Возврат векселей

Возврат по векселю

Здравствуйте! Скажите как быть в такой ситуации, я приобрела процентный вексель в финансовой компании, при предъявлении мною векселя с просьбой оплаты компания откладывает погашение на неопределенный срок (прошло уже 2,5 месяца). Что делать в такой ситуации, как правильно поступить?

17 Февраля 2015, 10:13 Марина, г. Томск

Ответы юристов (2)

Если фирма еще работает, то быстрее обращайтесь в суд и взыскивайте задолженность через суд. Если же фирма закрывает свои филиалы, то обращайтесь с заявлением в полицию.

Вам необходимо совершить протест векселя в неплатеже в нотариуса. Вы еще можете «успеть», если Ваш вексель сроком «по предъявлении». Удачи!

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Порядок учета векселей в бухгалтерском учете

Что такое вексель?

Вексель — ценная бумага, содержащая обязательство об уплате ее держателю указанной в ней суммы. На особенности отражения векселя в бухгалтерском учете влияет то, что он может быть:

• собственным или чужим;
• простым (составленным между 2 лицами) или переводным (оформленным при участии третьего лица, которое будет осуществлять платеж, погашая свой долг перед векселедателем);
• дисконтным (передаваемым по цене, отличающейся от указанной в нем), процентным (предусматривающим начисление определенного процента на отраженную в нем сумму) или беспроцентным (с нулевой процентной ставкой);
• долговым обязательством, средством расчетов, займов или вложения средств.

Крайне важным для этого документа является соблюдение требований к правилам оформления и, в частности, указание в нем (пп. 1 и 75 положения «О переводном и простом векселе», утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341):

• его наименования;
• даты и места его составления;
• предложения или обещания об уплате определенной суммы;
• названия ее плательщика;
• срока уплаты;
• места платежа;
• кому или по чьему приказу совершается платеж;
• подписи лица, выдавшего вексель.

• Не указывать срок уплаты. Тогда вексель оплачивают по его предъявлении.
• Не приводить мест составления и платежа. В этом случае ими будет считаться место нахождения плательщика, отраженное рядом с его названием.
• Дополнительно вносить сведения о величине процентной ставки и дате начала ее применения для векселя, являющегося процентным.
• Существование противоречий между суммой платежа, внесенной в вексель цифрами и прописью. Правильной будет считаться сумма, указанная прописью.
• Передавать не только переводной, но и простой вексель.

Вексель может оформляться только на бумажном носителе (ст. 4 закона РФ «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 № 48-ФЗ). Факт его передачи отражают в соответствующих договоре и акте. Наличие договора необязательно при выдаче собственного векселя.

Учет собственных векселей

Собственный вексель обычно выдает покупатель поставщику в ситуации, когда он не может расплатиться за поставку деньгами. Такой вексель во взаимоотношениях этих двух сторон имеет характер долговой расписки и как ценная бумага до передачи его третьему лицу не учитывается. Его выдача-получение отражается у покупателя и поставщика на тех же счетах учета расчетов, что и основной долг. Изменяется только аналитика:

Дт 60расч Кт 60векс,

60расч — субсчет отражения долга за поставку,

60векс — субсчет долга по выданному собственному векселю;

Дт 62векс Кт 62расч,

62векс — субсчет долга по полученному собственному векселю покупателя,

62расч — субсчет отражения долга по отгрузке.

Одновременно обе стороны показывают появление у себя такого векселя за балансом:

• покупатель — как обеспечение выданное:

• поставщик — как обеспечение полученное:

Если вексель процентный, то по нему ежемесячно будет начисляться доход, увеличивающий сумму долга покупателя по векселю:

Дт 91 Кт 60векс,

где 60векс — субсчет долга по выданному собственному векселю;

Дт 62векс Кт 91,

где 62векс — субсчет долга по полученному собственному векселю покупателя.

Оплата по векселю отразится как закрытие долга по нему:

Дт 60векс Кт 51,

где 60векс — субсчет долга по выданному собственному векселю;

Дт 51 Кт 62векс,

где 62векс — субсчет долга по полученному собственному векселю покупателя.

Одновременно векселя будут списаны с забалансовых счетов:

Учет чужих векселей в составе финвложений

Признакам финвложений отвечают векселя, приобретенные по цене ниже номинала или процентные, т. е. способные приносить доход (п. 2 ПБУ 19/02, утвержденного приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н).

