Социальный налог сша

Налоговая система США

Налоговая система США считается одной из наиболее развитых систем налогообложения. США — страна, ориентирующаяся на либеральную модель экономики и являющаяся федеративным государством. Здесь используется трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штатов, местные налоги. Основные виды налогов приведены в таблице 1.

Таблица 1. Структура налоговых поступлений в США, % к итогу

Для современной налоговой системы США характерна такая черта, как параллельное использование основных видов налогов федеральным правительством, правительствами штатов, а также местными органами власти. В результате чего население государства уплачивает два вида поимущественного налога, три вида подоходного налога и два вида универсального акциза. Наиболее весомыми в современной налоговой системе на федеральном уровне являются личные подоходные налоги, на уровне штатов — универсальный и специальный акцизы, а на местных уровнях — поимущественный налог.

Личный подоходный налог — самый крупный источник доходов федерального бюджета. Взимается он с личного дохода населения, включая доход от индивидуального бизнеса. Подоходный налог предполагает наличие необлагаемого минимума и определенных скидок, а также разнообразных личных расходов (например, транспортные издержки, взносы в благотворительные фонды, расходы по уходу за детьми, расходы на медицинское обслуживание в определенных пределах и др.). Ставки налога прогрессивные, после реформы Клинтона они составляют для семейных пар: при доходе до 36,9 тыс. долл. — 15 %; 36,9 — 89,2 тыс. долл. — 28 %; 89,2 — 140 тыс. долл. — 31 %; 140 — 250 тыс. долл. — 36 %; свыше 250 тыс. долл. — 39,6 %.

Налоги, взимаемые с фонда заработной платы, — это взносы в фонд социального страхования. Данные налоги являются своего рода отчислениями, которые дают право на получение государственных пенсии и выплат по нетрудоспособности. Благодаря тому, что платежи в систему социального страхования в США не являются добровольными, то их принято относить больше к налогам, чем к страховым взносам. Они взимаются как с работодателей, так и с работников.

Налог на прибыль корпораций — это налог на доходы акционерных обществ. Широкое распространение налог получил после Второй мировой войны. Обложению подлежит чистая прибыль, то есть валовая прибыль, уменьшенная на сумму разрешенных вычетов и налоговых льгот. Налог является прогрессивным. Этот налог взимается ступенчато, что имеет большое значение для малых и средних предприятий с невысокими валовыми доходами. Фирма платит 15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25 % за последующие 25 тыс. долл., 34 % за следующие 25 тыс. долл., 39 % за следующие 235 тыс. долл., и при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.

Налоговые системы развитых стран используют налоги в качестве средства поддержания и стимулирования бизнеса. С этой целью существуют определенные льготы для предпринимателей. Важнейшими льготами являются: ускоренная амортизация, инвестиционный налоговый кредит и скидка на «истощение недр». Система налоговых кредитов является одной из наиболее распространенных льгот бизнесу. Этим термином принято обозначать вычеты, которые производятся непосредственно из начисленной суммы налога, в отличие от вычетов и исключений, разрешенных при определении налоговой базы. Различают три части инвестиционного кредита: регулярный налоговый кредит (стимулирует частные вложения), инвестиционный налоговый кредит на восстановление старых зданий и энергетический налоговый кредит. Опыт показал, что его отмена уменьшает инвестиции и конкурентоспособность, что замедляет экономический рост.

Поимущественные налоги взимаются со стоимости движимого и недвижимого имущества (предприятий, домов, земли, ценных бумаг). Плательщиками выступают физические и юридические лица. Ставки налога обычно пропорциональны и невелики (от 1,6 до 3 %).

Косвенные налоги в США занимают значительно меньшую долю по сравнению с прямыми. Среди косвенных налогов предпочтение отдается налогу с продаж и акцизам. Акцизы вводятся на определенные товары. На федеральном уровне — на алкогольные напитки, на табачные изделия, телефонные переговоры, авиабилеты и др. НДС в США не практикуется, хотя в европейских государствах он является основным источником доходов государства.

В целом налоговая система США является мало прогрессивной и не играет существенной роли в перераспределении доходов. В странах с преобладанием социально-ориентированной модели, таких, как Германия, Швеция и другие, налоговые ставки в целом выше и государство играет более активную роль в распределении доходов.

Основы экономической теории. Курс лекций. Под редакцией Баскина А.С., Боткина О.И., Ишмановой М.С. Ижевск: Издательский дом «Удмуртский университет», 2000.

