходимости подавать документы одновременно на вычет по основной сделке и по выплаченным процентам. Ограничения по срокам выплаты отсутствуют, поэтому более правильным считается сначала получить компенсацию по сделке с приобретением недвижимости, а затем подавать документы на возмещение по процентам.

Тогда в сумму расчета будут включены все выплаченные проценты с начала заключения кредитного договора.

Что говорит закон?

Право на вычет определено в НК РФ, ст. 220, п.1: Граждане РФ имеют право на получение вычета, при приобретении квартиры или ее доли, комнаты, частного домовладения, земельного участка, при строительстве жилья.

Согласно п. 5 указанной статьи, вычет не предоставляется на средства Материнского Капитала, которые были использованы при покупке:

Как получить вычет?

За получением вычета заемщик может обратиться в ФНС на следующий год после оформления сделки или к работодателю в текущий год.

Что потребуется?

Заявитель должен написать заявление и приложить у к нему пакет документов.

Необходимые документы

• Паспорт заявителя;
• Справка о полученных доходах по ф. 2 НДФЛ;
• Документы на приобретенное жилье;
• Договор об ипотечном кредите с графиком погашения;
• Документы, подтверждающие факт уплаты платежей заявителем;
• Справку из банка об остатке задолженности и осуществлении заемщиком платежей по кредиту.

На основании документов потребуется составить декларацию по ф. 3 НДФЛ.

Пошаговые действия

Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.

При обращении в ФНС:

• Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
• Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
• Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
• Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.

При обращении к работодателю:

• Заявление подается в течение года сделки.
• Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
• С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.

Особенности возврата

Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.

Если в сделке кроме материнского капитала участвуют собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства+ ипотека.

Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.

Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.

Сумма будет распределена пропорционально доли собственности.

Отказ в выплате

Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.
Причины отказа

Наиболее распространенные причины отказа:

1. Жилье приобретено у родственников;
2. Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
3. Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
4. Если не все расходы документально подтверждены;
5. Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку с использованием МК возможно. Компенсация будет получена с суммы за минусом государственных средств. Необходимо предварительно просчитать выгодность сделки, т. к. может получиться так, что часть полученных средств придется возвращать обратно в казну.

Как получить налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

Материнский капитал как средство государственной поддержки семей с двумя и более детьми будет действовать и в 2018 году. Но ожидаемой индексации не предвидится: с 1 января будущего года вступает в силу Федеральный закон № 444-ФЗ, принятый 19 декабря 2016 года. Статья 12 данного закона приостанавливает индексацию величины материнского капитала по 2019 год включительно. Так что, сумма этого пособия остается неизменной — 453 026 рублей.

Родители, имеющие на руках сертификат на материнский капитал, могут использовать его в двух вариантах:

• после достижения ребенком, в связи с рождением которого выдан сертификат, трехлетнего возраста;
• до исполнения трех лет.

Через три года после рождения ребенка материнский капитал можно использовать на улучшение жилищных условий (покупка или строительство жилья), оплату образования детей или увеличение накопительной части будущей пенсии матери ребенка. С 2016 года введено еще одно направление использования этих средств — социализация детей-инвалидов.

До исполнения ребенку трех лет средствами материнского капитала можно оплатить уже имеющийся кредит на улучшение жилищных условий. Взять новый кредит или купить квартиру за материнский капитал не получится.

Как показывает практика, наиболее востребованным направлением использования этого вида государственной субсидии у семей с детьми является именно улучшение жилья. Родители стараются побыстрее использовать выделенные средства, не дожидаясь достижения ребенком предусмотренного законом возраста. Но тут существуют ограничения: капитал можно направить на погашение ранее полученного кредита на покупку или постройку жилой недвижимости. Можно также погасить часть процентов по этому кредиту.

При покупке и постройке жилья законом предусмотрено право собственника на имущественный налоговый вычет даже при использовании материнского капитала.