Их учитывают на отдельном субсчете счета 58-2 (план счетов бухучета, утвержденный приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) в оценке, соответствующей сумме затрат на приобретение (п. 9 ПБУ 19/02) или согласованной, рыночной, оценочной стоимости (пп. 12–17 ПБУ 19/02). Они могут поступить несколькими путями, и это определит проводки по оприходованию векселя в бухгалтерском учете. Например:

• при покупке этой ценной бумаги:

• оплате покупателя за поставку векселем третьей стороны:

• получении ее в качестве вклада в УК:

• операциях обмена имуществом:

Дт 91 Кт 10 (01, 04, 41, 43, 58);

Поскольку каждая долговая бумага индивидуальна, векселя в бухгалтерском учете отражают поштучно и оценку при выбытии делают по стоимости каждой единицы. Процесс выбытия проводят через счет 91, формируя на нем финрезультат от этой операции. При этом в дебет счета 91 относят учетную стоимость векселя:

А по кредиту счета 91 сумма формируется в зависимости от того, каким путем происходит выбытие. Например, через:

• оплату векселем поставки:

Дт 10 (01, 04, 41, 43, 58) Кт 91.

Реализация векселей обложению НДС не подлежит (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

О том, как участие в расчетах векселями влияет на раздельный учет по НДС, читайте в материале «Расчеты чужими векселями не требуют раздельного учета по НДС».

Доход по векселю со стоимостью приобретения ниже его номинала можно учесть одним из двух способов, выбор между которыми нужно отразить в учетной политике:

• либо учетная стоимость векселя меняться не будет (п. 21 ПБУ 19/02) и учтется в момент его выбытия, отразившись в финрезультате;
• либо увеличение учетной стоимости до номинала будет делаться равномерно в течение срока обращения векселя (п. 22 ПБУ 19/02):

Начисление процентов по векселю происходит ежемесячно, но учетную стоимость финвложений они не увеличивают (п. 21 ПБУ 19/02) и поэтому отражаются на счетах учета расчетов:

Сумма этих процентов будет включена в учетную стоимость векселя при его выбытии:

Об аналитике счета 58 и ее взаимосвязи с данными строк бухбаланса читайте в статье «Финансовые вложения в балансе — это. ».

Учет чужих векселей, не являющихся финвложениями

Векселя беспроцентные, приобретенные по номинальной стоимости или по цене выше номинала, не отвечают условию о доходности, установленному для учета их в качестве финвложений (п. 2 ПБУ 19/02). По этой причине их учитывают не на счете 58, а в расчетах, используя для этого счет 76.

Пути их поступления и выбытия могут быть такими же, как и у доходных векселей, но в проводках по поступлению вместо счета 58 будет задействован счет 76, и со счета 76 при выбытии таких векселей в дебет счета 91 будет списываться их учетная стоимость.

Об особенностях учета расчетов векселями при применении УСН читайте в материале «Перечень расходов при УСН “доходы минус расходы”».

Векселя в бухгалтерском учете имеют свои особенности отражения. Эти особенности обусловлены как существованием собственных и чужих векселей, так и делением последних на доходные и не приносящие дохода.

Способы исковой защиты при разрешении вексельных споров

Споры, связанные с выдачей или передачей векселей, расчетами векселями, осуществлением платежей по ним, имеют свою специфику в силу особого предмета — ценной бумаги, удостоверяющей ничем не обусловленное обязательство выплатить определенную денежную сумму. Как защититься, если сделка, по которой был передан вексель, признана судом недействительной и применены последствия такой недействительности? Или если вексель оказался подложным? Ответы на эти вопросы ищите в статье.

Каждое заинтересованное лицо вправе обратиться в суд за защитой своих прав и охраняемых законом интересов, такая защита является одной из задач судопроизводства. Наличие материально-правового интереса является обязательным условием для удовлетворения заявленного иска (постановление Президиума ВАС РФ от 06.09.2011 № 1089/11).

При защите своих прав и законных интересов в исковом порядке векселедержатель должен в первую очередь выбрать надлежащий способ такой защиты. Рассмотрим основные способы правовой защиты в судебном процессе при разрешении вексельных споров.

При виндикации векселя необходимо доказать недобросовестность ответчика

Требование векселедержателя о взыскании с неисправного вексельного должника суммы вексельной задолженности и иных причитающихся ему сумм заявляется на основании ст. 12, 309 и 310 ГК РФ. Оно подлежит удовлетворению при наличии действительного вексельного обязательства, в силу которого векселедержатель вправе требовать от своего должника выплаты денежных сумм, и доказательств его нарушения со стороны последнего.

Вексель может быть истребован из чужого незаконного владения по правилам ст. 301, 302 ГК РФ о виндикации. В рамках рассмотрения виндикационного иска разрешается вопрос о признании права (постановления Президиума ВАС РФ от 04.09.2007 № 3039/07, от 27.01.2009 № 10527/08).

