Налог на землю в ростове-на-дону

С 2018 года налог на недвижимость в Ростове-на-Дону будет рассчитываться по кадастровой стоимости

Гордума южной столицы в ходе очередного заседания во вторник, 24 октября, приняла решение «Об установлении налога на имущество физлиц»: с 1 января 2018-го устанавливается новый порядок его исчисления — по кадастровой стоимости, а не по инвентаризационной, как сейчас.

Директор департамента экономики Светлана Камбулова сообщила, что для жилья стоимостью до 5 млн рублей установлена ставка в размере 0,1%; от 5 до 10 млн, — 0,2%; а если оно стоит более чем в 10 млн, то ставка будет уже 0,3%.

Новый налог будет вводиться в регионе в течение 5 лет, увеличиваясь на 20% ежегодно. Кроме того, думским решением предусмотрен налоговый вычет.

Как привела пример Камбулова, владелец квартиры площадью 44 кв.м и кадастровой стоимостью до 5 млн, заплативший в 2016-м 243 рубля в будущем отдаст 462 рубля, а вот собственник 68-метрового дома (до 5 млн) вместо 976 рублей будет платить 823.

Депутаты, между тем, настоятельно рекомендовали горадминистрации создать колл -центр для разъяснений новшеств ростовчанам.

Возрастная категория сайта 18+

УФНС Ростовской области разъясняет порядок уплаты земельного налога

Вопросы и ответы по уплате земельного налога физическими лицами

Кто является плательщиком земельного налога?

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Если в пользовании физических лиц имеются земельные участки, не оформленные в собственность, земельный налог по такому участку также подлежит уплате. Это связано с тем, что согласно статье 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской федерации является платным, а регистрация прав на имущество производится на заявительной основе.

Как рассчитывается земельный налог физическим лицам?

Земельный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков. Так, житель г. Ростова-на-Дону, имеющий в собственности земельный участок в Таганроге, уплачивает налог по месту нахождения земельного участка, т.е. в бюджет г. Таганрога. Следовательно, и возникающие вопросы по поводу исчисления и уплаты земельного налога необходимо разрешать по месту нахождения земельного участка.
Исчисление суммы земельного налога производится налоговым органом по месту нахождения земельного участка на основе сведений о кадастровой стоимости земельного участка, которые предоставляют органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. По вопросу правильности определения кадастровой стоимости следует обращаться в территориальный орган Росреестра.
Налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка на ставку налога, конкретное значение которой установлено нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования. Кроме этого, налоговые ставки могут устанавливаться с учетом категорий земель и разрешенного использования земельного участка.
В результате проведенной в 2008 году Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости переоценки земельных участков населенных пунктов их стоимость с 1 января 2009 года увеличилась. Например, если в 2008 году стоимость земельного участка составляла 134881 рубль, то, после переоценки, в 2009 году стоимость этого же участка возросла до 1070031 рублей. Следовательно, возросла и сумма налога.
Физическим лицам налог исчисляется налоговыми органами, на основании имеющихся данных о земельных участках и их кадастровой стоимости, их владельцах или пользователях, доли в праве на земельный участок, сроках владения (пользования) земельным участком.

Сроки уплаты земельного налога?

Уплата физическими лицами исчисленной суммы налога производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В течение календарного года производится уплата авансовых платежей, а по его окончании – оставшейся части годовой суммы земельного налога.
Так, в г. Ростове-на-Дону Решением Ростовской – на – Дону городской Думы от 23.08.2005г. № 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону» окончательный платеж за 2009 год производится до 15 июня 2010 года, а авансовые платежи на 2010 год — до 15 сентября и до 15 ноября соответственно. В других муниципальных образованиях могут быть установлены иные сроки уплаты земельного налога, а также порядок исчисления авансовой суммы налога. Например, в г. Батайске: окончательный платеж земельного налога за 2009 год уплачивался в срок не позднее 15 февраля 2010 года, а авансовые платежи земельного налога на 2010 год уплачиваются не позднее 1 июля 2010 года и 1 ноября 2010 года.
Сроки уплаты налога указаны в налоговом уведомлении, направляемом налоговой инспекцией физическим лицам. Кроме того, для уточнения сведений можно обратиться в налоговые органы по месту жительства или по телефонам справочной службы инспекции.