Декларация 3 – НДФЛ и материнский капитал

Покупка квартиры с использованием материнского капитала – это вид государственной субсидии. Учитывая это, при оформлении договора купли-продажи квартиры или жилого дома факт участия средств материнского капитала в сделке подчеркивается особо, так как налоговый вычет считается без суммы этой субсидии.

К заявлению на возврат налога при покупке или постройке жилья надо приложить ряд документов, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации средства материнского капитала никак не отражаются, но в Листе Д1 по строке 1.12 сумму стоимости приобретенной недвижимости надо показать за минусом этих средств.

Пример 1. Семья Перовых купила квартиру за 1 453 026 рублей в 2017 году. Один миллион рублей оплатили из личных сбережений, а оставшуюся сумму продавцу перечислил Пенсионный фонд согласно сертификату на материнский капитал. При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры была показана как 1 000 000 рублей. Размер возврата налога для семьи Перовых составил 130 000 рублей (1 000 000 * 0,13).

При заключении договора купли-продажи на жилье обязательно указывается, что часть покупки оплачивается средствами материнского капитала, то есть, третьим участником такого договора является Пенсионный фонд. Когда работники налоговой инспекции проверяют соответствие цифр в налоговой декларации и приложенных к ней документах, они обращают внимание на строку 1.12 и сравнивают указанную в ней сумму с договором купли-продажи.

Пример 2. Семья Сидоркиных купила маленький домик за 650 000 рублей и решила подать заявление на возврат НДФЛ, хотя материнский капитал входил в сумму оплаты за жилую недвижимость. Налоговая служба приняла к зачету только собственные средства Сидоркиных: 650 000 – 453 026 = 196 974 * 0,13 = 25 606,62 рубля — это сумма на возврат налога за приобретенный дом.

Нередки случаи, когда жильё покупается у близких родственников. Чтобы не было мошенничества, в Налоговом кодексе предусматривается и такой вариант.

Пример 3. Олег Викторович и Мария Григорьевна Балюковы купили квартиру у брата Олега за 1 200 000 рублей. Часть суммы оплатили средствами материнского капитала. Согласно законодательству, выделили доли всем четверым членам семьи: Олегу, Марии, старшему сыну и маленькой дочери. Когда обратились в налоговую инспекцию чтобы получить вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, то им в таком вычете отказали.

Аргументы для отказа: квартира разделена на равные доли: 1 200 000: 4 = 300 000 рублей — стоимость одной доли. Величина материнского капитала составляет в 2017 году 453 026 рублей. Значит, его средствами была оплачена доли матери (300 тысяч рублей). Олег Викторович не имеет права на имущественный налоговый вычет, так как купил квартиру у родного брата. А согласно пункту 5 статьи 220 Налогового кодекса братья являются взаимозависимыми людьми. Доли детей также не могут быть приняты к вычету, так как согласно статьям 1142-1145 Гражданского кодекса племянники являются родственниками.

Как уже было указано выше, до достижения ребенком трехлетнего возраста можно использовать средства материнского капитала только на погашение уже имеющегося целевого кредита или процентов за этот кредит. Причем кредит может быть именно целевым: покупка или строительство жилья.

Пример 4. Софья Петровна и Николай Иванович Строговы в 2015 году купили земельный участок и построили на нем жилой дом. На внутреннюю отделку дома и приобретение бытовой техники взяли потребительский кредит 500 000 рублей. После рождения второго ребенка и получения сертификата на материнский капитал, решили обратиться в Пенсионный фонд с просьбой о погашении кредита. В этом им было отказано, так как в договоре с банком было указано, что кредит является потребительским, и никак не увязан со строительством дома.

Так можно ли получить вычет с материнского капитала? Ответ однозначен: нельзя. Средствами материнского капитала можно оплатить стоимость жилья, погасить ипотечный кредит и проценты по нем, но налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом распространяется только на собственные или заемные средства.