Виды налогов в США

Виды налогов в США

В предыдущей статье мы разбирали основные понятия налоговой системы США. Теперь давайте выясним, какие же именно виды налогов платят жители США из своего дохода.

Американская налоговая система состоит из 3 уровней:

  1. Федеральные налоги – единые по всему государству
  2. Налоги штатов;
  3. Местные налоги.

Две последние категории могут значительно отличаться от региона к региону. роды в Америке

Основные виды налогов в США

По статистике, большая часть американцев (около 90%) уплачивают из своего дохода налоги в размере около 25%. У остальных 10% налоговые ставки иные, иногда они могут достигать даже 50%.

Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax)

Данный налог действует по всей Америке и платится в бюджет федерации. Налоговая ставка определяется по расчетной таблице, где важно выбрать ваш статус: холост, в браке и подаете декларацию совместно с супругом/-ой, в браке и подаете декларацию отдельно, глава домохозяйства. В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, ведь есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов. родить в США

Если вы холосты, ваш доход $75000, и у вас нет других специальных льгот, вам необходимо будет заплатить налог в сумме примерно 18% от заработка.

Подоходный налог штата (State Income Tax)

Это налог на доход резидентов штата,который поступает в его бюджет. В 7 штатах данный налог не уплачивается: Аляска, Вайоминг, Вашингтон, Невада, Техас, Флорида, Южная Дакота. В Нью-Гемпшире и Теннесси он взимается со всех доходов, кроме зарплаты. В 7 штатах подоходный налог фиксированный, а в остальной части страны этот налог прогрессивный, т.е. зависит от величины дохода: Родить в Америке

Сбор в фонд социального обеспечения (Social Security Tax)

Поступления от этого сбора финансируют государственные социальные программы по выплате пенсий и помощи инвалидам и безработным. Данный налог начисляется на полную сумму зарплаты работника без вычетов и налогов по ставке 4,2%. Работодатель также уплачивает налог в размере 6,2% от зарплаты работника из прибыли фирмы. Обычно все эти отчисления делает сам работодатель. Самозанятые лица уплачивают этот сбор суммарно в размере 10,4% от своего дохода.

Сбор на государственную программу MEDICARE

Налог на Medicare (государственную программу медицинской помощи неимущим и пенсионерам) начисляется на полную сумму зарплаты в размере 1,45%. Работодатель тоже уплачивает 1,45%. Самозанятые лица уплачивают этот сбор в размере 2,9%.

Другие виды налогов в США

Американцы уплачивают также и другие виды налогов.

Налог на автомобиль

Ежегодно необходимо оплачивать сбор за регистрацию авто по месту проживания около $40-60 (зависит от региона). Это можно сделать через интернет, а по почте вам придет специальная наклейка, которую нужно приклеить на лобовое стекло.

Налог на недвижимость (Property Tax)

В этом случае за налогооблагаемую базу берется стоимость недвижимости, на которую начисляется налог от 0,14 до 1,84% (в разных штатах по-разному). Этот налог достаточно велик, за дом стоимостью $280000 ежегодно необходимо уплачивать $2000-$5000 в зависимости от штата.

Налог с продаж (Sales Tax)

Этот налог взимается на уровне штата или на местном уровне с покупателей во время приобретения товаров. Сумма налога рассчитывается как определенный процент от стоимости товара.

Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти. Одна из известных присказок в отношении налогов здесь — это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.

Провинциальный городок в Америке

Суть в том, что каждый налогоплательщик своевременно подает декларацию и уплачивает налоги. Ни один государственный орган не занимается подсчетом налогового вычета для населения.

Контроль осуществляется организацией IRS — службой внутренних доходов. Система устроена таким образом, что у людей не возникает желание укрываться от налогов в надежде на осуществление неполного контроля. Дело в том, что IRS проверяет не более двух процентов от общего количества деклараций, а это значит, что вероятность проверки именно той декларации, которая подана с укрытием дохода, крайне мала. Но если такое выяснится, наказание будет очень и очень суровым.

Часть налогов взимается косвенно, например, с продаж. Плательщики в конце отчетного периода должны сообщать о платежах.

Так выглядит налоговая декларация в США

То есть, образно говоря, если человек решил скрыть свой доход, то, скорее всего, это раскроется:

  • Банком;
  • Плательщиком;
  • Коллегами, которые составляли финансовую отчетность.

Система штрафов устроена так, что значительно превышает размер налогового сбора. То есть ситуация на 2019 год такова: либо человек платит от 33 и более процентов от своего дохода в налоговую службу, либо штрафуется на сумму от 100 % и более.

