Договор подряда на уборку территории с физическим лицом

ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПО УБОРКЕ ТЕРРИТОРИИ

ДОГОВОР No. _______
возмездного оказания услуг по уборке территории
г. __________
«__»________ ____ г.
___________, именуемый(ая) в дальнейшем «Заказчик», в лице _____________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ________________, в лице ________________, именуемый(ая) в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. По настоящему договору Исполнитель обязуется по указанию Заказчика оказывать услуги по очистке от строительного мусора, отходов производства территории, принадлежащей Заказчику, расположенной по адресу: ______________, а Заказчик обязуется оплачивать эти услуги.
2. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для исполнения обязательств по настоящему договору. Исполнитель несет ответственность за действия третьего лица, оказывающего услуги по настоящему договору, как за свои собственные.
3. Исполнитель обязан приступить к выполнению обязательств по настоящему договору «__»_____________ ____ г. Срок окончания работ по очистке территории «___»____________ ____ г.
4. Стоимость оказания услуг по настоящему договору составляет ___________ (____________) рублей, в том числе НДС (__%) — _______(_______________) руб.
5. Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в срок не позднее ______ со дня подписания акта об оказанных услугах по настоящему договору.
6. Исполнитель оказывает услуги, предусмотренные п. 1 настоящего договора, своими силами с использованием необходимых технических средств, принадлежащих Исполнителю.
7. Заказчик обязуется обеспечить доступ сотрудников и транспорта, принадлежащего Исполнителю или третьим лицам, на территорию, подлежащую очистке в рамках настоящего договора.
8. Заказчик вправе проверять ход и качество выполняемой работы по настоящему договору.
Заказчик вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.
9. Исполнитель вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии полного возмещения Заказчику убытков.
10. К настоящему договору применяются общие положения о подряде (ст.ст. 702 — 729 ГК РФ).
11. За неисполнение или ненадлежащее исполнение настоящего договора стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.
Споры и разногласия по настоящему договору разрешаются по согласованию сторон, а при недостижении согласия — в судебном порядке.
12. Договор составлен в 2-х экземплярах, по одному для каждой из сторон.
13. Адреса и реквизиты сторон:
Заказчик: _______________________________________________________
______________________________________________________________________
Исполнитель: ____________________________________________________
______________________________________________________________________

Заказчик: Исполнитель:
________________ _______________
________________/____________ _________________/____________

Договор подряда на выполнение работ по уборке территории

г. Москва «___»_________ 201_ г.

ОАО «____________», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице Генерального директора _______________, действующего на основании Устава, с одной стороны,

и ООО «___________», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице Генерального директора _________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор на выполнение работ (далее – «Договор») о нижеследующем:

1. По настоящему договору Исполнитель обязуется по указанию Заказчика выполнить работы по очистке территории ___________________, принадлежащей Заказчику, расположенной по адресу: ____________________, площадью ______, а Заказчик обязуется оплачивать эти работы.

2. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для исполнения обязательств по настоящему договору. Исполнитель несет ответственность за действия третьего лица, выполняющего работы по настоящему договору подряда на выполнение работ, как за свои собственные.

3. Исполнитель обязан приступить к выполнению обязательств по настоящему договору «___»_________ 201_ года. Срок окончания работ по очистке территории «___»_________ 201_ года.
При готовности территории к сдаче в ______ срок известить об этом Заказчика.

4. Стоимость работ по настоящему Договору составляет _______ (________________) рублей, в том числе НДС 18% — _______ (_________________) руб.

5. Исполнитель выполняет работы, предусмотренные п. 1 Договора на выполнение работ, своими силами с использованием необходимых технических средств, принадлежащих Исполнителю.

6. Объем мусора, подлежащего уборке ___________ (куб. м, тонн и т.п.).

7. Исполнитель обязуется вывезти в ___________ срок со дня подписания акта о приемке работ за пределы территории принадлежащие ему машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, приборы, инвентарь, временные здания и сооружения и другое имущество.

8. Заказчик обязан оплатить выполненные работы в срок не позднее ____ со дня подписания акта об услугах, оказанных по настоящему договору.

9. Заказчик обязуется обеспечить доступ сотрудников и транспорта, принадлежащего Исполнителю или третьим лицам, на территорию, подлежащую очистке в рамках настоящего договора.

10. Заказчик вправе проверять ход и качество выполняемой работы по настоящему договору на выполнение работ.
Заказчик вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

11. Исполнитель вправе отказаться от исполнения настоящего договора при условии полного возмещения Заказчику убытков.

12. К настоящему договору применяются общие положения о подряде (ст. ст. 702 — 729 ГК РФ).

13. Ни одна из Сторон не несет ответственности перед другой Стороной за невыполнение обязательств, обусловленных обстоятельствами непреодолимой силы, возникшими помимо воли и желания Сторон и которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия и т.д.

14. Сторона, которая не может исполнить своего обязательства вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы, должна известить другую Сторону об имеющихся препятствиях и их влиянии на исполнение обязательств по настоящему Договору.

15. Договор на выполнение работ заключён в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

16. Любая договоренность между Сторонами, влекущая за собой новые обязательства, которые не вытекают из Договора, должна быть подтверждена Сторонами в форме дополнительных соглашений к Договору. Все изменения и дополнения к Договору считаются действительными, если они оформлены в письменном виде и подписаны надлежащими уполномоченными представителями Сторон.

17. Сторона не вправе передавать свои права и обязательства по Договору третьим лицам без предварительного письменного согласия другой Стороны.

18. Ссылки на слово или термин в Договоре в единственном числе включают в себя ссылки на это слово или термин во множественном числе. Ссылки на слово или термин во множественном числе включают в себя ссылки на это слово или термин в единственном числе. Данное правило применимо, если из текста Договора не вытекает иное.