Пример 5. Семья Пронских приобрела жилой дом с земельным участком за 5 200 000 рублей, оформив ипотечный кредит. После рождения второго ребенка, семья получила сертификат на материнский капитал. Когда Пенсионный фонд перечислил банку сумму материнского капитала в размере 453 026 рублей, то банк распорядился этой субсидией следующим образом: 400 000 рублей направил на погашение основного долга, а остальную сумму — на погашение текущих процентов по ипотеке.

Супруги Пронские разделили дом на 4 равные доли: мужу, жене, старшей дочери и маленькому сыну. Стоимость одной доли составила 1 300 000 рублей (5 200 000/4). После получения свидетельств на право собственности, супруги подали заявления на налоговый вычет на дом с материнским капиталом. Супруги воспользовались положениями пункта 6 статьи 220 Налогового кодекса и взяли на себя доли детей на имущественный вычет ипотеки с материнским капиталом.

Расчет произведен следующим образом:

• Доля матери: 1 300 000 – 400 000 (сумма материнского капитала) = 900 000 рублей.
• Доля дочери: 1 300 000 рублей.
• Доля отца: 1 300 000 рублей.
• Доля сына: 1 300 000 рублей.

В налоговых декларациях суммы выглядели так:

• у матери: 900 000 + 1 300 000 (доля дочери) = 2 200 000 рублей. Так как сумма вычета с ипотеки с материнским капиталом ограничена законом, то матери вычет будет предоставлен с 2 000 000 рублей: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
• у отца: 1 300 000 + 1 300 000 (доля сына) = 2 600 000 рублей. Сумма вычета так же ограничена: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Таким образом, семья Пронских получит возврат налога (но без материнского капитала) в сумме 520 000 рублей (260 000 + 260 000).

Надо подчеркнуть, что этими расчетами исчерпывается право обоих супругов Пронских на получение в дальнейшем налоговых имущественных вычетов на покупку или строительство жилья. А вот их дети при наступлении совершеннолетия такое право приобретут.

После получения основной суммы вычета супруги имеют право подать заявление на возврат налога за выплаченные банку проценты по ипотечному кредиту. Из величины фактически уплаченных процентов также будет вычтена сумма материнского капитала, использованная банком для погашения текущих процентов (453026 – 400 000 = 53 026).

Продажа квартиры с материнским капиталом

Часто возникает вопрос, можно ли продавать жилье, приобретенное или построенное с помощью материнского капитала. Поскольку по закону у такого жилья имеется как минимум три собственника, да еще двое из них несовершеннолетние, то продажа квартиры, купленной с использованием материнского капитала, имеет свои особенности.

Если жилье продается при достижении совершеннолетия всеми собственниками долей в нем, то вопросов особых не возникает: каждый собственник своей доли дает согласие на продажу, и сделка совершается без проблем.

Но часто решение продать жилую недвижимость возникает из-за сложившихся обстоятельств, когда дети еще маленькие:

• требуется сменить регион проживания по показаниям здоровья одного из детей;
• появилась возможность приобрести более просторное и комфортабельное жилье;
• семья решила сменить квартиру на отдельный дом.

Закон строго следит за соблюдением прав несовершеннолетних членов семьи: при продаже жилой недвижимости они не должны лишиться своих долей. Поэтому первое, что надо получить родителям, решившим продать квартиру, купленную с использованием материнского капитала, — это получить разрешение органов опеки и попечительства на такую продажу. А этот орган даст согласие только в том случае, если родители докажут, что:

• новое жилье не ухудшит условий проживания детей;
• в новой квартире или доме все несовершеннолетние члены семьи будут иметь собственные выделенные доли.

Кроме того, не стоит забывать о налоге с продажи, который придется уплатить, если жилье будет продано раньше пяти лет владения им.

Имущественный вычет и материнский капитал.