Читайте так же:  Заявление на лагерь школьный

Все федеральные агентства взаимодействуют между собой, а это значит, что доход налоговой службе по определенному гражданину могут раскрыть банковские структуры, страховые компании, таможенные службы и многие другие организации.

Виды налогов в США

  1. Федеральный подоходный налог.
    Его платят сотрудники компаний и корпораций, вычет происходит автоматически, размер налогового сбора зависит от размера заработной платы и от семейного статуса.
  2. Налоги штата и города.

Карта налогов по штатам Америки

Помимо федерального подоходного налога, также необходимо платить и по месту проживания. Размер выплат варьируется в зависимости от штата и составляет 3—10 процентов дохода.

  • Недвижимость. Если во владении имеются дом или земля, то необходимо платить также и имущественный сбор. Каждый штат устанавливает его размер, но в среднем это примерно один процент от средней стоимости объекта.
  • Продажи. Торговля и доходы от нее являются основной системы налогообложения. Существует лишь несколько штатов, в которых этот сбор не предусмотрен: Орегон, Аляска и Делавэр. Размер сбора высчитывается индивидуально, каждый штат предлагает свою систему. В среднем — 3–7% стоимости. Однако существуют товары и без этой наценки — рецептурные лекарственные препараты.
  • Вернуться к оглавлению

    Подоходный налог в США

    Налогообложение имеет свою строгую систему, в которую входят различные законы, правила, решения и постановления. Благодаря ей обеспечивается высокий уровень жизни населения в США.

    Налоговая структура по формированию бюджета в США

    Граждане страны участвуют в этих процессах начиная с момента студенчества. Мигрантам довольно сложно разобраться в устройстве этой системы. Основной налоговый документ — Кодекс внутренних доходов, в нем содержаться полные тексты всех законов на эту тему. Также кодекс позволяет казначейству принимать собственные регламенты: эти регулирующие документы должны поддерживать положения кодекса.

    Для тех, кто мало знаком с устройством экономической системы США, необходимо уяснить следующие моменты:

    • Практически все сборы и вычеты являются дифференцированными;
    • Налоговый период длится с течением календарного года, то есть с 1 января 2019 и до 31 декабря 2019;
    • В нынешнем 2019 году американцы и владельцы Грин-карт уплатят в казну кругленькую сумму — около 5 трлн $;
    • Заполнение налоговой декларации отнимает у всей страны значительное время;
    • В общей сложности американцы платят почти сотню различных сборов в течение года.

    Таблица подсчета налогов

    Что облагается налогами:

      • Авиаперелеты и авиаперевозки.
      • Использование и потребление биотоплива.
      • Строительство.
      • Регистрация и ликвидация предприятий.
      • Рост финансовых накоплений.
      • Табачные изделия.
      • Судебные издержки.
      • Утилизация отходов.
      • Регистрация домашних животных.
      • Водительское удостоверение.
      • Медицинская страховка.
      • Медикэр.
      • Социальный сбор.
      • Экологический сбор.
      • Права наследования.
      • Акцизы на полные пакеты страховки.
      • Корпоративная прибыль.
      • Подоходный налог.
      • Налог в фонд безработных.
      • Лицензии на ловлю рыбы.
      • В Мэриленде имеется сбор за смыв в унитазе.

    Подробная карта штата Мериленд

    • Продукты питания.
    • Франшиза.
    • Мусор.
    • Бензин.
    • Подарки.
    • Сбор за лицензию на оружие.
    • Утилизация вредных отходов.
    • Использование автомагистралей.
    • Отели.
    • Охота.
    • Импорт.
    • Программа ОМС.
    • Налог на наследование (отличается от налога на наследство) .
    • Использование вредных веществ.
    • Инспекция.
    • Страховые платежи.
    • Дизельное топливо.
    • Инвентаризация.
    • Раннее окончание программы IRA.
    • Сбор с внутренних доходов.
    • Штрафы внутренних доходов.
    • Библиотечный сбор.
    • Номера на автомобили.
    • Алкоголь.
    • Муниципальный корпоративный сбор.
    • Муниципальный школьный сбор.
    • Муниципальный сбор по безработице.
    • Роскошь (налог элиты) .
    • Свадебный налог.
    • Сбор участия в Medicare.
    • Использование одновременно Obamacare и Medicare.