19. Стороны соглашаются, что за исключением сведений, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не могут составлять коммерческую тайну юридического лица, содержание Договора, а также все документы, переданные Сторонами друг другу в связи с Договором, считаются конфиденциальными и относятся к коммерческой тайне Сторон, которая не подлежит разглашению без письменного согласия другой Стороны.

20. Для целей удобства в Договоре под Сторонами также понимаются их уполномоченные лица, а также их возможные правопреемники.

21. Уведомления и документы, передаваемые по Договору, направляются в письменном виде по следующим адресам:

21.1. Для Заказчика: _______________________________________________.

21.2. Для Исполнителя: ____________________________________________.

22. Любые сообщения действительны со дня доставки по соответствующему адресу для корреспонденции.

23. В случае изменения адресов, указанных в п. 21 договора на выполнение работ и иных реквизитов юридического лица одной из Сторон, она обязана в течение 10 (десяти) календарных дней уведомить об этом другую Сторону, при условии, что таким новым адресом для корреспонденции может быть только адрес в г. Москве, Российская Федерация. В противном случае исполнение Стороной обязательств по прежним реквизитам будет считаться надлежащим исполнением обязательств по Договору.

Весь типовой бланк и образец договора подряда на выполнение работ по уборке территории предлагается для бесплатного скачивания в виде прикрепленной формы документа.

Договор подряда на уборку снега

Договор подряда на уборку и вывоз снега (долгосрочный договор, работы выполняются периодически)

ДОГОВОР N _____ на уборку и вывоз снега

г. _______________ «__»___________ ____ г.

_______________, именуем___ в дальнейшем «Заказчик», в лице _______________, действующего на основании _______________, с одной стороны, и _______________, именуем____ в дальнейшем «Подрядчик», в лице _______________, действующего на основании _______________, с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», а по отдельности «Сторона», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Подрядчик по заданию Заказчика обязуется в период с «__»___________ ____ г. по «__»___________ ____ г. выполнить работы по уборке и вывозу снега (далее — «работы») с территории ____________________ (далее «Территория»), расположенной по адресу: ____________________, а Заказчик обязуется принять и оплатить результат работ.

Общая площадь Территории _____ (__________) кв. м.

1.2. Сроки выполнения работы по настоящему Договору:

1.2.1. Начало: ________________________________________________.

1.2.2. Окончание: _____________________________________________.

1.3. Работа по данному Договору выполняется иждивением Подрядчика — его силами и средствами.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заказчик обязан:

2.1.1. Оплатить выполненную работу в размере, порядке и сроки, установленные настоящим Договором.

2.1.2. Своевременно предоставить Подрядчику заявку на выполнение работ по погрузке и вывозу снега с Территории (далее по тексту — «заявка»). Заявка подается с __________ до __________ в виде ____________________ следующим способом: _________________________.

2.1.3. Принять по Акту приема-сдачи работы по погрузке и вывозу снега с Территории (Приложение N ___).

2.1.4. Вести учет вывозимого снега.

2.2. Заказчик вправе:

2.2.1. В любое время до сдачи ему результата работы отказаться от исполнения Договора, уплатив Подрядчику часть установленной настоящим Договором цены пропорционально части работы, выполненной Подрядчиком, и возместив Подрядчику убытки, причиненные прекращением Договора.

2.2.2. Проверять ход и качество выполняемой работы по настоящему Договору, не вмешиваясь в деятельность Подрядчика.

2.2.3. Отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков, если Подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора или выполняет ее настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным.

2.2.4. Если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, Заказчик вправе назначить Подрядчику разумный срок для устранения недостатков и при неисполнении Подрядчиком в назначенный срок этого требования отказаться от договора либо поручить исправление работ другому лицу за счет Подрядчика, а также потребовать возмещения убытков.

Договор по уборке снега с крыши скачать

2.3.1. В течение _____ часов с момента получения заявки от Заказчика произвести уборку и полный вывоз снега с Территории.

2.3.2. Обеспечить Заказчику беспрепятственный доступ на Территорию во время проведения работ для проверки хода и качества их исполнения.

2.3.3. Предоставлять Заказчику на основании его запроса в течение _____ дней документацию по вывозу и утилизации снега согласно действующему законодательству Российской Федерации.

2.3.4. Проводить работы, указанные в п. 1.1 Договора, в соответствии с заявкой Заказчика с __________ до __________. В случае сильных снегопадов время проведения работ может изменяться по согласованию с Заказчиком.

2.3.5. Производить вывоз снега с Территории следующим способом _________________________.

2.3.6. Подрядчик имеет (или: не имеет) право привлекать третьих лиц для выполнения работ по настоящему Договору. В этом случае ответственность за качество и сроки проведения работ третьими лицами возлагается на Подрядчика.

2.3.7. Выполнить работы в соответствии с заданием Заказчика и настоящим договором с надлежащим качеством.

2.3.8. При готовности результата работ к сдаче известить об этом Заказчика в _______________ срок.

2.3.9. Подрядчик обязан немедленно предупредить Заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении:

— возможных неблагоприятных для Заказчика последствий выполнения его указаний о способе исполнения работы;

— иных не зависящих от Подрядчика обстоятельств, которые грозят годности или прочности результатов выполняемой работы либо создают невозможность ее завершения в срок.

2.4. Подрядчик вправе:

2.4.1. Привлекать третьих лиц для исполнения обязательств по настоящему Договору. Подрядчик несет ответственность за действия третьих лиц, выполняющих работу по настоящему Договору, как за свои собственные.

2.4.2. В случае досрочного выполнения работ предупредить об этом Заказчика и согласовать с ним дату приема-передачи результата работ.

2.4.3. В случаях, когда исполнение работы по договору стало невозможным вследствие действий или упущений Заказчика, Подрядчик сохраняет право на уплату ему указанной в договоре цены с учетом выполненной части работы.