Уважаемые специалисты, подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю ситуацию?
Для примера: куплена квартира за 3,5 млн. рублей и из них 2,5 млн. заемные (ипотека).
Соответственно — с 2 млн. мне положен имущественный налоговый вычет 13% (260 т. руб.) и с этим вопросов нет.
Но тут появилась возможность, для погашения задолженности по кредиту в банке, использовать материнский капитал.
Вот теперь, прочитав несколько форумов с обсуждениями этого вопроса, я хочу уточнить — правильно ли я все понял!
Так как МК не облагается налогом, то и получить вычет я с него не могу но, так как стоимость квартиры у меня существенно выше 2 млн., то на меня это не распространяется и от налоговой ко мне претензий не будет, если часть задолженности банку я погашу МК?
Т.е. формула такая — (3,5млн. р. — 0,387640 млн. р.) > 2 млн., поэтому имущественный налоговый вычет я получаю в полном объеме (с 2 млн. р.).
А вот если бы было так:
Скажем, квартира стоит 2,1 млн. т о вычет был бы с суммы (2,1 млн. — 0,387640 млн.) = 1,71236 млн. руб.

Спасибо за поддержку!

Алексей, Вы все поняли не совсем так.
1) Так как Вы оплачиваете квартиру с использованием заемных средств, то сумма налогового вычета у Вас составит не 2 000 000 руб., а 2 000 000 + сумма уплаченных банку процентов. Таким образом, Вы вернете из бюджета 260 000 руб. + 13 % от суммы уплаченных банку процентов, причем сумма уплаченных банку процентов не нормируется и принимается к вычету в полном объеме до полного погашения ипотеки. А вот если часть ипотеки Вы погасите за счет материнского капитала, то формально Вы расходов не понесли и к вычету такие «расходы» предъявить не сможете.
2) Поэтому Ваши формулы будут выглядеть так: (3,5млн. р. + проценты по ипотеке — 0,387640 млн. р.) > 2 млн.+ проценты по ипотеке, и (2,1 млн. + проценты по ипотеке — 0,387640 млн.) = 1,71236 млн. руб. + проценты по ипотеке.
3) Каждый случай потребует конкретного расчета;
4) Такой механизм отражен в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК.

Виталий, спасибо за ответ! Про проценты я знаю, просто не стал загромождать сообщение. Т.е., если вкратце: — если сумма, уплаченная за квартиру минус материнский капитал больше 2-х млн. р., то я получаю вычет в полном объеме; — если меньше, то только с той суммы (цена квартиры — МК).

Если в кратце, то все правильно.

Налоговый вычет можно получить с 2 млн. Руб при условии, что Вы будете один собственник, а если Вы используйте мат. Кап., то обязаны наделить собственность ребенка. В этом случае вычет вы получаете соизмеримо долей в собственности, ребенка не учитываем.

Роман, спасибо за ответ, но вопрос не в этом. Возможно я не акцентировал внимание на налоговую инспекцию, которая может обратить внимание на то, что был получен имущественный налоговый вычет на сумму, часть которой погашалась с помощью материнского капитала.

Алексей если используется мат.кап. тогда надо наделять собственностью всех членов семьи, а тогда об вычете на полную стоимость не может быть и речи.

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.
Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
При этом в соответствии с пунктом 34 статьи 217 Кодекса сами средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть представлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала.
Таким образом, все Ваши формулы верны. Если квартира куплена за 3,5 млн. руб., то вычет Вы получите в полном объеме, а именно: 2 000 000 * 13% + 13% от годовой суммы процентов за пользование ипотечным кредитом. Данная позиция подтверждена письмом МИНФИНа за номером № 03-04-05/9-593.

Даниил, большое спасибо за исчерпывающий ответ!