    Так выглядит карточка медстраховки в США

    • Дополнительный сбор по Obamacare программе.
    • Парковка.
    • Выдача документов.
    • Лицензирование работы.
    • Имущество и недвижимость.
    • Фургоны.
    • Открытие новой компании.
    • Дорожные КПП.
    • Продажи.
    • Работа без найма.
    • Канализационный сбор.
    • Септический сбор.
    • Предоставление услуг.
    • Соцобеспечение и социальные программы.
    • Дорожные работы.
    • Устройство спортивных стадионов.
    • Госорганизации.
    • Подоходный сбор в казну штата.
    • Штатный сбор за парки.
    • Сбор SUTA.
    • Солярии.
    • Служба спасения.

    • Акциз на телефонную связь.
    • Федеральный сбор на телефонные сервисные структуры.
    • Побочный сбор за низкую интенсивность телефона.
    • Местные телефонные сборы и налог по TUA.
    • Шины и их утилизация.
    • ПДД и штрафы.
    • Коммунальные службы и эксплуатация.

    Это далеко не полный перечень налоговых вычетов, штрафов и сборов, которые платят американцы, это лишь усредненный список тех позиций, которые присутствуют в декларациях большинства.

    В отличие от стран постсоветского пространства Америка обязывает каждого гражданина подавать налоговую декларацию. Мигранты часто переживают, что это слишком сложно; на этот случай существуют бухгалтеры, экономисты и юристы, которые оказывают услуги консультационного характера в отношении декларации.

    Налог с продаж в США является косвенным налогом, который просто включается в стоимость покупки. Налоги на покупки отличаются в каждом штате.

    Взимается этот сбор в том случае, когда продавец или его магазин физически присутствуют в том штате, который представляет покупатель. Физическое присутствие — термин для нашего уха непривычный. Он означает физическое расположение какого-либо представительства той или иной корпорации в определенном регионе.

    То есть если человек пошел в магазин и приобрел книгу, то он должен заплатить налог на покупку. Однако если это электронный шопинг, и в его регионе нет представительства этого магазина, то он не уплачивает сбор.

    Уход от сбора за покупки и продажи

    Приобретение товара в физическом магазине подразумевает уплату сбора. Однако есть специальные сервисы, которые позволяют найти магазины, не взимающие этот вычет.

    Налоги на прибыль

    Налог на прибыль в США является одним из наиболее высоких в мире.

    Таблица динамики изменения налога на прибыль в США

    Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.

    • Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы;
    • Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
    • Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
    • Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.

    Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей. Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.

    Разница между партнерством (наиболее близкий русский синоним — товарищество) и корпорацией с точки зрения налоговой службы весьма простое.

    Товарищество не является организацией, у которой есть прибыль с точки зрения налоговой инспекции, товарищество — это лишь объединение людей, ориентированных на получение прибыли.

    И рассчитывается по налоговым сборам каждый партнер самостоятельно. А вот с корпорацией дело обстоит иначе: на прибыль корпоративного плана существует налог, и точно так же владельцы компаний будут платить собственный налог на прибыль. Это касается также и акционеров.

    Общая теория налоговой системы для мигрантов

    Налоговые сборы в Штатах составляют примерно треть от общего ВВП. Если рассматривать непосредственно федеральный бюджет, то он будет состоять на большую часть из налоговых сборов граждан.

    • Проживающие в Америке, то есть и граждане страны, и обладатели грин-карты подлежат участию в налогообложении, вне зависимости от того, где они получают свой доход, а также без привязки к фактическому проживанию. Единственное исключение, если гражданин проживает за пределами США не менее 330 дней в году;
    • Прогрессивная шкала дифференцированного налогообложения предусматривает следующие пункты:
      • есть размер оплаты труда, который не облагается налогами в принципе. Таким образом, лица с низким доходом оплачивают налог лишь с той части, которая превышает нижний предел;

      График изменения минимальной зарплаты в США

      Налоги для мигрантов

      В том случае, если мигрант является резидентом и налогоплательщиком в обеих странах, то вводится понятие всемирного дохода и его участия в системе налогообложения одной из стран. Так, например, есть понятие центра жизненных интересов: при прочих равных условиях (наличие недвижимости, например), рассматриваются такие аспекты, как уплата коммунальных платежей, наличие друзей и родственников, уровень трат в каждой стране.

      Работа мигрантов в США

      По итогам резидент включается в налоговую систему той страны, где и сосредоточено его внимание.
      Какие налоги точно будет оплачивать мигрант?

      • Федеральный подоходный налог;
      • Налог на наследование;
      • Налог на подарки;
      • Налог на выезд.

