Годовая отчетность за 2019 год сроки
Все сроки отчетности для бухгалтера в 2019 году
В данной статье вы найдете перечень отчетности, которую предстоит сдать в 2019 году. В рамках статьи мы не будем рассматривать отчетность организаций, которую они составляют в силу специфики своей деятельности (сельское хозяйство, производство алкоголя и т. п.).
Специалисты многих компаний и ИП смогут найти данные по своей отчетности и на основании указанных сроков составить график платежей по налогам. Таким образом, можно заблаговременно рассчитать примерные затраты по налогам, проанализировав данные предыдущего года. Естественно, это правило не сработает, если в новом году фирма планирует увеличить обороты или сменить направление деятельности.
Режим налогообложения, действующий на предприятии, диктует состав и сроки отчетности.
Бухгалтеру, работающему с ОСН, нужно хорошо разбираться в различных налогах, ведь ему предстоит сдавать широкий спектр отчетов, в том числе:
1. Налоговые декларации по:
2. Отчетность во внебюджетные фонды:
- 4-ФСС;
- подтверждение основного вида деятельности;
- СЗВ-М;
- СЗВ-стаж.
3. Прочая отчетность в ФНС:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о среднесписочной численности;
- 2-НДФЛ;
- 3-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- бухгалтерская отчетность.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Декларация по НДС
По НДС отчитываются поквартально (ст. 174 НК РФ). К этому виду декларации нужно относиться очень внимательно, ведь любую неточность ФНС легко обнаружит. С особой бдительностью следует заносить данные по всем счетам-фактурам, чтобы в дальнейшем не пришлось сдавать уточненки.
В 2018 году налогоплательщик выполнит требования закона, если сдаст декларацию по НДС в прописанные законодателем сроки:
за IV квартал 2018 года — до 25 января;
за I квартал 2019 года — до 25 апреля;
за II квартал 2019 года — до 25 июля;
за III квартал 2019 года — до 25 октября.
В 2019 году отчетность по НДС всегда выпадает на рабочие дни, поэтому сроки никуда не сдвигаются.
Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Не все знают, что квартальный НДС можно перечислять в бюджет одинаковыми суммами в течение трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Перевести налог на счет ФНС нужно успеть до 25-го числа каждого из месяцев. Так, налог за II квартал 2017 года заплатить придется до 25.07.2017, 25.08.2017, 25.09.2017.
Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Выполнить отправку следует до 20-го числа месяца, наступающего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Журнал сдается исключительно в электронном виде.
Декларация по налогу на прибыль
В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года бюджет ФНС пополняет налог за вычетом перечисленных авансов (ст. 287 НК РФ). Если компания получит убыток, платить налог не придется.
В 2019 году сроки для подачи декларации не изменились:
- за 2018 год — до 28 марта;
- за I квартал 2019 года — до 29 апреля (срок сдвигается из-за выходного дня);
- за I полугодие 2019 года — до 29 июля;
- за 9 месяцев 2019 года — до 28 октября.
Если средний квартальный доход налогоплательщика более 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы придется каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).
Декларацию по налогу на прибыль некоторые компании сдают в бумажном виде, но такое право они утратят, как только среднесписочная численность трудящихся станет выше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП вместо декларации по налогу на прибыль сдают 3-НДФЛ. За 2018 год отчитаться нужно до 30.04.2019.
Сведения о среднесписочной численности работников
По окончании года компании и ИП отчитываются о средней численности в ФНС. Форма заполняется очень легко и состоит из одного листа.
Крайний срок для подачи сведений — 21.01.2019 (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Компании, которые начнут свою деятельность (зарегистрируются) в 2019 году, также должны будут сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Например, если компания будет создана 09.04.2019, сдать сведения потребуется не позднее 20.05.2019.
С 2017 года форма сдается только по взносам на страхование от несчастных случаев. Сдают все компании и ИП с сотрудниками.
- за 2018 год — до 21 января (на бумаге) и до 25 января (электронно);
- за I квартал 2019 года — до 22 апреля (на бумаге) и до 25 апреля (электронно);
- за I полугодие 2019 года — до 22 июля (на бумаге) и до 25 июля (электронно);
- за 9 месяцев 2019 года — до 21 октября (на бумаге) и до 25 октября (электронно).