Участник программы «‎Работаю честно»

Здравствуйте, Алексей! Вы все правильно понимаете, если не брать в расчет проценты по ипотеке. Налоговый вычет предоставляется только на ту часть расходов, которая была произведена за счет собственных средств.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:58

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 3-НДФЛ НА ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ, С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАТЕРИНСКОГО КАПИТАЛА И БЕЗ НЕГО, А ТАКЖЕ НА ПРОЦЕНТЫ В 2019 ГОДУ СМОТРИТЕ ЗДЕСЬ

Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с использованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

• квартиру, комнату;
• частный дом;
• строительство нового жилого дома;
• земельный участок;
• долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016), материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно п.5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

• Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
• но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

Пример 1

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

• использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
• использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2018 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

• Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
• ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2019 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

• Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
• ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

• первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
• ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

• Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
• ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

• первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
• ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

• сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
• сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

• сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
• сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(587 оценок, средняя: 4,77)

406 thoughts on “Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом”

Добавить комментарий Отменить ответ

Здравствуйте.
Мы первую квартиру купили в ипотеку в 2006г. Собственность долевая . Муж уже все вернул и с основного долга и с процентов. Я проценты только начала. Долго была в декрете. НО в 2012 мы полностью закрыли эту ипотеку, продали квартиру и взяли новую опять в кредит. Имеем ли мы еще право на вычет с этой второй квартиры?

Марина, здравствуйте.
Так как по первой вы с супругом получили и по стоимости квартиры, и по процентам, то по второй квартире вычет вам не положен

Продолжение.
И можно ли перераспредедить вычет с процентов, написав 100/0 в пользу мужа? Я не получала до сих пор, хотя муж получал. Наверно если можно, нужно сделать корректировку за те года, так как он получал за проценты вычет с половины суммы уплаченных процентов

Надежда, здравствуйте.
Написать заявление то можно.
Только вычет по процентам даётся на объект. Даже если ваш супруг вычет по процентам получит, а вы нет, то со следующей ипотеки вам вычет по процентам уже не будет положен.

Понятно. Я не получала с процентов. Я думала, я смогу со след недвижимости получать за проценты. Увы, жаль

В 2013 году приобрели квартиру без отделки в долевом строительстве за 3 972 390 руб. Доплачивали за лишний кв. метр 62 312 руб. За отделку потрачено около 300 тыс. Все чеки имеются. Общая совместная собственность с мужем. Акт приемки был подписан в 2014 г. Вычет начали получать с 2015 г. С мужем написали заявление 50/50. Имущественный вычет на каждого получается с 2 млн. Изначально сдавала документы на сумму 4 034 072 руб. (3 972 390 руб. и доплату 62 312 руб.), чеки за ремонт не сдавала, так как и так хватало на имуществ. вычет с 2 млн на каждого.
В 2016 г. вложили мат капитал: 435 040,17 в счет основного долга, 33 776,34 в счет процентов. До сих пор не указывала мат капитал в декларациях. Мне осталось получить имущественный вычет с суммы 223 798 руб. (т.е. 13% будет 29 093 руб.),но я не хочу получать вычет с процентов, хочу получать с другой квартиры. Муж 260 тыс. за имуществ. вычет уже полностью получил, получает с процентов. За 2018г. он может заявиться с процентов с выплаченных процентов на сумму 116 231 (т.е. 13% будет 15110 руб.) Останется получать ему с процентов еще 285 252 руб.
1) Можно ли сейчас отразить чеки за отделку, тогда бы стоимость квартиры была бы 4 334 072 руб. (4034072 руб.+300000 за отделку). Тогда за вычетом мат капитала 3 899 032 руб. (4 334 072 руб.-435040,17). Муж с 2 млн уже получил, мне остается значит с 1 899 032 руб. (13% -246 874 руб.) Так как я уже получила с имущ. вычета с 1776201 (13% -230 906 руб.), тогда мне остается еще с 122 831 руб. (13% -15968 руб.)
2) Если нельзя приложить чеки за отделку, так как я не прикладывала сразу, можно ли мат капитал указывать в декларации мужа, и в моей, т.е. сумму 453026 разделить на части. Тогда за вычетом мат капитала 3 599 032 руб. (4 034 072 руб.-435 040,17). Муж с 2 млн уже получил, мне остается значит с 1 599 032 руб. (13% -207874 руб.) Так как я уже получила с имущ. вычета с 1 776 201 (13% -230 906 руб.), тогда мне нужно вернуть в налоговую с 177169 руб. (13% -23 032 руб.).
3) Чтобы мне не возвращать налоговой 23032 руб., можно ли мат капитал отразить в двух декларациях (моей и мужа) 50/50? Получится по 217520,085 руб. =435 040,17/2. 1799516 доля каждого. Отразить в строке «Доходы» — мат капитал: Муж с 2 млн уже получил, у мужа получится удержат разницу (2 млн-1799516)*0,13=26062,92 руб. С процентов он может получить: 390 тыс-33776,34/2=373111,83 руб. Так как удержат 26062,92 руб., то может получить 347048,91 руб.
Я с имущ вычета получу всего с 1799516*0,13=233937,08 руб. 223798,58 руб. мой остаток с имущ вычета, значит мне осталось получить вычет с 233937,08 руб. — 223798,58 руб.=10138,5 руб*0,13=1318,005 руб. С процентов я не буду получать. Получу со след покупки недвижимости.