      Также следует учитывать и то, что обязательна подача информационных деклараций. За отсутствие таких документов власти обязывают выплачивать штраф. Налоги на продажу и недвижимость снимаются автоматически.

      Возврат налогов

      Конечно, существуют также и прочие варианты налогообложения в зависимости от цели пребывания в стране и деятельности. Например, если человек работал когда-либо в Америке, то он может попробовать вернуть налоги. Это абсолютно законно: человек имеет право вернуть федеральный и государственный сборы, социальную страховку, студенческие выплаты, налоговый вычет для художников и спортсменов.

      Сравнение налоговых систем в России и в Америке

      Существует множество различных вариантов с расчетом налоговых вычетов. Они могут зависеть от семейного и социального статуса, порядка годового дохода (в том числе и от его источников). Каждая страна предоставляет налоговым резидентам определенные бонусы и льготы, которые позволяют выплачивать налоги более аккуратно и, конечно же, своевременно.

      Сравнивать налоговые вычеты в обеих странах практически не имеет смысла — принципиально разные подходы, условия удержания и выплат. Таким образом, логичнее ориентироваться на заработную плату после удержания всех налоговых сборов и вычетов.

      График сравнения налогов США и России

      Налоговые условия для бизнес-иммиграции

      Перенести свой собственный бизнес в процессе иммиграции в США можно, но перед этим необходимо ознакомиться с условиями декларирования собственного бизнеса.

      Любой бизнес прежде всего попадает под действие CFC. Контроль иностранных компаний осуществляется для того, чтобы выявить теневые офшоры. Чем это чревато? Практически ничем, кроме того, что для местной экономики эти компании — зона пристального внимания. Например, потребуется подавать отчетность по специальной форме, но это не так уж страшно. Следующее значение по праву имеет PFICs — это те фирмы, которые в основном имеют пассивный доход, например, инвестиционные фонды. Такой статус для бизнеса крайне нежелателен, чаще всего эта компания будет платить налоги по повышенной ставке. И, конечно, есть специальная отчетная система.

      Налоги в США и России

      Однозначно — он больше в США.
      Федеральный подоходный налог в Америке прогрессивный, и, например, в моём личном случае равен 18%. В зависимости от штата проживания, к нему может добавляться ещё налог штата, достигая в сумме до 28%, а в некоторых случаях — 35% от зарплаты. В России же подоходный налог — всего 13%. Это в некоторых случаях раза в два меньше, чем в США.

      Всё, я признался, вы все правы!
      В России очень маленький подоходный налог!

      Так о чём же сыр-бор то?

      О ЧЁМ МЫ ВООБЩЕ ТУТ РАЗГОВАРИВАЕМ?

      Если разговаривать о том, где ставка налогов ниже, в цифрах — то тут Россия выигрывает с огромным отрывом. Существует множество рейтингов и карт, показывающих, что в России подоходный налог чуть ли ни самый-самый маленький в мире.

      Люди постят вот такие картинки, безоговорочно доказывающие превосходство России над всеми другими жалкими странами:

      Но подождите. Что именно говорят утверждающие обратное? Зачем они вообще что-то утверждают?

      Например я утверждаю, что в США, из-за разницы в системе налогов и сборов, работнику перепадает больше денег от доходов предприятия, чем в России. Это утверждение не равноценно сухому “ставка подоходного налога ниже”. Подумайте об этом.

      В этой статье мы будем говорить только о наёмных работниках, получающих зарплату. Таких людей в обоих странах — абсолютное большинство. Бизнесмены, игроки в казино, держатели акций, победители лотерей и наследники состояний здесь обсуждаться не будут.

      Ставки налогов будут браться в рассчёте на Техас, просто потому что я здесь живу.

      А теперь давайте разберёмся

      ПОНЯТИЕ “РАЗМЕР ОКЛАДА”

      Начнём с того, что в России и в США разные понятия “размер оклада”, или зарплаты.
      В США работник платит больше разных налогов со своей зарплаты, и размер оклада указывается до их вычета. В России же с зарплаты работника вычетается только подоходный налог.

      Например фраза “ты будешь получать $60,000 в год” означает в этих двух странах совершенно разные количество денег, выданные на руки. От этого сильно зависит восприятие цифр, как размера самой зарплаты, так и налогов на неё.

      Представим себе ситуацию: у работодателя есть бюджет на зарплату и равен он 100 монеткам. В Америке — американским, в России — русским. Какая сумма объявляется как размер оклада? Какие налоги из неё вычитаются?

      Как вы видите, налоги очень разные и начисляются разными способами.