Итак, собственник вправе истребовать свое имущество из чужого незаконного владения (ст. 301, 302 ГК РФ). Если имущество возмездно приобретено у лица, которое не имело права его отчуждать, о чем приобретатель не знал и не мог знать (доб­росовестный приобретатель), то собственник вправе истребовать это имущество от приобретателя, если оно утеряно собственником или лицом, которому имущество было передано собственником во владение, либо похищено у того или другого, либо выбыло из их владения иным путем помимо их воли. Исключение составляют только деньги, а также ценные бумаги на предъявителя, которые не могут быть истребованы от добросовестного приобретателя.

Приведенные нормы права корреспондируют правилам, предусмотренным в п. 16 Положения о переводном и прос­том векселе (утв. постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.37 № 104/1341, далее — Положение о векселях): лицо, у которого находится переводный вексель, рассматривается как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым. Зачеркнутые индоссаменты считаются при этом ненаписанными. Когда за бланковым индоссаментом следует другой индоссамент, то лицо, подписавшее последний, считается приобретшим вексель по бланковому индоссаменту. Если кто-либо лишился владения векселем в силу какого бы то ни было события, то лицо, у которого вексель находится и которое обосновывает свое право рассмотренным выше порядком, обязано отдать вексель лишь в том случае, если оно приобрело его недобросовестно или же, приобретая его, совершило грубую неосторожность.

Следовательно, считая себя законным владельцем векселя, истец по виндикационному иску обязан доказать, что ответчик приобрел вексель недобросовестно или же, приобретая его, совершил грубую неосторожность (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.03.2001 по делу № Ф04/884-243/А45-2001).

Вексель, не существующий как ценная бумага, виндицировать нельзя

Законный векселедержатель не обязан доказывать существование и действительность своих прав, они предполагаются существующими и действительными. Бремя доказывания обратного лежит на вексельном должнике (п. 9 постановления Пленума ВС РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000, далее — постановление № 33/14).

Согласно п. 14 названного постановления приобретатель векселя считается недобросовестным, если он до или в момент приобретения знал о том, что вексель выбыл из владения собственника либо лица, уполномоченного распоряжаться векселем, помимо их воли. Грубая неосторожность приобретателя имеет место, когда приобретатель в силу сложившихся условий оборота должен был знать о факте выбытия векселя из владения собственника либо лица, уполномоченного распоряжаться векселем, помимо их воли (в частности, если вексель был приобретен после опубликования собственником в печати информации об утрате либо краже векселя, о чем приобретатель векселя по обстоятельствам дела не мог не знать). Недобросовестность и грубая неосторожность приобретателя доказываются лицом, предъявившим требование об изъятии векселя. В случае непредставления таких доказательств иск об истребовании векселя из чужого незаконного владения не подлежит удовлетворению (постановление ФАС Уральского округа от 21.01.2010 № Ф09-11118/09-С4 по делу № А50-13686/2009).

Следует также иметь в виду, что виндикационный иск при наличии к тому достаточных оснований может быть удовлетворен только в том случае, если истребуемый вексель действительно находится у ответчика (ст. 16 Положения о векселях). Если, к примеру, истребуемый вексель в результате погашения изъят из оборота, то есть уничтожен как ценная бумага, то его виндикация невозможна. В судебной практике такие выводы высказываются уже довольно давно (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.07.99 по делу № А19-11621/98-13-Ф02-1004/99-С2). Вследствие погашения вексель как имущество перестает существовать, он отсутствует в обороте, поэтому не может быть истребован из чужого незаконного владения (постановление ФАС Московского округа от 25.04.2006 по делу № КГ-А40/3066-06), поскольку вернуть несуществующую вещь невозможно (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.06.2001 № А19-11621/98-13-25-4-Ф02-1183/01-С2).

В деле о неосновательном обогащении вексель не будет доказательством наличия обязательства

Если вексель за счет другого лица приобретен или сбережен при отсутствии для этого оснований, предусмотренных законом или сделкой, потерпевший может требовать возврата в свою пользу неосновательного обогащения.

Для возникновения обязательств вследствие неосновательного обогащения необходимо, чтобы обогащение одного лица произошло за счет другого, и чтобы такое обогащение произошло при отсутствии к тому законных оснований или при последующем их отпадении (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.02.2000 № А78-3838-11/143-Ф02-189/00-С2).

Возврат неосновательного обогащения осуществляется в натуре, а при невозможности — в деньгах, при этом возмещению подлежит действительная стои­мость этого имущества на момент его приобретения, а также убытки, вызванные последующим изменением стоимости имущества, если приобретатель не возместил его стоимость немедленно после того, как узнал о неосновательности обогащения (ст. 1104, 1105 ГК РФ).