Надежда, добрый вечер.
Чеки на отделку можете приложить.
Если маткапитал не повлиял на вычеты, то можете отразить все и маткапитал, и отделку за 2018 год и распределить между собой, как вам выгодно.

Так отделку мы делали в 2014 г. В то время не показывали чеки. Стоимость квартиры была около 4070 тыс. руб. Нам сделать корретировку декларации за 2014 г.? Или в декларации за 2018 г. приложить? Мат капитал был положен в 2016 г.

Браво ! Разжевали так, что никаких вопросов не осталось,Спасибо.

здравствуйте. в 2015 приобрели жилье по ипотеке. в 2016 оформили основной вычет. в 2018 вложили мат. капитал на погашение половины ипотеки. можем ли мы сейчас подать на вычет по % за 2018 год? (ранее не оформляли. ) и пробдемы не будет в том что вдржили мат капитал? не придется платить за него 13%?

Ксения, здравствуйте.
Для ответа на ваш вопрос необходимы уточнения: стоимость квартиры, размер полученного вычета по стоимости квартиры.

Здравствуйте. Скажите пожалуйста у нас взята ипотека часть из них погашена материнским капиталом. По основному долгу мы уже получили налоговый вычет, положен ли нам налоговый вычет по процентам

Екатерина, здравствуйте.
Сложно ответить на ваш вопрос без конкретных цифр и дат.
Опишите, пожалуйста, в каком году приобрели квартиру, за какие годы получили вычет, когда погасили мат.капиталом и т.д.

Мы с мужем купили квартиру с использованием материнского капитала и ипотечного кредита. Муж-заемщик, я — созаемщик. Кто может получить вычет по ипотечным процентам? Только муж (т.к. он заемщик) или можно их разделить?

Ольга, здравствуйте.
Вы с супругом можете делить вычет по процентам каждый год, оформляя заявление о перераспределении затрат.

В 2016 купили кв за 1,3 млн руб, за 2 года муж вернул налоговый вычет на 1/2 кв. Я вернула только часть,в 2018 получили маткапитал, хотим направить на погашение ипотеки, нужно ли нам возвращать деньги?

Альфия, здравствуйте.
Так как вы еще не полностью вычет получили, можно мат.капитал вычесть из вашей доли.