3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Стоимость работ по Договору рассчитывается следующим способом: _________________________.

3.2. Подрядчик по окончании отчетного месяца представляет Заказчику счет на оплату работ, Акт приема-сдачи выполненных работ и счет-фактуру. Заказчик в течение _____ дней со дня получения подписывает Акт приема-сдачи выполненных работ и производит оплату работ, выполненных за месяц. В случае наличия разногласий Заказчик направляет Подрядчику мотивированный отказ от подписания Акта приема-сдачи, при этом оплата не производится.

3.3. Оплата выполненных работ производится в течение _____ дней с момента подписания Акта приема-сдачи выполненных работ.

3.4. Обязательство по оплате считается выполненным с момента поступления денежных средств на расчетный счет Подрядчика.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За нарушение сроков выполнения работ (п. 1.2 Договора) Заказчик вправе требовать с Подрядчика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от цены работ (п. 3.1 Договора) за каждый день просрочки.

4.2. За нарушение сроков оплаты (п. 3.3 Договора) Подрядчик вправе требовать с Заказчика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

4.3. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по Договору, обязана возместить другой Стороне убытки в полной сумме сверх предусмотренных Договором неустоек (или: убытки в части, не покрытой предусмотренными Договором неустойками; только убытки; только предусмотренные Договором неустойки).

4.4. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору при возникновении непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: _________________________ (запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия).

5.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ дней уведомить об этом другую Сторону.

5.3. Документ, выданный _________________________ (Торгово-промышленной палатой, уполномоченным государственным органом и т.д.), является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

5.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более _____, то каждая Сторона вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке.

6. СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами и действует в течение _______________ с даты его заключения.

6.2. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

6.3. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

7.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

7.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. В остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

8.2. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

8.3.1. Заявка Заказчика (Приложение N ___).

8.3.2. Акт приема-сдачи выполненных работ (Приложение N ___).

9. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Заказчик: Подрядчик: Наименование: ______________________ Наименование: ______________________ Адрес: _____________________________ Адрес: _____________________________ ОГРН _______________________________ ОГРН _______________________________ ИНН ________________________________ ИНН ________________________________ КПП ________________________________ КПП ________________________________ Р/с ________________________________ Р/с ________________________________ в __________________________________ в __________________________________ К/с ________________________________ К/с ________________________________ БИК ________________________________ БИК ________________________________ ОКПО _______________________________ ОКПО _______________________________ Заказчик: Подрядчик: _____________________ (____________) _____________________ (____________) М.П. М.П.

Темы: Договор | Гражданское право | Жилье | Коммунальное хозяйство

Прошу помочь с определением предмета договора.

ООО предоставляет услуги по предоставлению помещения ресторана 3 раза в неделю по 2 часа другому ООО для проведения в нем деловых переговоров, оговорюсь сразу, договор аренды, на мой взгляд, не подходит, т.к. надо рисовать акты приема-передачи помещения, а их получается слишком много, услуги, думается, подошли бы, вопрос в том, какие.

Согласно ст.606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Подобный договор может быть истолкован как договор оказания услуг по предоставлению помещения в пользование, если учитывать, что объект не передается другой стороне по акту и не выбывает из владения арендодателя. Однако договор оказания услуг по предоставлению помещения в пользование не поименован в ГК РФ.

Договор на уборку и вывоз снега

Такой тип краткосрочных предоставлений помещений рассматривается судами как обычные договоры аренды, без каких-либо сомнений в их правовой природе. Правда, ответственность за содержание помещения снижена у арендатора .

В ГК арендные отношения регулируются главой 34, а положения о возмездном оказании услуг — главой 39.

В п.2 ст.779 ГК РФ дается пояснение, что правила главы 39 применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению и т.п. Следовательно, аренда является не услугой, а отдельным видом предпринимательской деятельности.

В связи с этим, думаю, нужно составить договор аренды, все-таки. Нет смысла вставлять в название слово «почасовой». Время пользования помещением указать в договорных условиях.

Так как сдача помещения происходит постоянно, можно завести что-то типа журнала учета или предусмотреть в договоре возможность оформления заявки. Наилучший и соответствующий закону вариант — заявка, совмещенная в одном документе с актом с указанием фактического времени передачи ключей от помещения. Но возможен и журнал. В любом случае процедура фиксации должна быть прописана в договоре. При этом стороны могут оговорить в договоре условия невозможности пользования помещением по причине арендодателя и при отсутствии заявки со стороны арендатора, а также правовые последствия этих событий.

эксперт Линии Профессиональной Поддержки в области гражданского и трудового права

Выплаты по договорам гражданско-правового характера и ЕСН

В процессе хозяйственной деятельности любой организации неизбежно возникают отношения с физическими лицами, связанные с выполнением работ (оказанием услуг), что порождает возникновение взаимных обязательств. В зависимости от условий, на основании которых выполняются работы (оказываются услуги), организация заключает с физическим лицом трудовой или гражданско-правовой договор. Эти договоры имеют принципиальные различия.

В соответствии со ст. 420 ГК РФ гражданско-правовым договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Учет труда и его оплата по договорам гражданско-правового характера имеют свои особенности, поскольку предметом всех гражданско-правовых договоров является выполнение определенного задания (заказа, поручения), т.е. конкретных объемов работ, которые организация не может выполнить своими силами. К таким договорам относятся договоры: подряда; поручения; аренды; возмездного оказания услуг; комиссии; авторский.

Все гражданско-правовые договоры должны содержать следующие общие обязательные сведения: наименование документа; реквизиты сторон, между которыми заключается договор; место, дату составления договора, его содержание; сроки выполнения работ; сумму и условия оплаты, порядок сдачи-приемки работ или услуг; требования к качеству работ; ответственность сторон за нарушение условий договора; подписи, печать.