      Но нолучается, что “съедается” ими примерно поровну — что в России, что в Америке, причём американскому работнику даже чуть больше денег осталось.

      Обратите внимание, что американский работник считает что его оклад равен 90.62 долларам, тогда как русский работник знает только цифру в 74.62 рубля, и считает её размером своей зарплаты. Получив примерно одинаковое количестно денег на руки, русский работник полагает, что у него налоги меньше — ведь он знать не знает о том, сколько куда-то там выплачивает работодатель.

      Кстати, вы сейчас скажете — это в Техасе нет налога штата, а в Калифорнии добавь-ка ещё 10%?
      А я вам отвечу что я и в российском примере не указал, к примеру, накопительной части пенсии — ещё 6% от зарплаты.
      В любом случае, даже если рассматривать дорогую Калифорнию — всё равно в Америке зарплата получилась не особо отличающейся от Российской.

      ПОСТОЙТЕ, А МОЖНО ЛИ ТАК СРАВНИВАТЬ?

      Вот здесь, например, пишут:

      Самая распространенная ошибка в сравнении налогов на зарплату (и личный доход в целом) заключается в подсчете всех налогов: и тех, которые платит сам работник, и тех, которые платит за него работодатель. Многие суммируют эти налоги и начинают ругать систему налогообложения (как правило, российскую), подразумевая, что они могли бы эти налоги получить в качестве дохода, а не делиться с государством. Это политическая дискуссия, имеющая весьма посредственное отношение к практической: налоговые системы обеих стран придуманы задолго до того, как большинство из нас с вами в первый раз получили свою зарплату, поэтому обсуждать ее в разрезе данной темы нет никакого смысла. Корректно же сравнивать только те налоговые вычеты, которые платит непосредственно сотрудник.

      Бухгалтера, как высказавшаяся выше, не имеют связи с реальностью — они на “отлично” сдают свои бухгалтерские экзамены и знают на зубок все циферки, но они никогда не работали предпринимателями самостоятельно.

      У предпринимателей вечная проблема — накормить своих работников. Предприниматели часто работают в убыток себе, лишь бы выплатить всем причитающуюся зарплату. Предприниматель из кожи вон лезет чтобы получить от клиента 100 долларов и смочь заплатить работнику зарплату.

      И во сколько именно превратятся эти 100 долларов — это что, не имеет значения.
      По моему мнению, сравнивать можно и нужно так, и только так!

      А ТЕПЕРЬ ПОГОВОРИМ О НДС И SALES TAX

      Я нарочно не упомянул в вычислениях выше НДС, потому что многие российские компании платят налоги по упрощённой схеме. Но очень-очень многие компании платят НДС. И это прибавляет к сумме, требуемой на зарплату работнику, ещё 18%!

      Сейчас в меня полятет камни от лицензированных бухгалтеров: мол, НДС никакого отношения к зарплате не имеет. Это было бы действительно так, и я не упомянул бы этого, если бы в США система не работала бы немного по-другому. В США существует так называемый Sales Tax, налог на продажу. Он прибавляется к стоимости товаров точно так же как в России прибавляется НДС. Но вот только в отличие от России, он не применяется к огромному ассортименту товаров (многие продукты питания, например) и услуг. Практически все услуги не облагаются налогом на продажу, и поэтому множество компаний — как пример, практически все IT-компании — к Sales Tax не имеют никакого отношения.
      Да, Sales Tax различен от штата к штату, в некоторых штатах его нет вообще.

      Уж так получилось, что я — программист, и мне эта тема близка.
      Возьмём к примеру две IT-компании, в России и в США:

      В результате этого эксперимента получаем, что компания в США может выплачивать своим сотрудникам 67.38% от денег в кассе, тогда как компания в России — лишь 53.23% от тех же самых денег в кассе.

      Вот вам для большей наглядности:

      Получается так, что в Америке всякими налогами “съедается” 32.62% от поступающих денег, а в России — целых 46.77%, а это гораздо больше.

      Конечно, от штата к штату, от компании к компании, от случая к случаю (в обоих странах есть куча нюансов и вариантов, типа упрощённого налогообложения, разнице в акцизных сборах, и так далее) — но в целом картина просто ошеломляющая!

      МЕНЬШИЕ НАЛОГИ ИЛИ ВЫСОКИЕ ЗАРПЛАТЫ?

      Заметьте, я уже не употребляю фразу “налоги в России — выше”. Специально, чтобы ко мне опять не прицепились объяснять, почему же я в корне не прав.