Что делать, если не получено налоговое уведомление и квитанция на уплату земельного налога?

В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате земельного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.
Учитывая, что налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения земельного участка, а налогоплательщик проживает в другом населенном пункте, необходимо проинформировать налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка об адресе, по которому следует направить налоговое уведомление на уплату земельного налога и квитанцию об оплате.

Что делать, если из налоговой инспекции пришло уведомление об уплате земельного налога, а земельный участок продан?

Если произошла продажа земельного участка, а прежнему владельцу от налоговой инспекции поступило уведомление на уплату налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, направившую Вам уведомление и квитанцию об уплате налога, с заявлением и копией документа о продаже земельного участка. Кроме этого, необходимо проверить за какой период исчислен земельный налог. Важно помнить, что при исчислении налога на соответствующий календарный год учитывается срок владения земельным участком в течение налогового периода. Так, если отчуждение земельного участка состоялось в мае 2010 года, то налоговый орган вполне обоснованно может исчислить налог прежнему собственнику за 5 месяцев 2010 года (коэффициент 5/12). В соответствии с пунктом 7 статьи 396 НК РФ указанный коэффициент, определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При определении такого коэффициента необходимо также учитывать до или после 15 числа месяца произошло возникновение или прекращение прав на земельный участок.

Кто из физических лиц имеет льготы по уплате земельного налога?

Налоговый кодекс не предусматривает полного освобождения физических лиц от уплаты всей суммы налога, этот вопрос передан на усмотрение представительных органов местного самоуправления. Налоговым кодексом РФ предусмотрено только частичное освобождение отдельных категорий физических лиц. Таким образом, если представительным органом муниципального образования не принято решение о льготах для жителей на своей территории по земельному налогу, то минимальный размер льготы гарантирован Налоговым кодексом,
в виде уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика у следующих категорий физических лиц:
Героев Советского союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий;
физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, получивших I или II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
инвалидов с детства;
физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидациях аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
физических лиц, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Представительные органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками, а также уменьшить размеры ставок по налогу.
По этим вопросам налогоплательщикам следует обращаться в представительный орган местного самоуправления.

Освобождены ли пенсионеры Ростовской области от уплаты земельного налога?

Как уже отмечалось выше, земельный налог является местным налогом, следовательно, органы местного самоуправления самостоятельно определяют состав льготных категорий налогоплательщиков и размер льгот по земельному налогу. В г. Ростове-на-Дону принято решение, в соответствии с которыми пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют постоянную регистрацию (прописку), и не используемые для ведения предпринимательской деятельности. Но в большинстве территорий области пенсионеры уплачивают земельный налог.

Каков порядок представления льгот физическим лицам по уплате налога?

В соответствии с действующим законодательством, документы (заявление на получение льготы и копия удостоверения, подтверждающего право на льготу) самостоятельно представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Какие документы необходимы для подтверждения права на льготу по уплате земельного налога?

Льготы по уплате земельного налога предоставляются на основании заявления и копии документа, подтверждающего право на льготы.
Так, например, право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий может подтверждаться следующими документами:
удостоверением ветерана Великой Отечественной войны;
удостоверением участника Великой Отечественной войны;
удостоверением инвалида Великой Отечественной войны или удостоверением инвалида боевых действий;
удостоверением ветерана боевых действий о праве на льготы.
Лицам, ставшими инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, льготы предоставляются на основании соответствующих удостоверений и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) по инвалидности.
Копии документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок, установленный нормативным актом о земельном налоге, принятым в каждом муниципальном образовании. При непредставлении вышеназванных документов льгота по налогообложению предоставлена быть не может.

Какие меры могут применить налоговые органы в случае неуплаты в установленный срок налогоплательщиком суммы земельного налога?