Очень важно правильно определить характер возникающих отношений и грамотно оформить необходимый договор с работником. Это связано с тем, что начисления по гражданско-правовым договорам (в отличие от трудовых) не облагаются ЕСН в части суммы, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если договором не предусмотрена обязанность работодателя уплачивать данные взносы. Однако если характер возникших трудовых отношений истолкован организацией неверно и заключенный гражданско-правовой договор признан в судебном порядке трудовым, то к отношениям по данному договору применяются положения трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ).

В результате организации придется доплатить все налоги, уплатить штраф и пени за просрочку платежа. Сумма штрафа составит 20% доначисленной суммы налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ), а размер пеней — 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). Такие же санкции положены и по взносам на травматизм (ст.

ст. 19 и 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Обратите внимание: все договоры гражданско-правового характера в обязательном порядке должны заключаться в простой письменной форме и регистрироваться в бухгалтерии организации или отделе кадров.

Сравнительный анализ основных положений трудового и гражданско-правового договоров

Сравнение основных положений трудового и гражданско-правового договоров представлено в таблице. Следует учитывать, что, вступая в отношения с физическим лицом на основании гражданско-правового договора, организация становится не работодателем, а заказчиком определенной работы или услуги.

Прямой действительный ущерб — реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния данного имущества, а также необходимость для работодателя произвести излишние выплаты на приобретение или восстановление имущества. К ущербу могут быть отнесены недостача и порча ценностей, расходы на ремонт испорченного имущества, штрафные санкции за неисполнение хозяйственных обязательств.
Неполученные доходы (упущенная выгода, т.е. прибыль работодателя, которую он мог бы получить, но не получил в результате неправильных действий своих работников) взысканию с работников не подлежат.
Акт сдачи-приемки составляется в произвольной форме (должна быть утверждена учетной политикой организации). При разработке данного документа можно воспользоваться формой, предусмотренной для приемки работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы (форма N Т-73, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г.

N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»).

Особенности налогообложения выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждения, которые выплачиваются работникам по договорам гражданско-правового характера, предусматривающим выполнение работ или оказание услуг, включаются в налоговую базу по ЕСН. Налогообложение этих сумм имеет ряд особенностей. В частности, начисления по гражданско-правовым договорам:

• не включаются в налоговую базу в части ФСС РФ, но учитываются при начислении налога в остальные внебюджетные фонды — пенсионный и обязательного медицинского страхования (п. 3 ст. 238 НК РФ);
• не облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если договором не предусмотрена обязанность работодателя уплачивать данные взносы (п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).

Также вознаграждения по гражданско-правовым договорам, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, не являются для организации-заказчика объектом обложения ЕСН (п. 1 ст. 236 и п. 1 ст. 237 НК РФ).

Бухгалтерский учет выплат по гражданско-правовым договорам физическим лицам

Начисление вознаграждения физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (если выполнение работ или оказание услуг связано с приобретением или изготовлением внеоборотных активов) или счетов учета затрат на производство (расходов на продажу): 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу».

Договорная стоимость работ, выполненных сотрудником по гражданско-правовому договору, является его доходом и включается в налоговую базу по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация — источник выплаты дохода признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать из дохода и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ). Удержание налога производится при фактической выплате дохода физическому лицу и отражается записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору является объектом для начисления ЕСН с учетом положений п. 3 ст. 238 НК РФ, т.е. сумма вознаграждения формирует налоговую базу по ЕСН только в части суммы налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования.

Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 НК РФ (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Начисленная с вознаграждения работника сумма ЕСН отражается по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом 08 или счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Для учета расчетов по ЕСН к счету 69 открываются субсчета, позволяющие отражать расчеты по каждой части данного налога:

• 2-1 «Расчеты по ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет»;
• 2-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части трудовой пенсии»;
• 2-3 «Расчеты по пенсионному обеспечению в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной части трудовой пенсии»;
• 3-1 «Расчеты по ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС»;
• 3-2 «Расчеты по ЕСН в части, зачисляемой в ТФОМС».

В бухгалтерском учете суммы авансовых платежей по ЕСН учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п.

5 ПБУ 10/99 ) и отражаются по кредиту счета 69 на отдельных субсчетах в корреспонденции с дебетом счета 08 или счета учета затрат на производство (расходов на продажу). Вследствие того что сумма начисленного ЕСН учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, различий в порядке признания данных расходов в бухгалтерском и налоговом учете у организации не возникает.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н.

В бухгалтерском учете организации делаются следующие записи (при условии, что договор не содержит специальных требований к начислению страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму вознаграждения):

• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 76 — начислено вознаграждение физическому лицу за выполнение объема работ (услуг) по гражданско-правовому договору;
• Д 76 К 68 — отражено начисление НДФЛ (13%);
• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 69-2-1 — начислен ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет (20%);
• Д 69-2-1 К 69-2-2 — уменьшен на сумму страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет (применен налоговый вычет);
• Д 69-2-1 К 69-2-3 — уменьшен на сумму страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет (применен налоговый вычет);
• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 69-3-1 — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС (1,1%);
• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 69-3-2 — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ТФОМС (2%);
• Д 76 К 50 «Касса» — выплачено вознаграждение физическому лицу за выполнение объема работ (услуг) по гражданско-правовому договору.

Бухгалтерский учет выплат по гражданско-правовым договорам индивидуальным предпринимателям

Если по гражданско-правовым договорам организация делает выплаты предпринимателям, она может не начислять ЕСН и не удерживать НДФЛ, но только при условии, что вознаграждение выплачивается в рамках видов деятельности, указанных в их свидетельстве о государственной регистрации и в ЕГРИП.

