Налоговый вычет на отделку квартиры

Вычет на ремонт и отделку квартиры

Гражданин купил новую квартиру у застройщика (дом был уже сдан) с черновой отделкой. Далее, он как физическое лицо оформил документы на право собственности и сделал ремонт. Можно ли получить вычет на ремонт и отделку квартиры ?

Для ответа на этот вопрос можно обратиться к разъяснениям Минфина России (письмо от 31.10.2011 г. № 03-04-05/9-824). Из рассматриваемого обращения следует, что налогоплательщик приобрел у застройщика квартиру с черновой отделкой. Право собственности на квартиру оформлено.

При определении размера налоговой базы гражданин имеет право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщикам расходов, но не более 2 млн. руб., при этом, в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться:

• расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов;
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Четкого перечня затрат налоговое законодательство не содержит, ориентироваться нужно на следующие работы:

1. Производство штукатурных работ;
2. Производство столярных и плотничных работ;
3. Устройство покрытий полов и облицовка стен;
4. Производство стекольных работ;
5. Производство малярных работ;
6. Производство прочих отделочных и завершающих работ.

При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.

Стоит отметить, что налоговики принимают к вычету только те расходы, которые напрямую относятся к ремонтно-отделочным работам. Если мы будем говорить о расходах по приобретению новой сантехники, например, новой мебели, перепланировке помещения, то, по мнению налоговых органов, это является улучшением, а не ремонтом.

Что должно быть отражено в акте приема-передачи новой квартиры, чтобы получить вычет на ремонт?

Для получения имущественного налогового вычета на ремонт квартиры в акте приема-передачи квартиры должны быть указаны:

– процент готовности;
– перечень всех недоделок.

Например, квартира передана гражданину в состоянии 90% готовности, черновая отделка помещения произведена полностью, чистовая отделка стен и потолков не произведена, отсутствуют полы.

Обратите внимание, если в акте приема-передачи квартиры не отражены недоделки или отсутствует информация о проценте готовности, налоговики откажут в предоставлении имущественного вычета.

Как получить налоговый вычет за ремонт квартиры

Одним из способов облегчить финансовую нагрузку на граждан при покупке квартиры или жилого дома является имущественный налоговый вычет.

Суть его заключается в том, что государство возвращает покупателям жилья уплаченные ранее суммы налогов на доходы. Причем, в этом случае имеется в виду только тот налог, при котором доходы облагаются по ставке 13 процентов.

А это значит, что получить имущественный вычет можно при одновременном выполнении всех условий:

• только налоговые резиденты нашей страны;
• граждане, имеющие доход, облагаемый по указанной ставке (официальную заработную плату, доход от сдачи имущества в аренду и некоторые другие виды доходов);
• собственники приобретаемого жилья.

Если в приобретении жилья участвуют деньги работодателя или средства каких-либо государственных программ, то имущественный вычет на отделку квартиры, как и на ее приобретение, предоставлен не будет. Так, не смогут получить имущественный вычет семьи, купившие жилое помещение за счет средств материнского капитала.

Налоговый вычет на ремонт квартиры

Не всегда купленное жилое помещение передается продавцом что называется «под ключ». Часто возникают ситуации, когда продается недостроенный дом или квартира, которые требуют существенных затрат на дальнейшие отделочные работы или приобретение строительно-ремонтных материалов.

Налоговым законодательством предусмотрен и такой вариант помощи приобретателям жилья: налоговый вычет на ремонт.

Вычет может быть предоставлен при соблюдении некоторых условий:

1. Собственник жилья, приобретя его до начала 2014 года, не использовал свое право на получение вычета. Это право дается таким собственникам только один раз в жизни.
2. Покупатель жилой недвижимости приобрел ее после 1 января 2014 года и не использовал полагающийся ему лимит вычета в размере 2 миллионов рублей.
3. В документах на приобретение жилья должно быть указано, что помещение требует ремонта или отделочных работ.

Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке

Наиболее часто необходимость в ремонтных работах возникает при покупке квартир в новостройке. На практике такие квартиры сдаются в эксплуатацию нескольких видов готовности:

• без отделки;
• с частичной отделкой;
• с черновой отделкой;
• «под ключ».

Налоговый вычет за ремонт в новостройке можно получить также в случае приобретения квартиры на вторичном рынке. Покажем это на примере конкретной семьи.

Пример 1. Гражданин Павлов И.И. в 2015 году купил квартиру без отделки во вновь построенном жилом доме. Но по состоянию здоровья не смог сделать в ней ремонт, поэтому продал жилье семье Звонковых за 1 200 000 рублей. При оформлении договора купли-продажи был указан факт отсутствия отделочных работ в квартире. К договору был приложен акт приема-передачи, в котором очень подробно были перечислены предстоящие новым собственникам квартиры работы (поставить межкомнатные двери, наклеить обои и некоторое другое).

После окончания ремонта Звонковы обратились в налоговую службу с просьбой предоставить им имущественный вычет на ремонт квартиры. Приложили все необходимые документы и получили полагающуюся им сумму.

Но в целом налоговое законодательство не предусматривает налоговый вычет на ремонт квартиры во вторичном жилье. И пример семьи Звонковых скорее исключение, чем правило.