Основаниями приобретения имущества, наличие которых исключает неосновательное обогащение, являются сделка (договор купли-продажи векселя, договор мены векселей, решение учредителя о передаче векселя в качестве вклада в уставный капитал хозяйственного общества и т.п.), вступившее в законную силу судебное решение, которым признано право на получение векселя, административный акт — распоряжение, постановление (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.03.2010 по делу № А45-18301/2009) и др.

Если один участник гражданского оборота в пользу другого перечислил денежные средства в отсутствие между ними обязательства, такие деньги он может взыскать обратно по правилам о неосновательном обогащении. Если же приобретатель сможет доказать наличие оснований для получения перечисленных ему денег, в иске будет отказано. Бремя доказывания наличия оснований для приобретения или сбережения имущества за счет другого лица лежит на приобретателе такого имущества.

Приобретатель имущества может приводить допустимые и относимые доказательства в пользу того, что между ним и потерпевшим существует обязательство, во исполнение которого он получил имущество. Однако выданный приобретателем потерпевшему собственный вексель надлежащим доказательством в подтверждение указанного обстоятельства не является, поскольку по данному векселю обязан сам приобретатель имущества. Передача должником собственного векселя не порождает обязанности его оплатить, если только стороны не заключили соответствующее соглашение об этом (постановление ФАС Уральского округа от 29.07.2009 № Ф09-520709-С4 по делу № А50-418/2008). При наличии соглашения о передаче денег взамен выдачи векселя между сторонами возникают заемные правоотношения (ст. 15 ГК РФ).

Проценты за пользование чужими денежными средствами при непередаче векселя взыскать сложно

Само вексельное обязательство является абстрактным, из его содержания неясна причина, лежащая в основе выдачи векселя (кауза). Однако такая причина всегда присутствует, поскольку в основе отношений между сторонами вексельного обязательства лежат какие-либо экономические связи. Если между векселедателем и первым векселедержателем такие экономические связи отсутствуют, то векселедатель вправе не производить платеж по векселю, ссылаясь на личные отношения с векселедержателем, о которых им обоим известно (ст. 17 Положения о векселях). Если же векселедатель все-таки осуществит платеж по векселю, то он не лишен возможности взыскать уплаченные денежные средства обратно по правилам о неосновательном обогащении.

Исходя из ст. 17 Положения о векселях лицо, к которому предъявлен иск по векселю, вправе ссылаться на возражения, проистекающие из его личных отношений с законным векселедержателем, предъ­явившим данное исковое требование. На свои личные отношения к иным лицам, в том числе к предшествующим векселедержателям, должник вправе ссылаться, только когда векселедержатель, приобретая вексель, действовал сознательно в ущерб должнику, то есть знал об отсутствии законных оснований к выдаче (передаче) векселя до или во время его приобретения (п. 15 постановления № 33/14).

В данном случае, исходя из личных отношений векселедателя и векселедержателя, следует, что последний приобрел вексель, зная об отсутствии оснований для его выдачи в свою пользу. Полученные по векселю средства составляют его неосновательное обогащение.

На сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами (ст. 395 ГК РФ, п. 2 ст. 1107 ГК РФ) с того момента, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств. Но только в случае, когда предметом неосновательного обогащения выступают денежные средства, поскольку ст. 395 ГК РФ представляет собой финансовую санкцию за нарушение исключительно денежного обязательства. Если нарушитель должен был передать своему контрагенту в порядке расчетов вексель и не сделал этого, то потерпевший вправе потребовать от него взыс­кания стоимости векселя, но не процентов по ст. 395 ГК РФ.

Этот тезис можно проиллюстрировать на примере догово­ра купли-продажи, по которому покупатель передает в качестве средства платежа вексель, а продавец не выполняет перед ним свое обязательство. Покупатель в таком случае может требовать возврата переданного продавцу векселя, но лишен возможности использовать механизм ответственности, преду­смотренный ст. 395 ГК РФ, поскольку между ним и его контрагентом нет денежного обязательства.

По условиям одного такого договора поставки в качестве средства платежа за продукцию стороны договорились использовать векселя. Поскольку они были переданы поставщику, а продукция не поставлена, суд по требованию покупателя взыскал стоимость векселей (ст. 487 ГК РФ). Кроме того, суд также удовлетворил требование покупателя о возмещении убытков в виде разницы между ценой, установленной в договоре, и текущей ценой на момент расторжения договора (ст. 524 ГК РФ).

А вот основания для взыскания процентов по ст. 395 ГК РФ отсутствовали. Передача ответчику в качестве оплаты за продукцию векселей исключает возможность реального пользования денежными средствами и, следовательно, исключает применение ст. 395 ГК РФ. Суд отклонил ссылку покупателя на ст. 1107 ГК РФ, поскольку в данной норме речь идет о процентах, начисляемых на сумму неосновательного обогащения, то есть на средства, полученные без предусмотренных законом либо договором оснований. В рассматриваемом случае векселя были переданы ответчику на основании договора (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 02.02.2000 № 2688/99).