Если налогоплательщик не уплачивает в установленные сроки исчисленную и предъявленную ему сумму налога, то налоговый орган обязан направить такому налогоплательщику требование об уплате налога, в котором указывается сумма задолженности и пени за каждый день просрочки платежа. Порядок дальнейших действий должностных лиц налоговых органов по взысканию недоимки, установлен в Налоговом кодексе РФ.
О своей задолженности по земельному налогу, а также налогу на имущество, транспортному налогу налогоплательщики могут узнать с помощью Интернет-сервиса «Узнайте вашу задолженность», который размещен на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области по адресу www.r.61.nalog.ru. Для этого достаточно ввести индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), свои фамилию, имя, отчество, регион, по которому проверяется наличие задолженности, а также предлагаемый код. При наличии задолженности можно сформировать квитанции формы ПД, по которым можно перечислить в бюджет денежные средства в любом отделении Банка России. В квитанциях все обязательные реквизиты уже заполнены. Но нужно обратить внимание, что речь идет о задолженности — долгах прошлых лет, а не о текущих платежах.

Уплачивается ли налог за земли под многоквартирными домами?

Да. В соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.
Таким образом, собственники помещений в многоквартирном доме стали собственниками доли в праве собственности на земельный участок. Доля участка не может быть выделена в натуральном виде, так как весь земельный участок принадлежит всем собственникам помещений на праве общей долевой собственности.
Доля собственника квартиры в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме пропорциональна размеру общей площади этого помещения.
Налоговый Кодекс определяет, что собственники земельного участка или его доли являются плательщиками земельного налога. Поэтому после перехода прав на земельный участок собственникам помещений в многоквартирном доме, последние должны уплачивать земельный налог. Налог уплачивается пропорционально доле собственника в праве на участок. То есть, чем больше квартира, тем больше будет земельный налог. Если в квартире несколько собственников, налог, приходящийся на эту квартиру, будет разделен на них всех.
Но многие плательщики говорят: «У меня нет документа о праве на землю, почему я должен платить налог?».
В этом случае нужно учесть, что Законом «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» определено, что отдельной регистрации права на долю земельного участка не требуется, достаточно документа, подтверждающего право собственности на помещение в жилом доме.
Доля в праве на участок, приходящаяся на неприватизированные квартиры, принадлежит муниципальным органам. У многих возникает вопрос: не придется ли собственникам приватизированных квартир заплатить за соседей? Нет, не придется, так как, при расчете доли, приходящейся на квартиру, складывают площади всех квартир, в том числе не приватизированных. Доля, приходящаяся на эту квартиру, не оплачивается, так как собственником является муниципалитет.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют нежилые помещения в жилом доме, уплачивают налог самостоятельно, а физическим лицам сумма налога исчисляется налоговыми органами и доводится уведомлением.
Налоговой инспекцией расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости земельного участка, прилегающего к дому, и доле каждого собственника в праве на этот земельный участок.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления

Налог на имущество граждан в Ростовской области начиная с 2019 года вырастет в 4 раза

Первые платежи по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости жители Ростовской области обязаны будут сделать в 2019 году, сообщила начальник отдела налогообложения имущества регионального УФНС Наталья Германова. В 2018 году налог будет рассчитываться всё ещё исходя из инвентаризационной стоимости.

Напомним, кадастровая оценка всех объектов недвижимости была проведена в 2016 году по заказу правительства Ростовской области. Её результаты доступны для всех желающих в интернете, на сайтах регионального правительства и Росреестра.

При расчёте налога с кадастровой стоимости из площади каждой квартиры вычитается 20 кв. метров, из комнаты — 10 кв. метров, из площади жилого дома — 50 кв. метров. Соответственно, если дом или квартира меньше этой площади, то её владелец не платит ничего. Кроме того, новый налог будет вводиться в Ростовской области с отсрочкой. Лишь спустя пять лет, увеличиваясь на 20% ежегодно, он достигнет своего полного размера.

При этом налоговики по-прежнему отказываются говорить о том, насколько люди станут больше или меньше платить. По словам Германовой, что-либо сказать на этот счёт сложно просто потому, что впервые налог из кадастровой стоимости в Ростовской области посчитают в 2019 году.