Имущественный вычет на ремонт квартиры без отделки

Квартира без отделки — это, по сути, обычная бетонная коробка с окнами и входными дверями. Стоимость таких квартир, как правило, несколько ниже, чем такого же жилья с полной отделкой, поэтому они пользуются популярностью у покупателей. Для новосела очень важно правильно оформить приемо-сдаточные документы, чтобы потом получить вычет за ремонт квартиры.

Пример 2. В 2016 году Иван и Мария Персиковы приобрели во вновь построенном доме квартиру, надеясь в будущем получить налоговый вычет на отделку квартиры. В приемо-сдаточном акте были перечислены все предстоящие работы по ремонту (электропроводка, вентиляция, межкомнатные двери и другое).

За квартиру супругами Персиковыми было уплачено 1 500 000 рублей. До конца года семья полностью закончила ремонт своего нового жилья и собрала все финансовые документы:

• товарные чеки на приобретаемые строительные материалы;
• расписки от мастеров на полученные ими деньги за выполненные работы по ремонту;
• выписки банковских счетов по оплате услуг строительно-ремонтных фирм, принимающих участие в ремонте квартиры.

Общая сумма затрат на ремонт новой квартиры составила 800 000 рублей. Таким образом, покупка и ремонт квартиры обошлись супругам в 2 300 000 рублей (1 500 000 + 800 000 = 2 300 000). Вычет на ремонт и отделку квартиры предоставляется одновременно с вычетом на приобретение. Сумма вычета не может превышать 2 миллионов рублей.

В справке о заработной плате за 2016 год у Ивана указано, что он уплатил налогов 125 000 рублей. Значит, в 2017 году, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, Иван Персиков сможет получить вычет за ремонт квартиры в новостройке и ее покупку в размере 125 000 рублей вместо заявленных 260 000 (2 000 000 * 0,13 = 260 000). На оставшуюся сумму 135 000 рублей (260 000 – 125 000 = 135 000) Иван сможет подать заявление на возврат налогов в 2018 году.

Поскольку квартира куплена в браке, она является совместной собственностью супругов. Мария Персикова тоже могла бы претендовать на налоговые вычеты на ремонт жилья. Но супруга Ивана уже использовала свое право на имущественный вычет при покупке квартиры в 2012 году и не может участвовать в получении вычета по новой квартире. До 1 января 2014 года граждане имели возможность получить имущественный вычет на покупку жилой недвижимости только один раз в жизни и по одному объекту.

Можно ли получить вычет за ремонт дорогостоящей квартиры

В налоговом законодательстве вычет на отделку квартиры не связывается с ее стоимостью. Но на практике дорогостоящая квартира требует и более дорогого ремонта. И тут важно решить для себя, стоит ли собирать документы на стоимость ремонтных материалов и выполненных работ.

Пример 3. В 2015 году супруги Иванские купили квартиру в новостройке с частичной отделкой за 5 000 000 рублей. Предварительная оценка предстоящего ремонта составила 250 000 рублей.

Оба супруга еще не обращались за имущественным вычетом, поэтому им можно получить налоговый вычет за ремонт квартиры, собрав соответствующие документы. Вычет на покупку квартиры у супругов составит 4 000 000 рублей (по 2 000 000 каждому).

То есть, они полностью исчерпают свои права на вычеты и даже не используют всю стоимость квартиры (5 000 000 – 4 000 000 = 1 000 000). Возникает вопрос: а нужен ли супругам Иванским вычет на ремонт? Стоит ли им затрачивать свое время на сбор финансовых документов по отделке новой квартиры? Ответ однозначен: нет, не стоит.

Можно ли получить налоговый вычет за ремонт дома, купленного у родственников

В налоговом законодательстве (статьи 220 и 105) подчеркивается, что вычеты при покупке жилья не предоставляются, если сделка произведена между взаимозависимыми физическими лицами. К ним относятся:

• супруги;
• дети и родители (усыновители, попечители);
• братья и сестры.

Естественно, на вопрос как получить налоговый вычет за ремонт в жилье, купленном у родственников, ответ будет отрицательным.

Пример 4. Сидоркин Иван Сергеевич купил в 2015 году у своего сына Сергея недостроенный дом в деревне за 800 000 рублей. Причины были две: помочь сыну в покупке большой квартиры в городе и желание пожить на будущей пенсии в тихом месте на природе. Составили все необходимые документы:

• договор купли-продажи, в котором указали, что готовность строящегося дома составляет 90 процентов и ему требуются ремонтные работы;
• акт приема-передачи с перечнем всех недоделок по дому.

Иван Сергеевич никогда не пользовался правом на имущественные вычеты при покупке жилых помещений, поэтому решил собрать все документы на приобретение ремонтно-строительных материалов и оплату работы мастеров.

Покупка ламината, плитки, обоев, пластика и расходных материалов к ним обошлась ему в общую сумму 450 000 рублей. За услуги мастеров-отделочников Сидоркин заплатил еще 250 000 рублей. Таким образом, на покупку и ремонт дома было затрачено 1 500 000 рублей (800 000 + 450 000 + 250 000).

