Ногинск налог на землю

НОГИНСКИЙ РАЙОН МО: ИНВАЛИДЫ И УЧАСТНИКИ ВОВ ИМЕЮТ ПРАВО УМЕНЬШЕНИЕ БАЗЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

На основании Решения Совета депутатов Ногинского муниципального района Московской области инвалиды и участники ВОВ не освобождаются от уплаты земельного налога, но согласно ст.391 Налогового Кодекса Российской Федерации данные категории граждан имеют право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в их собственности.

Об этом Письмо Минфина РФ от 22.11.2007 N 03-05-07-02/106.

С 1 января 2006 г. на всей территории Российской Федерации вступила в силу гл. 31 »Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), согласно которой земельный налог устанавливается в качестве местного налога, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.

Согласно гл. 31 Кодекса ставки земельного налога устанавливаются в процентах от налоговой базы, которая определяется как кадастровая стоимость земельных участков. При этом кадастровая стоимость земельных участков определяется по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель, сведения о которой содержатся в государственном земельном кадастре.

Пунктом 5 ст. 391 Кодекса определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в их собственности. К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. При этом порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований ( п. 6 ст. 391 Кодекса).

Статьей 395 Кодекса определены категории налогоплательщиков, освобождаемые от уплаты земельного налога. Однако указанные льготы не распространяются на такие категории налогоплательщиков, как ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны.

Согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

С 2006 г. на территории Ногинского района Московской области земельный налог установлен Решением Совета депутатов муниципального образования »Ногинский район» Московской области от 15.11.2006 N 493/59 (далее — Решение), не предусматривающим освобождение отдельных категорий налогоплательщиков от уплаты земельного налога.

Вместе с тем на основании Решения Совета депутатов Ногинского муниципального района Московской области от 14.11.2006 N 691/76 в 2007 г. от уплаты земельного налога полностью освобождены Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.

Кроме того, указанным Решением предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельного участка на одного налогоплательщика в отношении одного земельного участка, предоставленного для ведения личного подсобного хозяйства и не превышающего 1500 кв. м, пенсионерам, имеющим место постоянной регистрации в сельских населенных пунктах Ногинского муниципального района.

В связи с этим следует отметить, что при установлении налоговых льгот, в том числе в виде уменьшения налоговой базы, недопустимо нарушение гарантированных Конституцией Российской Федерации прав и свобод человека и гражданина, а также основополагающих принципов законодательства о налогах и сборах.

Частью 2 ст. 19 Конституции Российской Федерации гарантируется равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от их места жительства и других обстоятельств.

Принцип равенства налогообложения требует учета фактической способности налогоплательщиков к уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности, в частности учета фактической способности налогоплательщиков — физических лиц независимо от их места жительства.

Согласно п. п. 1 и 3 ст. 3 Кодекса налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

Учитывая положения гл. 31 Кодекса, ни объект налогообложения земельным налогом, ни признание физических лиц налогоплательщиками этого налога не зависят от того, зарегистрированы ли данные лица по месту жительства на территории муниципального образования, на которой расположены земельные участки, признаваемые объектом налогообложения, либо они зарегистрированы на территориях других муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 56 Кодекса льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Земельный налог в Московской области в 2017 году

Размер налога устанавливается решением Совета депутатов муниципального района, и в 2017 ставки пока остаются на уровне прошлого года. Рассматривается законопроект об увеличении платы за участки с неоформленными строениями.

Средства, полученные за счет налогообложения земельных участков, поступают в местные бюджеты. На территории Раменского района, где расположены дачные поселки Поречье, Милашкино, Булгаково и другие, налог на землю в 2017 году не изменился. Его обязаны выплачивать собственники участков, а также те, кому они предоставлены в пожизненное пользование, или наследуемое владение. Сумму, начисленную за 2016 год, нужно оплатить до 1 декабря текущего.

Размеры ставок и расчет суммы налога на землю

Величина налога на землю в Московской области в 2017 году для физических лиц зависит:

• от категории земель;
• разрешенного вида использования;
• от наличия права на льготы.

Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:

1. 0,3 % — для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
2. 0,17% — для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
3. 1,5% — для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.