При передаче векселя по недействительной сделке его следует вернуть в порядке реституции

Согласно ст. 1103 ГК РФ, поскольку иное не установлено ГК РФ, другими законами или иными правовыми актами и не вытекает из существа соответствующих отношений, правила, предусмотренные главой 60 ГК РФ, подлежат применению также к требованиям о возврате исполненного по недействительной сделке.

Если вексель передан в качестве средства платежа по недействительной сделке, то он должен быть возвращен в порядке применения двусторонней рес­титуции. В том же случае, когда невозможно возвратить полученное в натуре (в том числе, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость в деньгах — если иные последствия недействительности сделки не предусмот­рены законом (ст. 167 ГК РФ).

Таким образом, в ситуации, когда вексель передан в качестве средства платежа за выполненные работы или оказанные услуги и соответствующая сделка признана недействительной, двусторонняя реституция по ней не применяется, поскольку полученное по одной части сделки выражается в предоставленной услуге. Стороны недействительной сделки остаются каждая при своем.

При этом важно иметь в виду, что в такой ситуации суд исходит из принципа равного размера встречных предоставлений сторон недействительной сделки друг другу. Поэтому если сторона, передавшая вексель, считает, что его стоимость превышает стоимость предоставленной ей услуги или переданного результата работы, она должна об этом заявить иском о взыскании неосновательного обогащения в виде разницы в стоимости переданного векселя и полученного взамен него встречного предоставления, представив соответствующие доказательства в подтверждение своих требований.

При применении последствий исполненной обеими сторонами недействительной сделки, когда одна из сторон получила по сделке денежные средства, а другая — товары, работы или услуги, суду следует исходить из равного размера взаимных обязательств сторон. Нормы о неосновательном денежном обогащении (ст. 1107 ГК РФ) могут быть применены к отношениям сторон лишь при наличии доказательств, подтверждающих, что полученная одной из сторон денежная сумма явно превышает стоимость переданного другой стороне (п. 27 постановления № 13/14).

В одном деле предприниматель (агент) и общество (принципал) заключили договор, по условиям которого агент обязался совершить по поручению принципала и за его счет действия по подбору перспективного бизнеса в сфере торговли запасными частями к автомобилям в виде действующего хозяйственного общества, вести переговоры с действующим собственником указанного бизнеса, направленные на продажу доли или акций в уставном капитале, оказывать содействие в сопровождении сделки. Принципал принял на себя обязательство уплатить агенту вознаграждение векселями Сбербанка РФ в течение десяти дней после представления отчета агента, но не позднее 30 ноября 2006 г.

Согласно акту выполненных работ от 30 ноября 2006 г. агент выполнил поручение принципала, который в свою очередь оплатил оказанные агентом услуги путем передачи векселей, передав их по акту.

В дальнейшем суд признал данный договор недействительной сделкой по мотиву ее неодо­брения в качестве крупной. Оценивая возможность применения к отношениям сторон недействительной сделки двусторонней реституции, суд отметил следующее. Материалы дела свидетельствуют об исполнении договорных обязательств обеими сторонами. Поскольку возврат обществом полученного по сделке (оказанных предпринимателем услуг) невозможен, а установленные законом основания для применения односторонней реституции отсутствуют, то нет и оснований применения последствий недействительнос­ти данной сделки. Требование общества о взыс­кании в его пользу разницы в стоимости переданных им векселей и полученных услуг суд отклонил, поскольку доказательств того, что стоимость переданных принципалом векселей превысила стоимость оказанных агентом услуг, принципал (общество) не представил и требования о возврате неосновательного обогащения не заявлял (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.01.2008 по делу № А82-4693/2007-36).

При наличии же возможнос­ти применения механизма двусторонней реституции суд может обязать вернуть полученный вексель в порядке, преду­смотренном ст. 167 ГК РФ. Однако и здесь необходимо учитывать, что возможность применения последствий недействительности сделки зависит от того, будет ли действительно восстановлено имущественное положение сторон.

Так, в одном деле предприятие приобрело векселя у общества в отсутствие одобрения данной сделки со стороны собственника имущества предприятия. Такая сделка была признана недействительной, однако в применении последствий ее недействительности суд отказал, мотивируя это тем, что предприятие, являясь обладателем ценной бумаги и имея возможность реализовать закрепленные в ней права, не предприняло никаких действий по предъявлению векселя к платежу и в результате собственного упущения лишило другую сторону в сделке возможнос­ти осуществить права по векселю. Если срок предъявления векселя к платежу и трехгодичный срок вексельной давности истек, вексель утрачивает свое свойство ценной бумаги. Следовательно, поскольку невозможно восстановление имущественного положения сторон путем возврата покупателем векселя продавцу и взыскания с него уплаченного по договору купли-продажи встречного предоставления, применение последствий недействительной сделки является недопустимым (постановление Президиума ВАС РФ от 02.06.2009 № 626/09).