      Правда лишь в том, что при одних и тех же продажах, американская компания позволит себе платить сотрудникам бóльшие зарплаты. Сотрудники получат больше денег на руки. Меньшие налоги и более высокие зарплаты напрямую связаны друг с другом.

      Если сотрудник получает на руки больше денег — какая разница, это из-за ставки налогов или налоговых процедур или какого-то там непонятного НДС? Зачем мы этот разговор вообще затеяли? Ведь чтобы выяснить, где больше денег получают на руки!

      ТАК ЧТО, В АМЕРИКЕ НАЛОГИ МЕНЬШЕ?

      Подведу итог — сами налоги, в среднем, в Америке не больше и не меньше чем в России. Считаются они там по-другому, прогрессивная ставка, Sales Tax вместо НДС, и прочие условия, меняющиеся от штата к штату не позволяют дать однозначного ответа. В некоторых случаях налоги получаются намного больше, в во других — намного меньше.

      Что же тогда я хотел донести этой статьёй?
      Всего лишь то, что заявление “в России налоги — одни из самых низких в мире“, и последующая за ним гордость за Россию и ужасание, жалость к бедным американцам — в корне неверны.

      Социальный налог сша

      Как известно в РФ очень низкий подоходный налог с плоской шкалой (чем изрядно гордятся либералы), и еще один предмет их гордости — регрессивная шкала единого социального налога — ЕСН (которую, впрочем, с этого года «отменили»).

      ЕСН от народа спрятан и в ведомости не светится — а очень зря — потому что с его учетом получаются интереснейшие картинки и интересная эволюция нашего дорогого налогового законодательства.

      Итак:

      Что есть: есть 13% подоходный с очень социальным налоговым вычетом 400 ры в месяц.
      Есть ЕСН (который с нынешнего года переименовался в «страховые взносы», но я буду продолжать называть его по старому). Что важно понимать — ЕСН считается от суммы зарплаты до вычета подоходного, но сам в зарплату не входит — потому его эффективные ставки несколько меньше номинальных цифр. И он регрессивный — то есть уменьшается по мере роста зарплаты.

      В ведомости его не видно, потому что его уплачивает работодатель (тогда как про подоходный теоретически считается, что его платит работник) — но поскольку он жестко привязан к зарплате, практической разницы в подавляющем большинстве случаев нет.

      2009: с сумм меньше 280,000 ры в год — 26%, меньше 600,000 ры в год — 10%, далее — 2%
      2010: с сумм меньше 415,000 ры в год — 26%, далее — 0% (это и называется «отмена регрессии» 🙂 )
      2011: с сумм меньше 415,000 ры в год — 34%, далее — 0%

      Возникает естественное желание сравнить с США — там подоходный налог прогрессивный, аналог ЕСН тоже есть — правда значительно меньше — 15.3%, причем он делится между работодателем и работником пополам. И есть лимит — $106,800 в год, после которого он перестает взиматься (надеюсь я нигде не ошибся — если что товарищи американцы меня наверное поправят — поправили — см.upd2).

      NB: Это федеральные налоги, в США есть еще местные, которые тоже весьма ненулевые

      Ну теперь графики: в диапазоне 1000-100000 рубелей в месяц/до $185000 в год (что imho примерно соотвествует отношению к средней з/п) и тоже самое в 10 раз более широком диапазоне:

      То есть реальная налоговая нагрузка на ФЗП у нас сосредоточена в самой низкооплачиваемой части населения — причем есть выраженная тендеция к усилению ее концентрации в низкодоходных слоях, тогда как в США — наоборот.

      На самом деле у того, что подоходный низок, а основная налоговая нагрузка скрыта в ЕСН есть еще один большой минус: его невозможно списать с налогов при использовании налоговых вычетов.

      Upd: Подумав, я отмасштабировал по горизонтали долларовый вариант в 6.5 раз (что должно примерно соотнести среднюю зарплату в РФ — 17,500 ры/мес и американскую — $32,500 в год — доллары — верхняя шкала) и сделал отсчет % от нуля (чтобы убрать иллюзию обнуления налога) — это более сопоставимые графики сравнение

      Upd2: Как мне верно указали старшие товарищи, Medicare составляющая (2.9%) социального налога не имеет лимита — потому графики еще раз проапдейчены. Они же обращают внимание на наличие кучи социальных вычетов etc (в отличие от РФ не символических, вроде 1000 ры «на ребенка» — то есть +130 ры на руки). Для завершения конкретики отмечу, что я брал налоговые ставки по льготной шкале «на семью» (Married Filing Jointly or Qualified Widow(er)).