Именно на эту сумму Сидоркин И.С. составил декларацию 3-НДФЛ, приложил к ней все требующиеся документы и сдал пакет в налоговую инспекцию. Но бдительный инспектор обратил внимание на одинаковые фамилии продавца и покупателя дома и отклонил просьбу о предоставлении вычета в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса России.

Документы для получения вычета по ремонту

Чтобы получить имущественный вычет по ремонту во вновь купленном жилье, надо подготовить следующие документы:

1. Удостоверение личности покупателя (паспорт).
2. Договор купли-продажи или иной документ, удостоверяющий передачу жилья в собственность.
3. Акт приема-передачи объекта с подробным указанием всех недоделок в нем.
4. Справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ. Если заявитель получает доходы в нескольких местах, то справки должны быть предоставлены от каждого источника отдельно. Это не обязательное требование закона и полностью зависит от желания налогоплательщика. Но если суммы удержанного налога не хватает для полного возврата вычета, то справки лучше предоставлять все, какие только возможно.
5. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.

Собранные документы передаются на проверку налоговому инспектору при личном посещении, направляются с доверенным лицом (в этом случае требуется нотариально заверенная доверенность) или доставляются в виде почтового отправления.

У современного налогоплательщика появилась еще одна возможность: отправить пакет документов в электронном виде через Личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке

Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ООО «Финколор Ульяновск» Лебедеву Ирину Германовну, г. Ульяновск.

Если вы покупаете квартиру стоимостью менее 2 млн руб. без отделки, то, конечно, хочется вернуть больше налога на доходы физических лиц, включив в имущественный вычет стоимость не только квартиры, но и ее ремонта.

И законодатель предоставляет такую возможност ь подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . Однако, как показывает практика, далеко не любые работы по доведению квартиры до нужного состояния будут увеличивать вычет.

Какие условия должны выполняться для получения вычета на отделку

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке квартиры без ипотеки (включая расходы по отделке новостройки) составляет 2 млн руб. То есть максимальная сумма, которую можно вернуть, — 260 тыс. руб. подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ

По мнению Минфина, квартира должна быть приобретена именно в новостройке — ведь в таком объекте невозможно проживать сразу после покупк и Письмо Минфина от 25.01.2011 № 03-04-05/9-28 . То, что квартиру вы получите без отделки, должно быть указано в договоре на ее приобретение. А вот наличие в договоре условия о так называемой черновой отделке жилья помешает увеличить вычет на отделочные расход ы Письмо Минфина от 28.05.2012 № 03-04-05/5-660 .

И безусловно, нужно будет представить в инспекцию документы, подтверждающие, что отделочные работы и материалы оплатил именно собственник жилья (договоры подряда, чеки и т. д.).

Какие работы являются отделочными для целей вычета

НК не содержит четкого определения «работ, связанных с отделкой квартиры » подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . А вот Минфин и ФНС ориентируются на ОКВЭД: если вид работ поименован в группе 45.4 «Производство отделочных работ», то их стоимость можно включить в имущественный выче т Письмо Минфина от 17.01.2012 № 03-04-08/7-3 . Аналогично с материалами: если они использовались при проведении учитываемых для вычета работ, то на стоимость этих материалов вычет можно увеличить.

Расходы на приобретение и установку сантехники в «отделочный» вычет включать бесполезно, все равно их вам снимут. По мнению инспекторов, наличие ванны или раковины для нормальной жизни вовсе не обязательно

• штукатурные, малярные, столярные и плотничные работы;
• покрытие полов, облицовка стен;
• стекольные, а также прочие отделочные и завершающие работы.

Следовательно, по мнению контролирующих органов, не учитываются при получении вычета:

• покупка, установка любой сантехник и Письмо Минфина от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15 ;
• покупка, установка газового оборудования — котлов, плит и прочег о Письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535 . По ОКВЭД оба вида работ относятся к подгруппе 45.33 «Производство санитарно-технических работ», куда также входит монтаж отопительных и вентиляционных систем;
• электромонтажные работы (к подгруппе 45.31 относятся электропроводка, монтаж электроприборов, в том числе электроплит, радио-и телевизионных антенн, систем пожарной сигнализации и т. д.).

Вместе с тем в НК никакой отсылки к ОКВЭД нет. Этот Классификатор разрабатывался в первую очередь для статистических целей. И почему ведомства предлагают опираться именно на него — непонятно.

Кроме того, имеется Постановление Правительства о признании помещения жилым, в котором указано, что в таком помещении должны быть смонтированы все необходимые инженерные системы, включая электроосвещение, хозяйственно-питьевое и горячее водоснабжение, водоотведение, отопление и вентиляци ю пп. 12, 14 Постановления Правительства от 28.01.2006 № 47 . Так почему же не считать работы по установке этих систем отделочными работами?

С другой стороны, использование ОКВЭД в качестве ключевого критерия иногда может быть даже выгодно. Сумму вычета можно увеличить на стоимость работ, которые обычной отделкой и не назовешь. Например, установку декоративных решеток на радиаторы.

Особые трактовки контролирующих органов

Некоторые письма Минфина и ФНС сужают и без того небольшой список работ по отделке. Например, под стекольными работами Минфин понимает только остекление оконных блоков квартиры, но не лоджии или балкон а Письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535 . В этом вопросе контролеров можно понять. Ведь если балкон не застеклен, в квартире все равно можно благополучно жить.