От авалиста или индоссанта, подписавших подложный вексель, можно требовать платежа

В заключение необходимо остановиться на защите прав добросовестного векселедержателя, который приобрел поддельный вексель.

В случае признания векселя, переданного в качестве средства платежа, поддельным, кредитор вправе потребовать от своего должника уплаты денежных средств в размере стоимос­ти поддельного векселя, получение оплаты по которому стало невозможным.

Владелец ценной бумаги, обнаруживший подлог или подделку ценной бумаги, вправе предъявить к лицу, передавшему ему бумагу, требование о надлежащем исполнении обязательства, удостоверенного ценной бумагой, и о возмещении убытков (абз. 2 п. 2 ст. 147 ГК РФ). Кредитор, таким образом, вправе взыскать с должника причитающиеся ему денежные средства в качестве убытков на основании приведенной нормы права и ст. 15 ГК РФ. При этом наличие или отсутствие вины должника в подделке векселя не имеют значения, поскольку ст. 147 ГК РФ не ставит наступление ответственности лица, передавшего поддельную ценную бумагу, в зависимость от наличия или отсутствия его вины.

При этом с требованием о возмещении возникших у него убытков должник вправе обратиться к лицу, от которого он сам получил поддельный вексель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 20.06.2001 по делу № А79-627/01-СК2-631).

Документ считается подлинным, если на нем имеется подпись, выполненная собственноручно лицом, которое его составило либо приняло на себя обязательство (п. 6 постановления № 33/14). Подлог может возникнуть при незаконных действиях лиц, выдающих векселя и дающих иные вексельные обязательства. Такой вексель, подписанный не названным должником, а подделавшим его подпись правонарушителем, является фальшивым (поддельным) векселем.

Если на переводном векселе имеются подписи лиц, не способных обязываться по переводному векселю, подписи подложные или подписи вымышленных лиц, или же подписи, которые по всякому иному основанию не могут обязывать тех лиц, которые их поставили, или от имени которых он подписан, то подписи других лиц все же не теряют силы. Аналогичные правила применяются и к простому векселю (п. 77 положения о векселях).

Из смысла приведенной нормы следует, что наличие в векселе подложной подписи законодатель не относит к дефекту формы данной ценной бумаги (как в случае отсутствия подписи вообще) и не предусматривает в этом случае юридических последствий в виде признания векселя недействительным (Определение Пермского крае­вого суда от 16.12.2010 по делу № 33-10947).

В связи с этим подписи всех иных лиц, расписавшихся на таком векселе, не теряют силы, то есть их вексельные обязательства действительны и они продолжают отвечать по ним перед кредитором — законным держателем векселя. Следовательно, даже по фальшивому векселю у его держателя есть право требовать получения платежа от тех лиц, которые подписали его в качестве индоссанта, авалис­та и т.д., не зная о подлоге подпи­си векселедателя или об ином основании, по которому документ считается поддельным (апелляционное определение Ростовского областного суда от 16.08.2012 по делу № 33-9371).

Возврат векселя векселедателю акт приема передачи

Как выглядит акт приема передачи векселя при его возврате от Векселедержателя Векселедателю.

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

АКТ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЕЙ

г. Москва ___ ________ 200_года

________________, именуемое в дальнейшем «Векселедержатель», в лице _____________________________, действующего на основании ____________, с одной стороны и _________________, именуемое в дальнейшем «Векселеполучатель», в лице _________________________________, действующего на основании ______________ с другой стороны, подписали настоящий Акт о нижеследующем:

Векселедержатель передал, а Векселеполучатель принял к досрочному погашению следующий(е) простой(ые) вексель(я) _____________:

№ п/п Номер векселя Векселедатель Дата составления Срок погашения Процентная ставка, % годовых Номинал, руб. Цена по соглашению сторон, руб.

Общее количество ___ (_______) штук.

Общая номинальная вексельная сумма составляет: ____________ (____________________) рублей __ копеек.

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах по одному для каждой Стороны.

Вексель – это ценная бумага, которая предусматривает отсрочку платежа или безусловную оплату за приобретенные товары, работы или услуги в заранее оговоренный срок.

Вексель – это ценная бумага, которая подтверждает обязанность должника (векселедателя) уплатить указанную сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после предъявления векселя к оплате.