В 2016 году купили квартиру за 1,3 млн руб, за 2 кода муж верну

Добрый вечер. Подскажите, а если жена давала материнский капитал.а муж брал ипотеку.то кто получает налоговый вычет? (Муж или жена)

Татьяна, здравствуйте.
Если ни супруг, ни супруга никогда ранее не получали имущественный вычет, то сейчас смогут его получить. При этом вычет можно распределить на усмотрение супругов между собой, оформив заявление о перераспределении затрат.

Добрый день! В 2016 году была куплена квартира за 3 300 000. 1 330 000 был п/в, остальное в ипотеку. Через пол года использовали мат. капитал (450 000) на погашение части ипотеки. Собственность поделена между мной и супругой поровну. Есть нотариальное обязательство .после погашения ипотеки распределить собственность между всеми членами семьи (2 взрослых и 2 детей, после этого родился 3). Как и какой налоговый вычет могу получить я и моя супруга, дети? Спасибо!

Анатолий, здравствуйте.
Если вы и ваша супруга никогда ранее не получали имущественный вычет, то сейчас можете подать документы на вычет. При этом размер вычета общий равен стоимости квартиры за минусом размера мат.капитала.
Данный вычет вы с супругой можете поделить между собой (в том числе с доли детей). При этом размер вычета не должен превышать 2 млн рублей.
Данное решение необходимо оформить в виде заявления о перераспределении затрат.

Я купила квартиру за материнский капитал в 2018 году я могу вернють 13% от этого?

Анна, здравствуйте.
Если стоимость квартира равна размеру мат.капитала, то нет.

Здравствуйте! Я в разводе. В прошлом году в ноябре приобрела квартиру стоимостью 1 750 000 руб. При этом, как первоначальный взнос, использовала материнский капитал (376 000 руб.) Квартира оформлена в долевую собственность по 1/3 на меня и двоих несовершеннолетних детей. Хочу получить возврат уплаченного НДФЛ за 2018 год. Мне необходимо подать одну декларацию или три? По уплате процентов должна быть отдельная декларация? Имеет ли смысл подавать в этом году, если я в 2018 году заплатила только 14 000 рублей процентов по ипотечному кредиту? И хотелось бы уточнить список прилагаемых документов. Заранее благодарна

Татьяна, здравствуйте.
За 2018 год составляете одну декларацию.
Далее неиспользованный остаток вычета по стоимости квартиры перейдет на последующие периоды.
Сначала получите вычет по стоимости квартиры, затем начнете получать вычет по процентам.

Здравствуйте! В середине 2018 года купили квартиру за 3 800 000 с использованием мат капитала 453 тысячи. С мужем общая 88/100 и по 3/100 у каждого члена семьи. Я в декрете уже 4 года. Расскажите, пожалуйста, кто какие выплаты может получить?

Яна, здравствуйте.
Уточните, пожалуйста, 88/100 у вас с супругом, а остальная часть у кого конкретно в собственности?

88/100 у нас с супругом совместная и по 3/100 у меня, супруга и у детей

Здравствуйте.
Вы с супругом можете поделить вычет по своему усмотрению. Только обязательно при этом необходимо оформить заявление о перераспределении затрат, где будет указано, кому какая доля вычета причитается.

А если я начала возвращать деньги за 2014 г,с тех пор в декрете, может ли муж сейчас вернуть? Заявление на перераспределение не писали.

Здравствуйте.
Если вы с супругом уже начали получать вычет, вы сейчас можете попробовать оформить заявление и предоставить его в налоговую вместе со всеми документами. Но вряд ли в налоговой пропустят.

Уточните момент.
оба могут получить вычет в пределе 260тыс каждый.
1) может ли один из супругов кроме свей части вычета получить вычет и супруга, то есть 520тыс ?
2) налоговый вычет на проценты по ипотеке так же разделяется на все ипотечные кредиты пока не выберется база 3 млн, или только за первый кредит и больше возвратов не будет ?

Руслан, здравствуйте.
1) нет, только 260 000 рублей — максимальная сумма возврата
2) нет, только один раз с одного кредитного договора.