По мнению того же Минфина, затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей тоже не должны учитываться при определении суммы вычет а Письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535 . Притом что несколько лет назад ФНС выпустила Письмо с противоположным разъяснение м Письмо ФНС от 28.10.2008 № 3-5-04/644@ , а в прошлом году ее примеру последовали и московские налоговик и Письмо УФНС по г. Москве от 09.09.2011 № 20-14/4/087757 .

Кстати, в ОКВЭД среди столярных и плотничных работ поименованы установка дверных блоков и коробо к группировка 45.42 приложения А «Описание группировок» к ОК 029-2007 (КДЕС Ред.1) ОКВЭД , навеска дверных полотен, установка выходных дверей и т. д. группировка 45.42 ОК 034-2007 (КПЕС 2002) ОКВЭД Конечно, данный вопрос мог бы решить суд. Но желающих разобраться с этой проблемой в суде, по нашим сведениям, пока не нашлось. Иными словами, даже наличие в заветном списке ОКВЭД оплаченных вами работ еще не стопроцентная гарантия того, что на их стоимость можно будет увеличить вычет.

Вот и получается, что если вы решили положить на полу паркет из дерева дорогих пород, то свой имущественный вычет на сумму таких расходов вы сможете увеличить. А установка ванны, другой сантехники и двери в туалет для нормальной жизни, оказывается, не нужна.

Обратите внимание, и Минфин, и ФНС высказали такую позицию: если собственник, купив квартиру в новостройке, взял единый целевой кредит на покупку жилья и на ее отделку, то проценты, уплаченные при его погашении, тоже включаются в имущественный вычет в полном объем е Письма Минфина от 30.10.2009 № 03-04-05-01/784; ФНС от 21.04.2009 № 3-5-04/472@; УФНС по г. Москве от 18.08.2009 № 20-14/4/085592 .

Как получить налоговый вычет за ремонт квартиры?

Мало кто знает, что законодатель предоставил гражданам, честно работающим в нашей стране, получить сверх зарплаты еще немного денег. Речь идет о возмещении денег, уплаченных вашим работодателем в виде налогов на доходы физических лиц. В основном люди пользуются так называемыми вычетами после покупки недвижимости. Еще меньше знают, что можно получить налоговый вычет за ремонт квартиры – да, даже здесь можно расширить свой бюджет на несколько тысяч рублей. Давайте разбираться, как же именно это сделать.

Основания для вычета за ремонт

Налоговый вычет за ремонт квартиры – это достаточно простой процесс, схожий с процедурой получения налогового вычета при покупке квартиры, которым воспользовались уже множество граждан нашей страны. Но при этом есть несколько тонкостей, о которых следует знать до запуска процесса самого ремонта – чтобы в итоге не остаться без такой привилегии.

Если вы планируете разобраться, как получить вычет за ремонт квартиры, то следует в первую очередь исследовать законодательство. Нас интересует ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, там перечислены все возможности и условия по получению имущественного налогового вычета.

Согласно законодательству, налоговый вычет – это сумма, которую можно вернуть в счет либо уже уплаченного налога, либо только планируемого к уплате. В нашей ситуации речь идет только о налогах на доходы физических лиц, облагаемые по ставке 13%. Если вы работаете, то налоговым агентом в нашей стране является ваш работодатель. По сути, ежемесячно вы получаете только 87% от реальной зарплаты – остальные 13% идут в налоговую инспекцию. Именно эти деньги и можно вернуть.

Кто может получить?

Есть определенные требования к гражданам, которые планируют получить налоговый вычет. Если говорить об имущественных вычетах, то нужно соблюдать следующие условия:

Кроме того, без вычет НДФЛ за ремонт квартиры останутся те, кто воспользовался правом покупки и отделки жилья за счет материнского капитала. Если на эти цели были затрачены деньги по какой-либо государственной программе – вычет также не предоставляется.

Налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке можно вернуть тогда, когда ваше жилье требует улучшения. В переводе с бюрократического это означает, что новостройка не должна сдаваться «под ключ». В документах, например, в акте приема новостройки, должно быть указано, что квартира требует улучшений. Таким образом налоговая сможет удостовериться, что вы не обманываете государство и действительно потратились на необходимые работы и покупку стройматериалов.

• Если вы купили квартиру до 1 января 2014 года, придется убедиться, что до этого вы не использовали право на получение вычета
• Если квартира куплена позже, то налоговый вычет за ремонт квартиры без отделки можно получать несколько раз, главное, чтобы не был израсходован общий лимит всех трат. Здесь смысл в том, что вычет можно получить только на траты не более 2 миллионов рублей – или общую сумму, которая планируется к возврату – не более 260 тыс. рублей.

Пример №1: Иванов купил квартиру в 2013 году и сделал ремонт в ней в 2019 году. Ранее он не использовал право вычета, значит, сейчас может получить максимум 260 тысяч рублей.

Пример №2: Петров купил квартиру в 2015 году. Он получил на нее налоговый вычет в общей сумме 30 тыс. рублей. В 2019 году Петров купил еще одну квартиру и сделал в ней ремонт. Значит, за последнюю сделку он может получить максимум 230 тыс. рублей налогового вычета, в том числе и за ее ремонт.