— Ростовская область — 73-й по счёту регион, который перешёл на такой способ исчисления налога, — говорит она. — Исходя из практики субъектов, которые сделали это раньше, поступления по налогу на имущество стали существенно ниже.

При этом она признаёт, что такой вывод регионы делали на основании данных за первый год нового налогоисчисления. А в первый год, напомним, все платят лишь 20% от суммы налога. Так что спустя 4 года, когда эта сумма вырастет в 4 раза, налоговики вряд ли будут жаловаться на снизившиеся сборы по налогу на имущество.

Это ясно хотя бы из конкретного примера, на котором УФНС по Ростовской области решило пояснить жителям региона, что же их ждёт. Была взята двухкомнатная квартира в Ростове площадью 43,2 квадратных метра. Её инвентаризационная стоимость составляла 253,6 тысяч рублей. В 2017 году её владелец заплатил по налогу на имущество 254 рубля. На основании кадастровой оценки стоимость этой же квартиры составила уже 2,19 млн рублей. С учётом вычета в 20 квадратных метров и с учётом понижающего коэффициента, её собственник в 2018 году должен был бы заплатить уже 439 рублей по налогу на имущество, в 2019 году — 624 рубля, в 2020 году — 809 рублей, в 2021 году — 994 рубля и в 2022 году — 1179 рублей. Последняя цифра — это и есть полная сумма нового налога на имущество.

Предварительно рассчитать свой налог на имущество с учётом исчисления из кадастровой стоимости объекта можно с помощью специального онлайн-калькулятора (Налоговый калькулятор — расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости).

О том, что на самом деле граждан ждёт существенное увеличение налога говорит и тот факт, что 15 мая в Госдуму внесён законопроект, предлагающий ограничить рост коэффициента 0,6 — а после его достижения ежегодный рост налога не может превышать 10%. То есть, полную сумму налога, согласно проекту, придётся платить не на пятый год, а на седьмой. Очевидно, что идея возникла после того, как большинство регионов начало платить по новому и рост налоговой нагрузки оказался слишком резким. Тем более, что автором законопроекта является не абы кто, а спикер Госдумы Вячеслав Володин.

— Эти коэффициенты, — комментирует начальник отдела кадастровой оценки минимущества Ростовской области Юрий Михайлов, — для того и вводились, чтобы граждане успели опомниться и понять суть грядущих перемен.

Добавим, что кадастровую стоимость своей недвижимости можно оспорить. Например, если вы считаете, что она завышена. По данным Росреестра по Ростовской области, в 2016 году заявлений об оспаривании было 706, а в 2017 году уже вдвое меньше — 381. Средний процент положительных решений по обращением граждан (то есть, снижение кадастровой стоимости) составил чуть больше 11%. По словам замначальника отдела кадастровой оценки управления Росреестра по Ростовской области Елены Чешевой, основная причина отрицательных решений — низкое качество подготовки оценщиками отчёта об оценке рыночной стоимости.

При этом, по её словам, пока кадастровую стоимость в Ростовской области оспаривают в основном юридические лица. Простые граждане, как это обычно бывает, пока не увидят конкретную сумму налога, предоставленную к уплате, такими сложными вопросами обычно не интересуются. Так что через 2-3 года оспаривание кадастровой оценки может приобрести вполне себе массовый характер.

Работа комиссии Росреестра, которая занимается рассмотрением таких заявлений, не стоит для граждан ничего. В случае несогласия с её решением можно пойти в суд — госпошлина за рассмотрение иска составляет порядка 200 рублей. А вот услуги частного оценщика, который должен подготовить пакет документов, подтверждающих ошибку в расчёте кадастровой стоимости объекта, будут стоить в зависимости от вашего умения договариваться.

Налог на имущество физических лиц в Ростове-на-Дону в 2017 году: какие ставки, где узнать, во что оценили жилье и как эту оценку оспорить

8 сентября 2017 9:50 3

Срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря

Ростовчане – счастливчики! Хотя бы потому, что налог на имущество физических лиц в Ростове -на- Дону в 2017 году для жителей нашего региона рассчитывается еще по старым правилам. То есть за свои квартиры, дома, дачи и гаражи мы пока будем платить не по кадастровой стоимости, а по инвентаризационной. Это существенно дешевле, чем по новому порядку, уже действующему в 72 регионах страны. Так что радуемся и весело мчимся платить налог, пока он еще вполне по карману.