В соответствии со ст. 143 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС, за исключением тех из них, кто применяет упрощенную систему учета и налогообложения (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России (п. 3 ст.

Договор подряда на очистку снега с юридическим лицом скачать

346.11 НК РФ)). От этого зависит порядок расчетов и учета НДС, применяемый организацией в каждом конкретном случае взаиморасчетов с индивидуальными предпринимателями.

В бухгалтерском учете организации делаются следующие записи (при условии, что предприниматель не является плательщиком НДС):

• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 — отражена стоимость выполненных работ (оказанных услуг) по договору гражданско-правового характера;
• Д 60, 76 К 51 «Расчетные счета» — произведена выплата индивидуальному предпринимателю по договору.

Вознаграждение индивидуальному предпринимателю за работы (услуги), выполненные вне рамок его деятельности, является объектом для начисления ЕСН с учетом положений п.

3 ст. 238 НК РФ: сумма вознаграждения формирует налоговую базу по ЕСН в части суммы, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования (см. Письмо Минфина России от 21 августа 2006 г. N 03-05-02-03/30). Таким образом, исполнитель работ (услуг) выступает в качестве физического лица, а не индивидуального предпринимателя, и учет всех операций в данном случае должен быть организован в порядке, рассмотренном ранее.

Договор подряда на уборку территории с физическим лицом

Т Р У Д О В О Й Д О Г О В О Р

Открытое акционерное общество ____________________________ в лице директора __________________________________________________, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем ‘Работодатель’, с одной стороны, и ________________________________________, именуемы (ая) в дальнейшем ‘Работник’, с другой стороны, заключили настоящий трудовой договор о нижеследующем:

1. Предмет договора
Предметом трудового договора является соглашение между Работником и Работодателем о личном выполнении Работником за отдельную плату трудовых обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией, Положением об отделе, и при обеспечении Работодателем условий труда, предусмотренных ТК РФ, коллективным договором, данным трудовым договором, по специальности: уборщик служебных помещений
2. Права и обязанности
2.1. Работник имеет все права, предусмотренные ст. 21 ТК РФ.
2.2. Работник обязан:
— добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные трудовым договором;
— соблюдать правила внутреннего трудового распорядка и трудовую дисциплину;
— соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда;
— бережно относиться к имуществу Работодателя и других работников;
— незамедлительно сообщать Работодателю, либо непосредственному руководителю о возникновении
— ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества Работодателя;
— не разглашать сведений, которые могут составлять коммерческую тайну ОАО ‘Сети энергоремонт’,
и будут доверены или станут известными Работнику при исполнении служебных обязанностей.
Работодатель имеет все права , предусмотренные ст. 22 ТК РФ, в т.ч.:
— направлять Работника для выполнения своих служебных обязанностей в служебные командировки в
другую местность с оплатой расходов в порядке и размерах, установленных действующим
законодательством.
2.3. Работодатель обязан:
— соблюдать законы и иные нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, условия
коллективного договора, соглашений и трудового договора;
— предоставлять Работнику работу, обусловленную трудовым договором;
— организовать труд Работника, создать условия для безопасного и эффективного труда, оборудовать
рабочее место, отвечающее требованиям охраны и техники безопасности;
— выплачивать в полном размере причитающуюся Работнику заработную плату и в сроки,
установленные трудовым кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего распорядка,
трудовым договором;
— обеспечить защиту персональных данных работника, полученных от него в связи с трудовыми
отношениями от неправомерного использования или утраты;
— исполнять иные обязанности, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, федеральными законами,
иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным
договором, соглашениями и настоящим трудовым договором.

3. Условия оплаты труда.

3.1. За исполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается месячный должностной оклад в
размере _________________________ рублей с надбавкой в размере __________________% (_____рублей коп) за использование моющих средств.
3.2. Работник имеет право на получение по результатам своей деятельности различных надбавок, доплат,
премий и иных вознаграждений в соответствии с действующими в ОАО ‘Сети энергоремонт’
Положениями.
4.Срок действия трудового договора и порядок его вступления в силу

Трудовой договор заключается на основании личного заявления работника на неопределенный срок и действует с ‘___’ ___________________ 2006 года с испытательным сроком 3 месяца и вступает в силу со дня его подписания Работником и Работодателем.

5.Характеристика условий труда

Условия труда: связанные с источниками повышенной опасности.

6.Рабочее время и время отдыха

6.1. Работнику устанавливается пятидневная рабочая неделя (40 часов) с двумя выходными днями.
6.2. Работнику предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28
календарных в соответствии с графиком отпусков, утвержденным Работодателем с учетом мнения
профсоюзного органа, и дополнительные отпуска в соответствии с ТК РФ и коллективным договором
__________________________-

7. Изменение, прекращение и расторжение трудового договора.

7.1. Изменения условий трудового договора обязательно оформляются в письменной форме и возможны
только по соглашению сторон.
7.2. Изменение существенных условий трудового договора по инициативе Работодателя при продолжении
Работником работы без изменения трудовой функции производится в соответствии с требованиями
Трудового кодекса Российской Федерации.
7.3. Прекращение и расторжение трудового договора осуществляется по основаниям, предусмотренными
Трудовым кодексом РФ.

8. Ответственность сторон

Стороны настоящего трудового договора за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих трудовых обязанностей несут ответственность по основаниям и в порядке, предусмотренным действующим законодательством.

9. Особые условия
9.1. __________________________________ является для Работника основным местом работы.
9.2. Условия трудового договора носят конфиденциальный характер и разглашению не подлежат.

10. Прочие условия

Трудовой договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон и считается действительным только при наличии подписей обеих сторон, заверенных печатью ОАО ‘Сети энергоремонт’. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

Договор подряда на уборку снега

Договор подряда на уборку и вывоз снега (долгосрочный договор, работы выполняются периодически)

ДОГОВОР N _____ на уборку и вывоз снега

г. _______________ «__»___________ ____ г.