Есть ограничения по тратам, которые вы не сможете записать в требования на получение налогового вычета за ремонт квартиры. Это:

• Покупка сантехники, несмотря на то, что именно унитаз, ванная и раковина являются довольно дорогостоящими предметами, необходимыми для проживания
• Новая мебель, в том числе кухонная, также не является критически необходимой для улучшения жилья, поэтому траты на нее не получится записать в расходы

В новостройке вы сможете получить вычет за ремонт, включая следующие категории работ:

• Покупка необходимых материалов – штукатурка, шпаклевка, грунтовка, клей
• Выполнение работ по проведению в квартире водопроводных труб
• Выполнение работ по прокладке электропроводки
• Отделка штукатуркой стен
• Заливка пола
• Работа по нанесению штукатурки и побелки на потолок
• Укладка линолеума или иного покрытия, кроме коврового, на пол
• Поклейка обоев или покраска стен

Вторичное жилье

Налоговый вычет за ремонт квартиры вторичное жилье довольно непросто. По сути, вас никто не может ограничить в праве получения вычета за ремонт. Но как доказать, что квартира на вторичном рынке требует улучшения, ведь продаются такие квартиры уже с ремонтом? Есть три варианта развития событий:

• Вы можете купить квартиру у человека, который владеет жильем в уже сданной новостройке, которая по документам сдана только с черновой отделкой.
• Вы можете получить справку из муниципалитета, что квартира на вторичном рынке, которую вы купили, требует существенных улучшений. Официального алгоритма получения такой справки нет, поэтому придется записываться на прием в администрацию района и пытаться договориться.

Можно вызвать экспертную бригаду и получить заключение, что квартира находится в ненадлежащем для проживания состоянии и требует улучшения. Такое исследование обходится довольно дорого.

Порядок действий

Для получения налогового вычета за ремонт квартиры нужно обратиться в налоговую инспекцию по вашему району. Пройти все бюрократические препоны мало – нужно также выбрать схему получения выплат. Законодатель предлагаем две схемы на выбор

Вы можете получить налоговый вычет за прошедший период или договориться на получение вычета в часть будущих платежей. Если расшифровать на человеческий с юридического, то получается две таких схемы:

• Классический – это налоговый вычет за ремонт квартиры из денег, которые работодатель уже перечислил в счет налоговой. Вы приносите документы, их рассматривают три месяца, а затем в течение месяца переводят вам на указанный счет в банке. Возвращаются 13% НДФЛ именно за прошедший год до подачи заявления
• На момент написания статьи был актуален вариант подачи заявления на вычет за счет будущих платежей. Т.е. мы пишем в заявлении, что хотели бы заставить работодателя не перечислять в налоговую за вас 13% от дохода, а отдавать их вам напрямую.

Выбор схемы налогового вычета за ремонт квартиры зависит от вашей ситуации. Если в прошлом году вы заработали достаточно денег, чтобы получить полную сумму вычета, то выгоднее подавать на вариант вычета за прошедший период. Если налогов было перечислено мало, зато сейчас у вас высокооплачиваемая «белая» зарплата – то лучше написать заявление на механизм по второму варианту. В любом случае, считайте сами, каждый случай индивидуален.

Нужно понимать, что супруг или супруга также имеют право на получение налогового вычета, если недвижимость приобретена и ремонтировалась в браке. Т.е. сумма, из которой можно считать вычет, удваивается. Давайте рассмотрим подробнее.

Пример: Сидоров купил квартиру в новостройке за 3,6 млн рублей и сделал в ней ремонт на 1,4 млн рублей. Общая затраченная сумма – 5 млн рублей. У Сидорова есть жена, которая также как и он никогда не пользовалась право на получения налогового вычета. Значит, они могут рассчитывать на сумму в 4 млн рублей или на получение 520 тыс. рублей из налоговой.

Собираем документы

Если вы все-таки решились на имущественный вычет за ремонт квартиры, то придется собрать достаточно большое количество документов. Некоторые собираются достаточно просто, над некоторыми придется потрудиться.

• Вам нужен ваш паспорт и его копия – делаем дубликаты всех страниц, включая прописку
• Возможно, налоговая потребует у вас справку о том, что вы работаете – можно получить в отделе кадров
• Договор купли-продажи квартиры, акт передачи жилья в собственность или справка из управления Росреестра о том, что эта квартира принадлежит вам
• Справка о заработанной плате и удержанных с нее налогах за нужный период – 2НДФЛ. Получить ее можно в бухгалтерии на вашей работе. Если за прошедший период было несколько мест работы, нужно получать справки с каждой. Сюда же можно отнести различные заказы и сотрудничества по договорам гражданско-правового характера, если таковые имеются и с них работодатель-заказчик заплатил 13% НДФЛ.
• Налоговая декларация за прошедший год по форме 3НДФЛ

Если вы решили получить вычет с помощью работодателя, то декларация 3-НДФЛ и справка 2-НФДЛ не потребуется. Но придется написать специальное заявление руководителю, чтобы уже в бухгалтерии самостоятельно связались с налоговой инспекцией и смогли в дальнейшем доказать, почему не был выполнен должный налоговый платеж.