Платим по-старому и радуемся

Выложить государству свои сбережения придется за все виды недвижимости: жилой дом (в том числе дачный); жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения. Подсластить расставание со своими кровными может то, что налог на имущество физлиц является местным, то есть зачисляется в местный бюджет, а значит пойдет на решение насущных проблем земляков. Сколько же заплатим в 2017 году?

— В каждом случае налог рассчитывается индивидуально, — говорит налоговый консультант Елена Воронцова. — Для этого инвентаризационную стоимость объекта умножают на коэффициент. При этом чем дороже недвижимость, тем выше ставка.

Для жителей Ростова-на-Дону установлены следующие размеры коэффициентов: до 300 000 руб. — 0,1%; от 300 000 до 500 000 рублей — 0,3%; свыше 500 000 рублей — ставка 1500 рублей + 1% с суммы, превышающей 500 000 рублей (для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест) или 2% (для объектов незавершенного строительства либо иных сооружений). Например, если инвентаризационная стоимость квартиры 280 тысяч рублей, то налог на нее составит 280 000 * 0,1% = 280 руб.

Как же узнать инвентаризационную стоимость своей недвижимости? Для этого владелец или его доверенное лицо могут обратиться в БТИ (Бюро технической инвентаризации). Но чтобы сэкономить время, можно также воспользоваться порталом госуслуг либо прийти в свой районный МФЦ (Многофункциональный центр предоставления госуслуг) – там тоже помогут с получением выписки. Но самый удобный способ для тех, кто не хочет заморачиваться – просто дождаться налогового уведомления. Там тоже содержатся данные о величине инвентаризационной стоимости объекта.

Важно, что налог за предыдущий год уплачивается не позднее 1 декабря текущего года. Налоговое уведомление должно прийти по почте не позднее 30 дней до наступления срока платежа, то есть крайний срок – 1 ноября. Однако, если вы так и не получили «письмо счастья» вплоть до конца октября, это не освобождает от обязанности платить. Нужно проявить инициативу и запросить в налоговой (например, через госуслуги) сумму и реквизиты для перечисления, чтобы потом не оказаться в должниках и не «попасть» на пеню.

Адреса центров МФЦ в Ростове-на-Дону

Худшее конечно впереди…

Ну а пока мы платим по старым правилам – нелишне морально подготовиться к тому, что вскоре Ростовской области предстоит переход на новый порядок налогообложения имущества физлиц, а именно с 1 января 2018 года. То есть первые «страшные» квитанции ростовчане начнут получать

только с 2019 года. Формула расчета налога останется прежней, только коэффициент будет умножаться не на инвентаризационную, а на кадастровую стоимость, которая максимально приближена к рыночной. То есть, налог заметно вырастет.

Правда, ростовчане почувствуют это не сразу. Чтобы не пугать народ, областным законом предусмотрен переходный период: налог будет ежегодно в течение 5 лет повышаться на 20% (для этого введены понижающие коэффициенты). Кроме того, по новому порядку будут предоставляться обязательные вычеты: кадастровая стоимость комнаты будет уменьшаться на 10 кв. м., квартиры — на 20 кв. м., дома – на 50 кв. м. (эти метры не будут облагаться налогом). Если площадь жилья меньше размера вычета, то налог вообще платить не нужно. Сохранятся и льготы, действующие в настоящее время и установленные 15 категориям физлиц (пенсионерам, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, героям, участникам военных действий, чернобыльцам и другим).

Кстати, для жилья стоимостью менее 10 млн руб. налоговая ставка составит 0,1%, от 10 до 20 млн. руб. — 0,15%, от 20 до 50 млн. руб. — 0,2%, от 50 до 300 млн. руб. — 0,3%, свыше 300 млн руб. — 2%. Причем решением муниципального образования ставки налога могут быть понижены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.