Сумма к уплате рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости участка. Физические лица уплачивают налог однократно за предыдущий год по 30 ноября текущего года включительно. Расчет производится по простой формуле:

Размер ЗН = Кадастровая стоимость × процентная ставка

Например, если кадастровая стоимость садового участка 5 млн. рублей, то налог составит:

5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.

Льготы для отдельных категорий

Федеральным и местным законодательством некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты земельного налога в 2017 году:

1. ветераны Великой отечественной войны;
2. участники боевых действий в мирное время;
3. ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
4. родители и вдовы погибших в/служащих;
5. инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства.

Для пенсионеров установлена скидка 20%. Размер налога снижается на 50%, если:

1. суммарный доход семьи пенсионеров не превышает 2-х минимумов, установленных для области;
2. при наличии 3-х и более детей, и среднедушевом доходе ниже прожиточного минимума;
3. это одиноко проживающий гражданин, или семья, средний ежемесячный доход которой ниже 1-го минимума, принятого для этой категории граждан.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы, и написать заявление. Оно заполняется на месте по установленной форме. Уплата налога по сниженной ставке возможна только для одного участка. Если, например, в собственности пенсионера их два, то надо указать в заявлении, в отношении какого из них должна быть предоставлена льгота.

Кадастровый учет земли и дома

Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом — это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.

Так, например, налог на землю в 2017 году для пенсионеров не предусматривает никаких льгот, кроме тех, которые установлены местными властями. Как было указано, в Раменском муниципальном районе он снижен на 20%. С 2015 года такая льгота предоставляется только по одному недвижимому объекту, на выбор владельца.

Проект закона о повышении ставок

Многие собственники обеспокоены информацией в СМИ о грядущем повышении земельного налога. В феврале 2017 года будут рассмотрены поправки в закон, предусматривающий увеличение налоговой ставки в 3 раза для участков, на которых расположены незарегистрированные постройки. На начало этого года в Московской области выявлено более 182 тысяч таких неучтенных объектов. Все они внесены в специальный реестр, данные которого получит налоговая инспекция.

Изменения предусматриваются для земель, выделенных по ЛПХ, ИЖС, а также под садоводство и дачное хозяйство. Однако нововведения затронут не всех граждан. Правительство МО области разъяснило, что речь идет только об объектах капитального строительства: жилых и дачных домах. Повышенный налог не будет взиматься, если на земле имеются хозяйственные постройки (меньше 50 кв. м.), бани, временные летние сооружения, колодца или сараи.

Что же касается жилых строений, то граждане обязаны поставить их на кадастровый учет, и получить выписку о праве собственности. Соответственно, с таких объектов должен уплачиваться налог на имущество. Отметим, что участки и дома в дачных поселках, которые реализует ОблЗемСтрой по Новорязанскому шоссе в Раменском районе, полностью оформлены в соответствии с законом. На каждый объект получен кадастровый паспорт, и для каждого их них определена стоимость.

Ногинск налог на землю

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ НОГИНСК МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 25 мая 2006 года N 8/8

Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Городское поселение Ногинск Московской области»

____________________________________________________________________
Утратил силу на основании решения Совета депутатов городского поселения Ногинск Ногинского муниципального района МО от 03.07.2008 N 1/30.
____________________________________________________________________

Совет депутатов муниципального образования «Городское поселение Ногинск Московской области»

1. Установить и ввести земельный налог на территории муниципального образования «Городское поселение Ногинск Московской области».

2. Установить следующие ставки налога:

2.1. 0,3 процента от налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка);

2.1.1. отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

2.1.2. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

2.1.3. предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2.2. 1,5 процента от налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) в отношении прочих земельных участков.

3. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования «Городское поселение Ногинск Московской области», льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового Кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

4. Определить следующий порядок, сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

4.1. Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода (ежеквартально) в размере одной четвертой соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом текущего налогового периода. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи на основании налогового уведомления в размере одной третьей соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в срок не позднее 15 августа и 16 ноября текущего налогового периода. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Определить следующий порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:

5.1. Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в сроки, установленные, для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговой декларации по налогу.

5.2. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в срок до 15 января года, следующего за налоговым периодом.

В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками предоставляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

6. Решение опубликовать в средствах массовой информации.

7. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2007 года.

Вопрос об освобождении многодетных семей от налога на имущество обсуждают в регионе

В правительство Московской области поступило обращение уполномоченного по правам человека в Московской области Екатерины Семеновой о возможности установления дополнительных льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для социально незащищенных слоев населения, сообщает пресс-служба министерства имущественных отношений региона.

«В настоящее время, чтобы помочь многодетным семьям региона, на уровне губернатора области Андрея Воробьева рассматривается вопрос освобождения многодетных семей от уплаты налога на имущество. Минмособлимуществом совместно с министерством экономики и финансов Московской области подготовлено предложение органам местного самоуправления для вынесения на обсуждение в рамках советов депутатов муниципальных образований. Данная мера поможет сэкономить бюджет многодетных семей», – сообщил министр имущественных отношений региона Андрей Аверкиев.

По данным пресс-службы, еще в 2015 году правительство Московской области ввело льготы для данной группы граждан, и малоимущие, многодетные семьи и пенсионеры получили 50% скидки по оплате налога на землю.

Кроме того, с 1 января 2015 года пенсионеры получили право не платить налог на имущество физических лиц за одну квартиру или комнату, один жилой дом, одно помещение или сооружение, одно хозяйственное строение или сооружение, на один гараж или машино-место, а с января 2017 года пенсионеров освободили от уплаты земельного налога за участок площадью шесть соток.

Налог на землю в г. Старая Купавна Ногинский район как пенсионер

Я являюсь пенсионером имею землю 5,9 соток в г. Старая Купавна в собственности (наследство от родителей) . Имею ли я льготу на уплату налога на землю (я там не прописан)

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 541 вопрос .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

В Старой Купавне предусмотрена льгота по уплате земельного налога (50%) только для пенсионеров, имеющих место постоянной регистрации в сельских населенных пунктах муниципального образования «Городское поселение Старая Купавна».

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Нужно ли платить налог от продажи квартиры, если продавец является пенсионером?

Какие нужны документы для вступления в наследство после смерти папы?

Должен ли платить налог хозяин второй половины дома, если он пенсионер?

ГД приняла Закон, освобождающий пенсионеров от уплаты земельного налога на «шесть соток»

22 дек. 2017 г., 17:07

«Новая постоянная льгота по земельному налогу для пенсионеров была принята сегодня депутатами Государственной Думы, — говорит Председатель «Союза дачников Подмосковья», первый зампред Московской областной Думы Никита Чаплин. – Теперь пенсионеры освобождаются от налога, если их участок не более 6 соток».

«Важно, что теперь группа льготныхкатегорий граждан, в которую благодаря поправкам вошли и пенсионеры по старости, будут освобождены от уплаты налога в «натуральном выражении». Это значит, что они освобождаются от уплаты налогов за «шесть соток» вне зависимости от их кадастровой стоимости. До принятия закона льгота составляла 10 тыс. рублей и касалась только инвалидов I и II группы, ликвидаторов аварии на ЧАЭС, Героев Советского Союза и Героев России», — поясняет Чаплин.

«Это очень важное и своевременное решение, — говорит Председатель «Союза дачников Подмосковья». – В связи с резким повышением кадастровой стоимости земли повысились и налоги, что отразилось на наших пенсионерах. Многие из них обращались в «Союз дачников» при получении внезапно выросших “платежек” за дачные участки, надеясь, что в расчетах произошла ошибка. Принятие этих поправок действительно важно для наших пенсионеров-дачников, поэтому мы их всецело поддерживаем».

«В Московской области из около 1 млн. 100 тыс. дачных участков более 330 тыс. размером 6 соток. Большинство их владельцев – пенсионеры», — приводит статистику Чаплин. – «В Госдуме обещают, что выпадающие в связи с этими изменениями доходы муниципальных бюджетов будут компенсироваться из федерального бюджета, что будет отражено уже при ближайшем рассмотрении поправок к Закону о бюджете».

Закон вступает в силу с 1 января 2018 года. Льготы коснутся налоговых выплат за 2017 год, поэтому, пенсионерам больше не придется платить налоги на «шесть соток».

По информации Секретариата первого заместителя Председателя Московской областной Думы