_______________, именуем___ в дальнейшем «Заказчик», в лице _______________, действующего на основании _______________, с одной стороны, и _______________, именуем____ в дальнейшем «Подрядчик», в лице _______________, действующего на основании _______________, с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», а по отдельности «Сторона», заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Подрядчик по заданию Заказчика обязуется в период с «__»___________ ____ г. по «__»___________ ____ г. выполнить работы по уборке и вывозу снега (далее — «работы») с территории ____________________ (далее «Территория»), расположенной по адресу: ____________________, а Заказчик обязуется принять и оплатить результат работ.

Общая площадь Территории _____ (__________) кв. м.

1.2. Сроки выполнения работы по настоящему Договору:

1.2.1. Начало: ________________________________________________.

1.2.2. Окончание: _____________________________________________.

1.3. Работа по данному Договору выполняется иждивением Подрядчика — его силами и средствами.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заказчик обязан:

2.1.1. Оплатить выполненную работу в размере, порядке и сроки, установленные настоящим Договором.

2.1.2. Своевременно предоставить Подрядчику заявку на выполнение работ по погрузке и вывозу снега с Территории (далее по тексту — «заявка»). Заявка подается с __________ до __________ в виде ____________________ следующим способом: _________________________.

2.1.3. Принять по Акту приема-сдачи работы по погрузке и вывозу снега с Территории (Приложение N ___).

2.1.4. Вести учет вывозимого снега.

2.2. Заказчик вправе:

2.2.1. В любое время до сдачи ему результата работы отказаться от исполнения Договора, уплатив Подрядчику часть установленной настоящим Договором цены пропорционально части работы, выполненной Подрядчиком, и возместив Подрядчику убытки, причиненные прекращением Договора.

2.2.2. Проверять ход и качество выполняемой работы по настоящему Договору, не вмешиваясь в деятельность Подрядчика.

2.2.3. Отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков, если Подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора или выполняет ее настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным.

2.2.4. Если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, Заказчик вправе назначить Подрядчику разумный срок для устранения недостатков и при неисполнении Подрядчиком в назначенный срок этого требования отказаться от договора либо поручить исправление работ другому лицу за счет Подрядчика, а также потребовать возмещения убытков.

Договор по уборке снега с крыши скачать

2.3.1. В течение _____ часов с момента получения заявки от Заказчика произвести уборку и полный вывоз снега с Территории.

2.3.2. Обеспечить Заказчику беспрепятственный доступ на Территорию во время проведения работ для проверки хода и качества их исполнения.

2.3.3. Предоставлять Заказчику на основании его запроса в течение _____ дней документацию по вывозу и утилизации снега согласно действующему законодательству Российской Федерации.

2.3.4. Проводить работы, указанные в п. 1.1 Договора, в соответствии с заявкой Заказчика с __________ до __________. В случае сильных снегопадов время проведения работ может изменяться по согласованию с Заказчиком.

2.3.5. Производить вывоз снега с Территории следующим способом _________________________.

2.3.6. Подрядчик имеет (или: не имеет) право привлекать третьих лиц для выполнения работ по настоящему Договору. В этом случае ответственность за качество и сроки проведения работ третьими лицами возлагается на Подрядчика.

2.3.7. Выполнить работы в соответствии с заданием Заказчика и настоящим договором с надлежащим качеством.

2.3.8. При готовности результата работ к сдаче известить об этом Заказчика в _______________ срок.

2.3.9. Подрядчик обязан немедленно предупредить Заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении:

— возможных неблагоприятных для Заказчика последствий выполнения его указаний о способе исполнения работы;

— иных не зависящих от Подрядчика обстоятельств, которые грозят годности или прочности результатов выполняемой работы либо создают невозможность ее завершения в срок.

2.4. Подрядчик вправе:

2.4.1. Привлекать третьих лиц для исполнения обязательств по настоящему Договору. Подрядчик несет ответственность за действия третьих лиц, выполняющих работу по настоящему Договору, как за свои собственные.

2.4.2. В случае досрочного выполнения работ предупредить об этом Заказчика и согласовать с ним дату приема-передачи результата работ.

2.4.3. В случаях, когда исполнение работы по договору стало невозможным вследствие действий или упущений Заказчика, Подрядчик сохраняет право на уплату ему указанной в договоре цены с учетом выполненной части работы.

3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Стоимость работ по Договору рассчитывается следующим способом: _________________________.

3.2. Подрядчик по окончании отчетного месяца представляет Заказчику счет на оплату работ, Акт приема-сдачи выполненных работ и счет-фактуру. Заказчик в течение _____ дней со дня получения подписывает Акт приема-сдачи выполненных работ и производит оплату работ, выполненных за месяц. В случае наличия разногласий Заказчик направляет Подрядчику мотивированный отказ от подписания Акта приема-сдачи, при этом оплата не производится.

3.3. Оплата выполненных работ производится в течение _____ дней с момента подписания Акта приема-сдачи выполненных работ.

3.4. Обязательство по оплате считается выполненным с момента поступления денежных средств на расчетный счет Подрядчика.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За нарушение сроков выполнения работ (п. 1.2 Договора) Заказчик вправе требовать с Подрядчика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от цены работ (п. 3.1 Договора) за каждый день просрочки.

4.2. За нарушение сроков оплаты (п. 3.3 Договора) Подрядчик вправе требовать с Заказчика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

4.3. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по Договору, обязана возместить другой Стороне убытки в полной сумме сверх предусмотренных Договором неустоек (или: убытки в части, не покрытой предусмотренными Договором неустойками; только убытки; только предусмотренные Договором неустойки).