— Конечно, наши клиенты с опаской ожидают предстоящих изменений, — говорит ростовский риэлтор Юлия Лавриненко. – Мы сейчас не в той ситуации, когда наши граждане могут безболезненно платить налог на жилье по кадастровой стоимости. Тем более, что иногда она превышает рыночную. Уверена, что будут случаи, когда квартира продается за 3 миллиона рублей, а налог на нее рассчитывается как будто она стоит 3,5 миллиона.

Кстати, чем новее квартира или дом, тем меньше его инвентаризационная стоимость (сумма восстановительного ремонта) и тем больше — кадастровая (стоимость, приближенная к рыночной). Так что разницу между прежними и новыми налогами владельцы старого фонда почти не почувствуют, а вот хозяева новых квартир могут получить весьма пугающие квитанции.

На данный момент в Ростовской области проведена кадастровая оценка недвижимого имущества, результаты которой вступят в силу с 1 января 2018 года. Так что, если вы не хотите сюрпризов, узнайте кадастровую стоимость своего имущества уже сейчас. Сделать это можно в органах Росреестра по запросу, а также получить выписку можно с помощью электронного запроса на портале госслужбы. Самое главное, что кадастровую стоимость объекта недвижимости можно оспорить — порядок действий в этом случае подробно описан на сайте Росреестра. Кто предупрежден – тот вооружен!

КСТАТИ

Куда бежать, если что-то непонятно с налогом на имущество

МФЦ — по вопросам налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости;

Органы Росреестра — по вопросам характеристик объектов недвижимости;

Налоговые органы – по вопросам порядка расчета налога.

Налог на имущество в Ростовской области исходя из кадастровой стоимости

На протяжении нескольких лет региональные власти вводили налогообложение имущества, исходя из определения его кадастровой стоимости. К 2015 году такие законы были введены уже в 28 регионах: налог на имущество физических лиц (квартиры, дачи, земельные участки) и некоторую коммерческую недвижимость стали рассчитывать по кадастровой стоимости.

Согласно Областному закону Ростовской области №1174-ЗС от 27.07.2017 с 1 января 2018 года Ростовская область вслед за большинством регионов России перейдет на новый порядок исчисления налога на имущество исходя из кадастровой стоимости.

Ставки налога для квартир, домов, комнат и дач (площадью не больше 50 кв. метров), стоимостью до 5 млн. рублей включительно, — 0,1%. Для тех же объектов, кадастровая стоимость которых составляет от 5 до 10 млн. рублей, — 0,2%. Объекты, стоимость которых превышает 10 млн. рублей, — 0,3%. В отношении административно-деловых центров и прочей коммерческой недвижимости, а также объектов, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн. рублей процентная ставка составит 2%. В отношении прочих объектов налогообложения ставка равна 0,5 %.

Кадастровую стоимость объектов недвижимости, утвержденных Постановлением Правительства Ростовской области от 27.12.2016 № 881, можно узнать на официальном портале городской думы и администрации города http://rostov-gorod.ru в подразделе «Важная информация» раздела «Департамент экономики города Ростова-на-Дону», а также на сайтах Правительства области и Росреестра.

Все льготы для населения сохраняются: для пенсионеров, инвалидов, чернобыльцев, участников войн, военнослужащих и т.д. Кроме того предлагают установить право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц для малоимущих граждан, а также родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов. Они будут платить 50 процентов налога на имущество физических лиц в части объектов налогообложения, находящихся в собственности и не используемых для ведения предпринимательской деятельности.

В свою очередь, после вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 года № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» и Федерального закона от 03.07.2016 года № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 01.01.2017 г по 01.01.2020 г. будет применяться кадастровая стоимость, определенная по состоянию на 1 января 2014 года. В случае если после 1 января 2014 года кадастровая стоимость объекта уменьшалась (например, по решению суда или комиссии), применению будет подлежать наименьшая величина кадастровой стоимости. Указанный закон приостановил действие статей 24.12-24.17 Закона об оценке, которые регулируют порядок проведения кадастровой оценки (ст.18 Закона № 360-ФЗ). Это означает, что с 01.01.2017 по 01.01.2020 такая оценка проводиться не будет.