При этом право требования может перейти к третьим лицам без дополнительных условий и согласований с векселедателем.

Вексель применяется как платежное и расчетное средство, а также используется в качестве средства получения кредита, который предоставлялся продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки платежа.

Поэтому можно сказать, что вексель – это двойственный рыночный инструмент, обеспечивающий обязательства с одной стороны и возврат долга – с другой.

Функции векселя

Вексель является важнейшим финансовым инструментом, выполняющим определенные функции:

Вексель в первую очередь является средством для получения кредита. С помощью векселя можно оплатить приобретенный товар или услуги, вернуть полученную ссуду, предоставить кредит. Для кредиторов являются привлекательными формальная и материальная строгость векселя, его легкая передаваемость и быстрота взыскания долгов.

Еще одна функция векселя – возможность его использования в качестве обеспечения сделок. Иными словами, держатель векселя имеет право получить деньги по векселю ранее установленного в нем срока двумя путями: посредством учета векселя в банке или путем получения кредита под залог имеющейся у него ценной бумаги.

Вексель служит инструментом денежных расчетов. Кроме того, он способен ускорять расчеты, поскольку до момента оплаты вексель проходит нескольких держателей, гасит их обязательства и тем самым уменьшает потребность в реальных деньгах.

Преимущества векселя

Вексельные сделки — это выдача (получение) денежных кредитов.

Предприятия и организации могут осуществлять подобные операции, минуя банковскую систему с ее условиями и обязательными комиссионными.

Кроме этого, вексель мобилен в финансовом плане. Являясь ценной бумагой, он всегда может быть продан на фондовом рынке или заложен в банк.

Отличительные особенности векселя

Отличительные особенности векселя заключаются в следующем:

Абстрактность векселя. То есть обязательства по векселю имеют только денежное выражение и напрямую никак не связаны с конкретными обязательствами векселедателя.

Возможность передачи сторонним третьим лицам без документального фиксирования такой операции;

Бесспорность векселя. То есть требования по векселю являются безусловными к исполнению и реализуются в полном объеме.

Солидарность векселя. То есть ответственность по векселю несут все лица, участвующие в исполнении и обороте векселя.

Документарность векселя. То есть вексель оформляется в виде бланка строгой отчетности в бумажной форме.

В случае неуплаты задолженности в предусмотренный срок не требуется никаких судебных разбирательств. В этом случае достаточно совершить нотариальный протест.

Какие задачи решает вексель

Использование векселя решает такие задачи:

создает условия для безусловного получения денежных средств за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги;

дает возможность заключить сделку купли-продажи товаров, работ, услуг без условия предварительной оплаты;

может использоваться как эффективное платежное средство между юридическими и физическими лицами, для зачета взаимных требований;

может быть объектом купли-продажи или быть предметом залога.

На практике различают следующие типы векселей:

Простой вексель. Вексель содержит обязательство заплатить требуемую сумму в заранее оговоренные сроки, и в адрес кредитора, на имя которого оформлен вексель. То есть вексель выступает в роли аналога долговой расписки. Можно сказать, что простой вексель – это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить сумму векселедержателю или его правопреемнику. Обращение простого векселя предполагает наличие двух субъектов: векселедателя и векселеприобретателя (векселедержателя);

Переводной или тратта (итал. «tratta» — передача) вексель. По такому векселю должник (трассат) осуществляет платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Переводной вексель является аналогом перевода долга по договору займа. Можно сказать, что переводной вексель, или тратта, — это ценная бумага, в которой содержится письменный приказ векселедателя плательщику уплатить в определенный срок установленную сумму векселедержателю или его правопреемнику. Переводной вексель связывает, как минимум, трех субъектов: векселедателя, векселеприобретателя и плательщика.

Авалированный вексель. Такой вексель предусматривает дополнительную гарантию банка (авалиста) по исполнению платежей. Вексель может быть как простым, так и переводным.

Таким образом, вексельные виды ценных бумаг подразделяются на простые векселя и переводные.

Первый тип предусматривает выдачу кредита и подпись должника в том, что тот обязуется вернуть его кредитору в четко установленный срок в установленном месте. В такой сделке участвует всего два лица: векселедатель и векселедержатель.

Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается исключительно кредитором. Текст такого документа содержит приказ должнику выплатить задолженность в обозначенный срок, но не ему, а третьему лицу (ремитенту).

Разновидности векселей

Кроме классификации векселей по видам дополнительно они могут быть разделены по формам:

Коммерческие (товарные) — документы, предназначенные для обеспечения сделок продавцов и покупателей.

Финансовые — позволяют предприятиям получать ссуды и кредиты от других предприятий.