4.4. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору при возникновении непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: _________________________ (запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия).

5.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ дней уведомить об этом другую Сторону.

5.3. Документ, выданный _________________________ (Торгово-промышленной палатой, уполномоченным государственным органом и т.д.), является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

5.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более _____, то каждая Сторона вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке.

6. СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами и действует в течение _______________ с даты его заключения.

6.2. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

6.3. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

7.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

7.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. В остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

8.2. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

8.3.1. Заявка Заказчика (Приложение N ___).

8.3.2. Акт приема-сдачи выполненных работ (Приложение N ___).

9. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Заказчик: Подрядчик: Наименование: ______________________ Наименование: ______________________ Адрес: _____________________________ Адрес: _____________________________ ОГРН _______________________________ ОГРН _______________________________ ИНН ________________________________ ИНН ________________________________ КПП ________________________________ КПП ________________________________ Р/с ________________________________ Р/с ________________________________ в __________________________________ в __________________________________ К/с ________________________________ К/с ________________________________ БИК ________________________________ БИК ________________________________ ОКПО _______________________________ ОКПО _______________________________ Заказчик: Подрядчик: _____________________ (____________) _____________________ (____________) М.П. М.П.

Темы: Договор | Гражданское право | Жилье | Коммунальное хозяйство

Прошу помочь с определением предмета договора.

ООО предоставляет услуги по предоставлению помещения ресторана 3 раза в неделю по 2 часа другому ООО для проведения в нем деловых переговоров, оговорюсь сразу, договор аренды, на мой взгляд, не подходит, т.к. надо рисовать акты приема-передачи помещения, а их получается слишком много, услуги, думается, подошли бы, вопрос в том, какие.

Согласно ст.606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Подобный договор может быть истолкован как договор оказания услуг по предоставлению помещения в пользование, если учитывать, что объект не передается другой стороне по акту и не выбывает из владения арендодателя. Однако договор оказания услуг по предоставлению помещения в пользование не поименован в ГК РФ.

Договор на уборку и вывоз снега

Такой тип краткосрочных предоставлений помещений рассматривается судами как обычные договоры аренды, без каких-либо сомнений в их правовой природе. Правда, ответственность за содержание помещения снижена у арендатора .

В ГК арендные отношения регулируются главой 34, а положения о возмездном оказании услуг — главой 39.

В п.2 ст.779 ГК РФ дается пояснение, что правила главы 39 применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению и т.п. Следовательно, аренда является не услугой, а отдельным видом предпринимательской деятельности.

В связи с этим, думаю, нужно составить договор аренды, все-таки. Нет смысла вставлять в название слово «почасовой». Время пользования помещением указать в договорных условиях.

Так как сдача помещения происходит постоянно, можно завести что-то типа журнала учета или предусмотреть в договоре возможность оформления заявки. Наилучший и соответствующий закону вариант — заявка, совмещенная в одном документе с актом с указанием фактического времени передачи ключей от помещения. Но возможен и журнал. В любом случае процедура фиксации должна быть прописана в договоре. При этом стороны могут оговорить в договоре условия невозможности пользования помещением по причине арендодателя и при отсутствии заявки со стороны арендатора, а также правовые последствия этих событий.

эксперт Линии Профессиональной Поддержки в области гражданского и трудового права

Выплаты по договорам гражданско-правового характера и ЕСН

В процессе хозяйственной деятельности любой организации неизбежно возникают отношения с физическими лицами, связанные с выполнением работ (оказанием услуг), что порождает возникновение взаимных обязательств. В зависимости от условий, на основании которых выполняются работы (оказываются услуги), организация заключает с физическим лицом трудовой или гражданско-правовой договор. Эти договоры имеют принципиальные различия.

В соответствии со ст. 420 ГК РФ гражданско-правовым договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Учет труда и его оплата по договорам гражданско-правового характера имеют свои особенности, поскольку предметом всех гражданско-правовых договоров является выполнение определенного задания (заказа, поручения), т.е. конкретных объемов работ, которые организация не может выполнить своими силами. К таким договорам относятся договоры: подряда; поручения; аренды; возмездного оказания услуг; комиссии; авторский.

Все гражданско-правовые договоры должны содержать следующие общие обязательные сведения: наименование документа; реквизиты сторон, между которыми заключается договор; место, дату составления договора, его содержание; сроки выполнения работ; сумму и условия оплаты, порядок сдачи-приемки работ или услуг; требования к качеству работ; ответственность сторон за нарушение условий договора; подписи, печать.

Очень важно правильно определить характер возникающих отношений и грамотно оформить необходимый договор с работником. Это связано с тем, что начисления по гражданско-правовым договорам (в отличие от трудовых) не облагаются ЕСН в части суммы, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если договором не предусмотрена обязанность работодателя уплачивать данные взносы. Однако если характер возникших трудовых отношений истолкован организацией неверно и заключенный гражданско-правовой договор признан в судебном порядке трудовым, то к отношениям по данному договору применяются положения трудового законодательства (ст. 11 ТК РФ).

В результате организации придется доплатить все налоги, уплатить штраф и пени за просрочку платежа. Сумма штрафа составит 20% доначисленной суммы налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ), а размер пеней — 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). Такие же санкции положены и по взносам на травматизм (ст.

ст. 19 и 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Обратите внимание: все договоры гражданско-правового характера в обязательном порядке должны заключаться в простой письменной форме и регистрироваться в бухгалтерии организации или отделе кадров.

Сравнительный анализ основных положений трудового и гражданско-правового договоров

Сравнение основных положений трудового и гражданско-правового договоров представлено в таблице. Следует учитывать, что, вступая в отношения с физическим лицом на основании гражданско-правового договора, организация становится не работодателем, а заказчиком определенной работы или услуги.