Зачастую, установленная кадастровая стоимость выше рыночной, а после введения Ростовского областного закона, предусматривающего уплату налога на имущество физических лиц исходя из его кадастровой стоимости, увеличивается налоговая база.В связи с этим единственным возможным выходом для снижения налогового бремени является оспаривание кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Имея обширный опыт в таких спорах, с сожалением заметим, что не по всем объектам выгодно судиться, хотя сейчас Конституционный суд дал возможность взыскивать с административного ответчика ваши расходы на проведение экспертиз и найм юристов.

26 октября 2017 г.

Ольга Проскурина, управляющий партнёр Юридической фирмы «JBI Эксперт

Ольга Ларина, младший юрист Юридической фирмы «JBI Эксперт»

Неподъемная целина

Пенсионерка Марина Черенкова должна заплатить почти тысячу рублей налога при пенсии 1500-1600 рублей. И таких, как она, десятки тысяч.

— На селе возникают большие недовольства из-за земельного налога, увеличенного в связи с актуализацией кадастровой стоимости земель, — рассказали в Ассоциации крестьянских (фермерских) хозяйств Ростовской области. — В прошлом году только в одном из этих районов, Тацинском, нужно было собрать 12 миллионов рублей, а собрали лишь десять, в этом же году нужно собрать 25 миллионов.

После выхода постановления правительства РФ от 8 апреля 2006 года «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель» администрация Ростовской области издала постановление № 458 «Об утверждении результатов актуализации государственной кадастровой оценки земель сельскохозяйственного назначения». Результаты привели крестьян в шок: кадастровая стоимость сельхозугодий в итоге возросла в 1,9 раза, а в некоторых районах и в три-четыре раза. Земельный налог же, по-новому, взимается в размере до 0,3 процента кадастровой стоимости и, главное, не с арендаторов, которые на этой земле работают, а с собственников земельных паев. В основной массе это пенсионеры, ветераны труда.

В соответствии с Законом «О местном самоуправлении» сельские поселения имеют право понижать этот процент. Но практически ни одно из них не взяло на себя такую ответственность. Рассчитать ставку земельного налога в размере 0,2 процента кадастровой стоимости земли предложила лишь Татьяна Трегубова — глава фермерского хозяйства и депутат законодательного собрания Мартыновского района.

— Я пришла на совещание депутатов поселения и сказала, что нужно принимать 0,2 процента, хотя это и грозит недобором денег в местную казну со всеми вытекающими последствиями, — говорит Татьяна Трегубова.

Дело в том, что с прошлого года включена система самофинансирования поселения, причем основной доход сельских поселений, в отличие от городов, где работает и платит налоги множество предприятий, — это земельный налог. Ставку земельного налога принимает собрание поселения, при этом стоит перед выбором согласиться с увеличением налога или поставить на грань банкротства свое поселение.

И чем самодостаточнее поселение, чем большую часть в его доходах занимает земельный налог, тем в более трудной ситуации оно оказывается.

— Получается, основное бремя по содержанию поселений переложили на самый нищий слой, — считает Татьяна Трегубова. — Чем это грозит? Пенсионеры, не справляясь с налоговым бременем, начнут продавать свои земельные паи. Для меня, как председателя бюджетной комиссии района, может, и выгодно получить побольше денег в бюджет. И как для фермера, конечно, выгодно получить в собственность землю, выкупить у собственников их земельный пай, тем более что его реальная рыночная стоимость сегодня намного меньше кадастровой. Не нужно будет каждый год развозить по дворам по две тонны зерна на каждый пай, заготавливать сено и солому для коров собственников паев, которым я плачу таким образом дивиденды за пользование их землей. И я стану немного богаче, а 120 нищих пенсионеров, лишенных возможности содержать на своем подворье поросенка или корову, — еще беднее. А как мне в глаза смотреть этим старикам, с которыми каждый день на улице встречаюсь? Я ведь еще и житель этого поселения.