У многих возникает трудность с заполнением декларации 3НДФЛ. Но этот процесс кажется сложным только по началу. Ее можно заполнять с помощью трех возможных вариантов:

• Взять в налоговый бумажный бланк и заполнить ручкой. Можно самостоятельно, можно приехать в налоговую в день открытых дверей – тогда консультанты помогут с заполнением
• Воспользоваться сервисом заполнения деклараций в личном кабинете налогоплательщика, если вы зарегистрированы на портале «Госуслуг». Сервис на момент написания статьи работал с перебоями, информация часто не сохранялась, поэтому не рекомендуем этот вариант
• Воспользоваться специально разработанной программой для заполнения декларации 3НДФЛ на официальном сайте налоговой инспекции Российской Федерации. Процесс достаточно просто, достаточно все делать по инструкции

Есть 2 вида заявление на получения налогового вычета. Зависит, как мы сказали ранее, от выбранного механизма получения денег.

• Налоговый вычет при покупке квартиры за ремонт через работодателя получается через «Заявление на получение налогового вычета в зачет будущих налогов»
• Налоговый вычет за ремонт квартиры по требованиям 2019 года за прошедшие периоды получается по «Заявлению на получение налогового вычета за прошедший период»

Заявление для работодателя составить достаточно просто. Шаблона, утвержденного законом, нет, поэтому придется писать в свободной форме в соответствии с принципами гражданского законодательства.

• В шапке напишите ФИО своего руководителя и свои ФИО плюс адрес регистрации
• Далее предмет жалобы – напишите, что на основании ст.№220 НК РФ просите предоставить вам имущественный налоговый вычет в счет налогов на доходы физических лиц.
• Добавьте собранные документы, подтверждающие право на получение вычета

Работодатель может попросить вас самостоятельно посетить налоговую инспекцию и получить у них разрешение на это действие. Придется ехать в инспекцию и общаться со специалистами. Ознакомиться с примером заявления на вычет за ремонт квартиры в новостройке для работодателя можно у нас на сайте (скачать образец).

Если цель – получить налоговый вычет за прошедший период, то готовим заявление в налоговую инспекцию. Шаблон заявления в налоговую выдадут в самой инспекции. Но для успокоения можно ознакомиться с примером у нас на сайте (скачать образец)

• Вам нужно указать, сколько вы потратили на ремонт
• Подтвердить расходы чеками на покупку отделочных материалов и чеком на оплату трудов ремонтной бригады.
• Указать, на какой счет перечислять вам деньги – реквизиты получайте в банке

Если вам нужно получить подтверждение налоговой инспекции на разрешение выдачу вычета за счет будущих налоговых поступлений, то добавьте строку: «Прошу выдать уведомление для работодателя о разрешении на получение налогового вычета в счет будущего не удержания налоговых поступлений по НДФЛ».

Теперь нужно дождаться решения налоговой — можно ли вам получить вычет за ремонт квартиры. Если все сделано по правилам, то в течение трех месяцев придет ответ. После подтверждения вашего права деньги от налоговый должны поступить в течение одного месяца. Работодатель же начнет выдавать вам средства начиная со следующей зарплаты.

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

Отделка квартиры: вычет возможен, если…

Граждане, приобретающие жилье, часто задаются вопросом: можно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам на отделку квартиры? Посмотрим, какие затраты по отделке можно учесть при получении вычета и какие условия для этого должны быть выполнены.

При определении налоговой базы по НДФЛ гражданин вправе получить имущественный вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру (комнату) в строящемся доме (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Согласно этой норме в фактические расходы, связанные с покупкой жилья, могут включаться также затраты на приобретение отделочных материалов и проведение работ по отделке.

Казалось бы, все понятно: принесли налоговикам документы, подтверждающие покупку обоев, шпатлевки, лаков и прочего, — получили вычет. Однако законодатель приготовил налогоплательщикам немало ловушек…

Налоговый кодекс оговаривает, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что она приобретается без отделки. Если же в договоре прописано, что квартира продается с отделкой, либо договор вообще не содержит упоминания об отделке, вычет по таким расходам не дадут (письмо Минфина России от 02.07.2012 № 03-04-05/9-820). Кстати, заменять в договоре «отделку» «ремонтом» не рекомендуется. Нет такого слова в ст. 220 НК РФ. В письме от 20.07.2012 № 03-04-05/7-892 финансисты предостерегли налогоплательщиков от такой замены. А налоговики прямо заявляют, что вычет по расходам на отделку при приобретении по условиям договора квартиры без ремонта не положен (письмо УФНС России по г. Москве от 27.04.2009 № 20-14/4/041339).

А что такое квартира без отделки? В Налоговом кодексе понятие «отделка» не раскрывается. В таких случаях обращаться нужно к другим отраслям законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ). О том, что понимается под квартирами с отделкой и без отделки, говорится в Указаниях по заполнению форм статистического наблюдения, утвержденных приказом Росстата от 03.08.2011 № 344. Согласно этому документу квартирой с отделкой является жилье с полной готовностью под заселение. Квартирами без отделки или с частичной отделкой (если это предусмотрено проектом или указывается при заключении договора купли-продажи) признаются квартиры с разной степенью готовности, для проживания в которых необходимы работы, связанные с отделкой. Эти квартиры могут иметь бетонную стяжку пола, оштукатуренные стены и потолок, разводку коммуникаций, сантехнику, плиты (газовые или электрические) и т.д.