Бланковые — документы для торговых сделок, когда цена на товар или услуги еще не установлена или может измениться. В этом случае покупатель, полностью доверяя продавцу, заверяет своей подписью незаполненный бланк, который будет заполнен позже последним.

Дружеские — векселя, которые выдаются только тем, кто заслуживает безусловного доверия.

Бронзовые — документы без реального обеспечения, выписанные на вымышленные лица или предприятия. Такие векселя нередко используются просто для банковского учета или искусственного увеличения долгов у банкрота.

Обеспечительные — векселя, выдаваемые для обеспечения ссуды или кредита заведомо ненадежного заемщика. Такой документ обычно хранится на депонированном счету у должника и не предназначен для оборота. По осуществлении расчета по кредиту вексель погашается.

Ректа-вексель (именной) — ценная бумага, у которой векселедатель отнял его основное свойство: передачу другому лицу.

Акцепт и индоссамент

Процесс принятия будущим плательщиком финансовых обязательств по оплате переводного векселя называется акцептом.

По сути, это его согласие, подтвержденное соответствующей подписью акцептанта. Индоссамент векселя — это его перепоручение третьему лицу.
Он может быть применим только к простым векселям. Индоссамент предусматривает наличие передаточной надписи на самом документе, согласно которой все права на него переходят к другому лицу.

Обычно такая надпись делается на оборотной стороне векселя или на специальном дополнительном листе, называемом аллонже.

Лицо, оставившее свою подпись под индоссаментом и принявшее права на финансовый документ, называется индоссантом.

Аваль — это своего рода поручительство по векселю. Он может быть осуществлен любым лицом, за исключением векселедержателя и векселедателя. Лицо, проставившее на документе аваль, называется авалистом.

Что такое вексель как документ

В соответствии с «Положением о простом и переводном векселе» документ должен содержать:

соответствующую метку, указывающую, что это именно вексель, а не какая-нибудь другая ценная бумага;

вексельная метка, обычно, употребляется дважды: вверху документа и в его тексте, а бланки векселей без метки считаются недействительными;

текст, содержащий обычное предложение уплатить определенную сумму только потому, что документ был выдан;

четко определенную сумму денег;

данные плательщика (для переводного векселя);

срок платежа (по предъявлении, в такое-то время от составления, в такое-то время от предъявления, на четко указанную дату и время);

место, где должен быть совершен платеж;

данные того, кому должен быть осуществлен платеж;

дата и место составления векселя;

собственноручная рукописная подпись лица, выдавшего вексель.

Обязательные реквизиты векселя

Текст на бланке векселя должен обязательно содержать следующую информацию:

— заголовок: Указывается «Простой вексель» или «Переводной вексель»;

— приказ или обязательство. В случае переводного векселя указывается фраза: «Оплата … или его приказа»;

— реквизиты для предъявления после наступления срока погашения. Указываются наименование и адрес для юридических лиц, место жительства и персональные данные для физических лиц;

— сумма к оплате. Сумма указывается в обязательном порядке цифрами и прописью, которая считается основной в случае расхождения с цифровой. Если имеется несколько сумм, то подлежит оплате меньшая сумма. При этом не допускаются никакие исправления, разбивка суммы к оплате по срокам или частям.

— срок платежа. Действующим законодательством предусмотрены такие варианты:

• «по предъявлению» . Вексель подлежит оплате не позднее года с момента составления, если не указан иной срок. В случае просрочки вексель становится недействительным.
• «после окончания срока». Платеж по векселю должен быть осуществлен в течение определенного периода после предъявления. Указанный срок является конечным днем не только для оплаты, но и для опротестования.
• «период после начала действия». Платеж по векселю должен быть произведен через определенное количество дней от даты составления.
• «в определенный день». Оплата по векселю осуществляется в конкретный день, указанный в векселе.

— место платежа. Если не оговорено иное, то предъявление векселя к оплате производится по местонахождению векселедателя-плательщика. Не допускается указание нескольких мест.

— дата, адрес выписки и платежа. Не допускается указание нескольких мест. Нереальная дата, ее отсутствие или несуществующий адрес делают вексель недействительным.

— подпись векселедателя. Подпись осуществляется только рукописным способом. Вексель будет недействительным без подписи, или в случае выявления подделки. Для юридических лиц следует обязательно поставить печать и заверить вексель двумя подписями: подписью директора и подписью главного бухгалтера.

Платеж по векселю

Процедура платежа по векселю включает следующие действия:

предъявление векселя к оплате в допустимые сроки. Если дата погашения векселя приходится на выходной день, то платеж осуществляется в первый рабочий день;

немедленную оплату должником указанной в векселе суммы. Отсрочка платежа возможная только в случае форс-мажорных обстоятельств.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.