Татьяна Трегубова добилась, что в Новоселовском сельском поселении, объединяющем семь хуторов, депутаты снизили процентную ставку налога до 0,2 процента. В результате поселение недобирает около миллиона дохода, а это почти половина всех средств, заложенных в бюджете поселения на его благоустройство. После долгих споров депутаты решили не ремонтировать забор на кладбище, не делать спортивные площадки в двух хуторах, а озеленение провести в форме субботников. Зато собственники паев будут платить меньший налог, чем по всей области. Наверное, сыграло роль и то, что сама Татьяна Трегубова — бывший главный экономист хозяйства и просто высчитала, во что выльется максимальная ставка налога. Другие не посчитали.

Не посчитали, например, в Тацинском районе. Фермерское хозяйство Владимира Петухова занимается выращиванием пшеницы, ячменя, других зерновых, на землях, сложенных из паев
40 человек.

— Фактически налог за год удвоился, — говорит глава фермерского хозяйства, он же председатель ассоциации фермеров Тацинского района, депутат сельского поселения Владимир Петухов, — хотя должен был повышаться постепенно. В постановлении администрации Ростовской области № 265 «Об утверждении мероприятий по созданию системы кадастра недвижимости (2006-2011 годы)» предусмотрено увеличение земельного налога к концу 2011 года на 30 процентов по сравнению с 2004 годом.

К чему ведет резкое повышение налога? Если тонна ячменя, который в виде дивиденда фермер отдает собственнику земли, стоит 2500 рублей, а на пай выдается две тонны, то есть 5000 рублей, то собственнику земли, который платит налог 2500 рублей, останется тонна зерна. Это удар по личному подсобному хозяйству: люди будут меньше держать скота и другой живности.

Бюджет сельских поселений будет латать дыры из-за несобранного земельного налога. Ведь даже в прошлом году многие селяне остались в должниках. При повышении цены налога произойдет то же самое: по самым приблизительным прогнозам, до 30 процентов расчетных денег в поселениях так и не соберут.

— Орган местного самоуправления нашего района мог бы снизить ставку земельного налога, — продолжает Петухов. — Но по Налоговому кодексу нужно было это сделать за месяц до конца года, то есть 28 ноября должна была быть утверждена ставка налога 0,14 процента, как мы бы теперь хотели. Но никто не сориентировался, у нас практически не было времени после выхода постановления губернатора области. Другой фактор — поселения принимают ставки налогов в первый раз. Раньше это делалось на уровне района, а теперь 11 поселений, и каждое должно принять свой закон. Получается, приговор в виде максимальной ставки мы подписали себе сами. В такой же ситуации оказались поселения в Песчанокопском, Пролетарском, Кашарском, Матвеево-Курганском и других районах. После Нового года попытались исправить положение, но это оказалось невозможно: все бюджеты, и местный, и областной, на год приняты. И перекроить мы их можем, только если депутаты областного собрания пойдут нам навстречу, выделят дотации. О чем мы и направили письма с 1000 подписями по инстанциям.

Сама оценка земли производилась на основе старых критериев. Что привело к разной стоимости гектара на практически одинаковых полях. Например, может в два-три раза отличаться по стоимости земля на одной половине поля, до лесополосы, и на другой, поскольку эти половины принадлежали разным по экономической эффективности хозяйствам, которые там 30 лет назад возделывали землю.

Распоряжаться земельными участками, расположенными в границах Ростова-на-Дону, государственная собственность на которые не разграничена, будет специальный орган исполнительной власти. Согласно постановлению, подписанному первым заместителем губернатора Виктором Усачевым, этим займется министерство имущественных и земельных отношений, финансового оздоровления предприятий, организаций области. Фонд имущества Ростовской области определен в качестве государственного областного учреждения, уполномоченного осуществлять продажу земельных участков. Тем временем
Распоряжаться земельными участками, расположенными в границах Ростова-на-Дону, государственная собственность на которые не разграничена, будет специальный орган исполнительной власти. Согласно постановлению, подписанному первым заместителем губернатора Виктором Усачевым, этим займется министерство имущественных и земельных отношений, финансового оздоровления предприятий, организаций области. Фонд имущества Ростовской области определен в качестве государственного областного учреждения, уполномоченного осуществлять продажу земельных участков.