Как правило, квартира без отделки приобретается непосредственно у компании-застройщика. Собственник отделывает квартиру на свой вкус, от пола до потолка. И имеет полное право заявить вычет по расходам на отделку. При этом не имеет значения, самостоятельно гражданин отделывал квартиру или заключил договор на проведение отделочных работ с подрядной организацией (письмо УФНС России по г. Москве от 11.11.2010 № 20-14/4/118132).

Если квартира продается с частичной отделкой, то нужно требовать, чтобы застройщик четко прописал в договоре, какие работы по отделке он выполнил. Тогда теоретически проблем с получением вычета по отделке квартиры в той части, которая не указана в договоре на покупку недвижимости, быть не должно. Но официальных разъяснений чиновников на этот счет нет, так что, на наш взгляд, возможность возникновения спора с налоговиками в такой ситуации все равно существует.

Считается, что в случае, когда квартира приобретается на вторичном рынке недвижимости, вычет по отделке не предоставляется. Логика здесь простая: в квартире уже жили, а значит, все отделочные работы там уже были проведены. Новым собственникам такой вычет не положен (письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-04-05/7-963). Но из письма Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/9-538 можно сделать вывод, что и в такой ситуации приоритет отдается условиям договора: если прописано, что квартира продается без отделки, то вычет по отделке можно заявить независимо от того, приобретена недвижимость на первичном или вторичном рынке. Такая ситуация может возникнуть, если первый собственник просто перепродал квартиру без отделки, купленную у застройщика.

Что можно включить?

Какие расходы для целей получения имущественного вычета можно признать связанными с отделкой? В Налоговом кодексе перечня отделочных работ нет. Чиновники указывают, что состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029—2007 (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным. Это штукатурные работы (код 45.41), столярные и плотничные работы (код 45.42), малярные и стекольные работы (код 45.44), устройство покрытий полов и облицовка стен (код 45.43), а также завершающие работы (код 45.45). И для определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением материалов, включаемых в сумму имущественного вычета, следует руководствоваться этим перечнем (письмо Минфина России от 17.07.2012 № 03-04-05/7-878).

Все, что не входит в перечень отделочных работ, прописанный в Классификаторе, чиновники отказываются признавать таковыми для целей имущественного вычета. Иногда это выглядит довольно странным. Например, при покупке квартиры с отделкой «под ключ» в ней, естественно, будет установлена сантехника. А значит, соответствующие расходы будут заложены в стоимость жилья и могут учитываться при предоставлении вычета. Но если счастливый новосел приобретает сантехнику самостоятельно, то включить такие затраты в сумму имущественного вычета нельзя (см. письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15, ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392 и др.). Также Минфин России запрещает учитывать в «отделочных» расходах затраты на покупку и установку металлической двери (письмо от 28.04.2012 № 03-04-05/9-569), межкомнатных дверей, газового оборудования, оконных блоков на лоджии (письмо от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535) и др.

С металлической дверью все понятно: по Классификатору установка дверных блоков включена в перечень столярных и плотничных работ (код 45.42), связанных исключительно с деревом. Да и какая-никакая входная квартирная дверь в новостройках ставится, а значит, меняя дверь, собственник не просто отделывает квартиру, а улучшает ее. Что же касается межкомнатных дверей, то их, как правило, металлическими не делают, поэтому логика финансистов неясна. Налоговики считают, что затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей можно включить в фактические расходы на покупку квартиры (письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 № 20-14/4/087757).

С учетом изложенного, заявляя вычет, в том числе по отделке квартиры, гражданину нужно запастись терпением и приготовиться доказывать налоговикам, что те или иные расходы можно включить в состав вычета.

Как получить налоговый вычет за отделку квартиры?

Я купила квартиру в новостройке, получила акт и оформляю имущественный вычет. Услышала от соседей, что можно оформить вычет не только на стоимость квартиры, но и по расходам на ремонт. Но никто не знает, как точно его оформить и сколько денег можно вернуть.

У меня квартира вообще без ремонта, у некоторых соседей ремонт делает застройщик. Подскажите, как нам все посчитать, если такой вычет вообще существует. Можно ли заявить его через работодателя?

Кристина Игоревна, имущественный вычет по расходам на отделку квартиры действительно есть. Вы можете вернуть 13% от стоимости материалов и работ, но только если заранее учтете все нюансы и правильно все оформите. В ситуации с отделкой важно каждое слово. Из-за одного неточного термина можно потерять все возможности для вычета.

Вот инструкция по этому вычету. Можете использовать ее сами или передать соседям.

Письмо Минфина от 19.05.17 № 03-04-05/30993

Когда есть право на вычет по отделке

Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры прямо предусмотрен налоговым кодексом. Но там нет конкретики, поэтому ее придется искать в письмах налоговой и Минфина.