Прямой действительный ущерб — реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния данного имущества, а также необходимость для работодателя произвести излишние выплаты на приобретение или восстановление имущества. К ущербу могут быть отнесены недостача и порча ценностей, расходы на ремонт испорченного имущества, штрафные санкции за неисполнение хозяйственных обязательств.
Неполученные доходы (упущенная выгода, т.е. прибыль работодателя, которую он мог бы получить, но не получил в результате неправильных действий своих работников) взысканию с работников не подлежат.
Акт сдачи-приемки составляется в произвольной форме (должна быть утверждена учетной политикой организации). При разработке данного документа можно воспользоваться формой, предусмотренной для приемки работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы (форма N Т-73, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г.

N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»).

Особенности налогообложения выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждения, которые выплачиваются работникам по договорам гражданско-правового характера, предусматривающим выполнение работ или оказание услуг, включаются в налоговую базу по ЕСН. Налогообложение этих сумм имеет ряд особенностей. В частности, начисления по гражданско-правовым договорам:

• не включаются в налоговую базу в части ФСС РФ, но учитываются при начислении налога в остальные внебюджетные фонды — пенсионный и обязательного медицинского страхования (п. 3 ст. 238 НК РФ);
• не облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, если договором не предусмотрена обязанность работодателя уплачивать данные взносы (п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).

Также вознаграждения по гражданско-правовым договорам, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, не являются для организации-заказчика объектом обложения ЕСН (п. 1 ст. 236 и п. 1 ст. 237 НК РФ).

Бухгалтерский учет выплат по гражданско-правовым договорам физическим лицам

Начисление вознаграждения физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (если выполнение работ или оказание услуг связано с приобретением или изготовлением внеоборотных активов) или счетов учета затрат на производство (расходов на продажу): 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу».

Договорная стоимость работ, выполненных сотрудником по гражданско-правовому договору, является его доходом и включается в налоговую базу по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация — источник выплаты дохода признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать из дохода и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ). Удержание налога производится при фактической выплате дохода физическому лицу и отражается записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору является объектом для начисления ЕСН с учетом положений п. 3 ст. 238 НК РФ, т.е. сумма вознаграждения формирует налоговую базу по ЕСН только в части суммы налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования.

Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 НК РФ (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Начисленная с вознаграждения работника сумма ЕСН отражается по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом 08 или счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Для учета расчетов по ЕСН к счету 69 открываются субсчета, позволяющие отражать расчеты по каждой части данного налога:

• 2-1 «Расчеты по ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет»;
• 2-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части трудовой пенсии»;
• 2-3 «Расчеты по пенсионному обеспечению в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной части трудовой пенсии»;
• 3-1 «Расчеты по ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС»;
• 3-2 «Расчеты по ЕСН в части, зачисляемой в ТФОМС».

В бухгалтерском учете суммы авансовых платежей по ЕСН учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п.

5 ПБУ 10/99 ) и отражаются по кредиту счета 69 на отдельных субсчетах в корреспонденции с дебетом счета 08 или счета учета затрат на производство (расходов на продажу). Вследствие того что сумма начисленного ЕСН учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, различий в порядке признания данных расходов в бухгалтерском и налоговом учете у организации не возникает.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н.

В бухгалтерском учете организации делаются следующие записи (при условии, что договор не содержит специальных требований к начислению страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму вознаграждения):

• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 76 — начислено вознаграждение физическому лицу за выполнение объема работ (услуг) по гражданско-правовому договору;
• Д 76 К 68 — отражено начисление НДФЛ (13%);
• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 69-2-1 — начислен ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет (20%);
• Д 69-2-1 К 69-2-2 — уменьшен на сумму страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет (применен налоговый вычет);
• Д 69-2-1 К 69-2-3 — уменьшен на сумму страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет (применен налоговый вычет);
• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 69-3-1 — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС (1,1%);
• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 69-3-2 — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ТФОМС (2%);
• Д 76 К 50 «Касса» — выплачено вознаграждение физическому лицу за выполнение объема работ (услуг) по гражданско-правовому договору.

Бухгалтерский учет выплат по гражданско-правовым договорам индивидуальным предпринимателям

Если по гражданско-правовым договорам организация делает выплаты предпринимателям, она может не начислять ЕСН и не удерживать НДФЛ, но только при условии, что вознаграждение выплачивается в рамках видов деятельности, указанных в их свидетельстве о государственной регистрации и в ЕГРИП.

В соответствии со ст. 143 НК РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС, за исключением тех из них, кто применяет упрощенную систему учета и налогообложения (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России (п. 3 ст.

Договор подряда на очистку снега с юридическим лицом скачать

346.11 НК РФ)). От этого зависит порядок расчетов и учета НДС, применяемый организацией в каждом конкретном случае взаиморасчетов с индивидуальными предпринимателями.

В бухгалтерском учете организации делаются следующие записи (при условии, что предприниматель не является плательщиком НДС):

• Д 08, 20, 25, 26, 44 К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 — отражена стоимость выполненных работ (оказанных услуг) по договору гражданско-правового характера;
• Д 60, 76 К 51 «Расчетные счета» — произведена выплата индивидуальному предпринимателю по договору.

Вознаграждение индивидуальному предпринимателю за работы (услуги), выполненные вне рамок его деятельности, является объектом для начисления ЕСН с учетом положений п.

3 ст. 238 НК РФ: сумма вознаграждения формирует налоговую базу по ЕСН в части суммы, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования (см. Письмо Минфина России от 21 августа 2006 г. N 03-05-02-03/30). Таким образом, исполнитель работ (услуг) выступает в качестве физического лица, а не индивидуального предпринимателя, и учет всех операций в данном случае должен быть организован в порядке, рассмотренном ранее.