Подтверждение основного вида деятельности
Страхователи могут работать по разным направлениям деятельности. Ежегодно компании определяют вид деятельности, имеющей наибольший удельный вес. Эти данные собираются в специальную таблицу и сдаются в ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55). ИП данные не представляют.
До 15.04.2019 все компании должны представить комплект из трех составляющих: заявление с указанием одного ведущего вида деятельности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с подробным расчетом), а также копию пояснительной записки к балансу за 2018 год (записку не сдают субъекты малого бизнеса).
Расчет по страховым взносам
- за 2018 год — до 30 января
- за I квартал 2019 года — до 30 апреля);
- за I полугодие 2019 года — до 30 июля;
- за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.
Сдавать форму нужно до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). То есть январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2019 и т.д..
СЗВ-СТАЖ за 2018 год нужно сдать до 01.03.2019.
Декларация по налогу на имущество организаций
Все компании — собственники имущества признаются плательщиками соответствующего налога. С 2019 года налог на движимое имущество отменен.
Субъекты РФ определяют порядок и сроки перечисления налога и авансовых платежей (ст. 383 НК РФ). Также по решению субъекта РФ компании могут быть освобождены от сдачи промежуточных налоговых расчетов. Однако за год следует отчитываться всем без исключений.
За январь — март, январь — июнь и январь — сентябрь подаются налоговые расчеты, а по итогам года — декларация. Имейте в виду, что субъекты РФ могут отменить промежуточные расчеты, тем временем годовую декларацию предстоит сдать всем предприятиям, на балансе которых числятся основные средства (ст. 379 НК РФ).
Имущественную декларацию за 2018 год нужно представить до 01.04.2019 (ст. 386 НК РФ).
Сроки для налоговых расчетов:
- за I квартал 2019 года — до 30 апреля;
- за I полугодие 20197 года — до 30 июля;
- за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.
Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП платят налог на имущество, но декларации по нему не сдают.
Декларация по транспортному налогу
Налог на транспорт затрагивает компании, у которых есть поставленные на учет в ГИБДД транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Соответственно, эти же организации единожды в год сдают декларацию.
За 2018 год нужно успеть отчитаться до 01.02.2019 (ст. 363.1 НК РФ).
Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).
Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.
Декларация по земельному налогу
Если в собственности компании есть земля, которая по всем правилам относится к объектам налогообложения, нужно отчитываться по земельному налогу (ст. 388 НК РФ).
Декларацию за 2018 год нужно успеть подать до 01.02.2019 (ст. 398 НК РФ).
Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Отчетность о доходах физ.лиц
Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):
- за 2018 год — до 1 апреля;
- за I квартал 2019 года — до 30 апреля ;
- за I полугодие 2019 года — до 31 июля;
- за 9 месяцев 2019 года — до 31 октября.
Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.
Кроме того, за 2018 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 01.04.2019.
Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 25 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 25, отчетность направляется исключительно в электронном виде.
Бухгалтерская отчетность
О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. По экземпляру такой отчетности от плательщиков ждут ФНС и Росстат.
В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.
За 2018 год нужно сдать отчетность до 011.04.2019 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ , п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).
Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2019 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.
Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна
Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.
Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.
Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.
Чтобы соблюсти сроки, за 2018 год отправить налог на банковский счет инспекции и декларировать свою деятельность компаниям надо до 01.04.2019 (ст. 346.23 НК РФ), а ИП до 30.04.2019.
Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
- за I квартал 2019 года — до 25 апреля;
- за I полугодие 2019 года — до 25 июля;
- за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября.
Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.
Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:
- за IV квартал 2018 года — до 20 января;
- за I квартал 2019 года — до 22 апреля;
- за II квартал 2019 года — до 22 июля;
- за III квартал 2019 года — до 21 октября.
Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Компании с работниками вынуждены сдавать существенную часть отчетов. Чтобы не пропустить установленные даты, пользуйтесь нашим календарем. Своевременная подача отчетов и перечисление налогов в положенные сроки помогут вам избежать не только пеней и штрафов, но и нежелательной блокировки счета в банке.
Календарь бухгалтера 2019
Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
СЗВ-М за январь 2019 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения
Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2019 года
Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице
Календарь бухгалтера 2019: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.
Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»
Скачать таблицу со сроками сдачи отчетности на 2019 год в формате PDF
Читайте Все бухгалтерские и налоговые изменения, всё новое для бухгалтера с 1 января 2019 года
4-ФСС за 2018 год в электронной форме*