Вот какое мнение у ведомств — вам придется его учитывать:

1. Вычет можно получить, только если квартира в новостройке и изначально куплена у застройщика. Если купить уже готовую квартиру даже у первого владельца, вычет на отделку не дадут. Проверьте, чтобы в договоре была такая формулировка: «незавершенная строительством квартира».
2. В договоре должно быть написано, что квартира продавалась без отделки. Это обязательное условие. Если работы выполняет застройщик, нужно разделить в договоре стоимость квартиры и отделки. Если отделка выполнена частично, нужно расписать, какие работы входят в стоимость, а какие — нет.
3. Для налоговой ремонт — это не то же, что отделка. В договоре на покупку квартиры должно быть написано, что квартира продается именно без отделки. Если написать, что она без ремонта, в вычете могут отказать.

Сколько денег можно вернуть

Вам вернут 13% от суммы расходов, но с учетом персонального лимита имущественного вычета. У имущественного вычета на отделку квартиры нет отдельного лимита. Эти расходы включаются в общий лимит по имущественному вычету при покупке жилья — 2 млн рублей.

Если квартира в новостройке стоила 1,5 млн рублей, а на отделку потратили 500 тысяч, общая сумма вычета составит 2 млн рублей. Если квартира стоила 3 млн рублей, то вычет все равно составит 2 млн, расходы на отделку его уже не увеличат. Но если эту же квартиру купили супруги в браке, то 500 тысяч можно прибавить к 3 млн и заявить 3,5 млн рублей на двоих. Суммарно супруги могут заявить вычет на сумму до 4 млн рублей.

Какие расходы на отделку подходят для вычета

К вычету можно заявить такие расходы:

1. на покупку отделочных материалов;
2. на оплату отделочных работ;
3. на составление проекта и сметы.

Но списка этих работ и материалов в налоговом кодексе нет. Это не значит, что можно заявить вообще все расходы. Налоговая советует ориентироваться на подходящий по смыслу раздел в классификаторе.

К вычету примут только те расходы, которые там указаны. Например, такие:

1. Установка дверей и окон.
2. Укладка плитки.
3. Монтаж напольных покрытий.
4. Оклеивание обоями.
5. Монтаж кухни.
6. Покраска стен.
7. Монтаж потолков.
8. Установка съемных и раздвижных перегородок.
9. Монтаж электропроводки, водопроводных систем, отопления и кондиционеров.

При составлении договора на отделочные работы нужно уделять большое внимание формулировкам и не стесняться просить подрядчиков менять их с учетом ваших пожеланий.

По расходам на дизайн интерьера вычет не дадут , а на разработку проектной и сметной документации — пожалуйста. Если написать, что вам устанавливают сплит-систему, налоговики могут придраться: пишите «система кондиционирования».

Еще интересно с окнами. Если оконная компания напишет в договоре, что вы оплатили установку окон, можно заявить эти расходы к вычету. А если написать, что вам сделали остекление балкона, вычет уже не положен.

Письмо Минфина от 15.09.10 № 03-04-05/9-545

Есть нюанс с кухонным гарнитуром: стоимость его монтажа можно включить в сумму вычета. А сам гарнитур — нет.

Перед тем как подписать договор и акт на выполнение отделочных работ, сверьтесь с перечнем из ОКВЭД и пишите слово в слово. Иначе придется доказывать, что «Левша Сиена 5 шт 800 мм, зарезка и погонаж на раздвижную» — это на самом деле обычная межкомнатная дверь с установкой. А в договоре на кухонный гарнитур заложены 10% на его установку — просто производитель кухни почему-то не указал его отдельной строкой.

Как подтвердить расходы

Подойдут чеки, акты, договоры, платежки и расписки, из которых будет понятно, что это расходы на работы и покупку материалов. Стоимость материалов можно принять к вычету, даже если вы все делали сами.

Грунтовка, шпаклевка, обои, смеси, клей — все это подойдет. А вот само оборудование — смесители, дрели, кондиционер — заявить к вычету не получится.

Если заключаете договор с физлицом, позаботьтесь о том, чтобы в документах были его паспортные данные. Это требование налоговой.

И если вам не все равно, предупредите мастера, что будете заявлять эти расходы к вычету. Налоговая может запросить у него пояснения, почему он не задекларировал эти расходы. Вполне возможно, что после этого мастер поднимет вам цену на сумму налога — тогда в вычете уже не будет смысла.

Тут уж сами решайте, как быть. В этом плане выгоднее работать с ИП или фирмами, которые независимо от вашего вычета декларируют доходы и выдают документы.

Если покупаете материалы в магазине, просите электронный чек. К тому времени, когда вы решите заявить вычет, бумажный чек может выгореть — и вы ничего не подтвердите. Электронный чек не выгорит и не потеряется. А для налоговой он имеет такую же силу.

Как получить вычет на отделку квартиры

Здесь все как с обычным имущественным вычетом. Есть два варианта:

1. подать декларацию в следующем году;
2. получать вычет через работодателя в текущем году.

Остаток этого вычета можно переносить на следующие годы. Делать ремонт тоже можно постепенно: если в 2018 году вы оформили акт на квартиру, то сейчас можно заявить к вычету эти расходы, а в следующем году — начать ремонт и вернуть налог со стоимости отделки.