      Ну вот программка, которой считалось, можно проверить на предмет ошибок:

      Сколько с меня: виды налогов и налоговая декларация в США

      Налоговая система США имеет целый ряд своих особенностей. Мы попытались разобраться в том, какие же налоги существуют в Америке, кто обязан их платить, что такое налоговая декларация и как ее подавать

      Налоги в США и их виды

      Налоги в США существуют на нескольких уровнях: федеральном, штата и местном (город и округ). Федеральные налоги едины для всей страны, остальные же устанавливаются местным управлением самостоятельно. В общей сложности налогов довольно много, поэтому для их учета используют специальное программное обеспечение или пользуются услугами профессионалов. Контролирует весь этот процесс Налоговое управление США (IRS).

      Подоходный налог в США выплачивается с зарплаты, а также с комиссионных, гонораров, дивидендов, выигрышей в азартные игры, чаевых, доходов, полученных за рубежом, и даже пенсий с пособиями по безработице. Его размер являет собой сумму федерального подоходного налога и подоходного налога штата.

      К основным видам относятся налоги с недвижимости (имущественный сбор) и продаж, а также налог на социальное обеспечение, который платят как работодатели, так и работники.

      Также в стране существует огромное количество налогов и сборов за услуги вроде получения водительского удостоверения, парковку, медицинскую страховку, открытие бизнеса и т.д. Значительная часть уплаченных налогов возвращается государством после подачи налоговой декларации.

      Фото: shutterstock

      Система налогов США

      Американские штаты обладают довольно большой свободой в сфере установления налогов, так как федеральное законодательство не содержит конкретного разрешенного для введения перечня. Большинство налогов прогрессивные, но есть и фиксированные.

      Налог на прибыль в США по штатам

      Размер подоходного налога по штатам

      Округ Колумбия 4%-8,95%

      Мэриленд 2% — 5,75%

      Фото: shutterstock

      Северная Каролина 5.75%

      Северная Дакота 1.22%-3.22%

      Южная Каролина 0%-7%

      Южная Дакота — нет

      Западная Виргиния 3%-6.5%

      Что касается размера других налогов, то наиболее высокий налог с продаж в США взимается в Калифорнии (7.5%). Сразу за ней следуют Индиана, Миссисипи, Нью-Джерси, Род-Айленд и Теннесси — там он составляет 7%. На Аляске, в Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне этот налог отсутствует.

      Средняя ставка налога на имущество самая высокая в Нью-Джерси — 1,89%. В первую пятерку также входят Нью-Гэмпшир (1,86%), Техас (1,81%), Небраска (1,76%) и Висконсин (1,76%). Наиболее низкие ставки в округе Колумбия (0,46%), Делавэре (0,43%), Алабаме (0,33%), на Гавайях (0,26%) и в Луизиане (0,18%). В Калифорнии эта цифра составляет 0,74%.

      Фото: shutterstock

      Статус налогоплательщика

      Перед тем как подавать налоговую декларацию, необходимо правильно определить свой статус налогоплательщика. Именно от него зависит сумма причитающегося с вас налога и полагающегося вам возврата. Существуют такие его разновидности:

      • лица, состоящие в браке;
      • лица, не состоящие в браке (single),
      • лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию совместно с супругом/супругой (married filing jointly);
      • лица, состоящие в браке и подающие налоговую декларацию отдельно от супруга/супруги (married filing separately);
      • основной кормилец (head of household, несет более половины расходов на ведение хозяйства в течение года);
      • вдова/вдовец с ребенком-иждивенцем (qualifying widow(er) with dependent child).

      Если вам подходит сразу несколько статусов, выбирать нужно тот, который позволяет платить самые низкие налоги. Фото: shutterstock

      Налоговая декларация в США: подавать или не подавать?

      В Америке принято весь год тщательно вести учет всех своих подлежащих налогообложению доходов, а потом самостоятельно подавать налоговую декларацию. Однако существуют категории населения, которым это делать не нужно.

      Вам не нужно подавать налоговую декларацию, если:

      • вы не состоите в браке, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $10300;
      • вы не состоите в браке, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $11850;
      • вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $20600;
      • вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, одному из супругов 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $21850;
      • вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $23100;
      • вы состоите в браке, подаете декларацию отдельно от супруги/супруга и ваш валовый доход составил $4000;
      • вы основной кормилец, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $13250;
      • вы основной кормилец, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $14800;
      • вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $16600;
      • вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $17850.

      Фото: shutterstock

      Налоговая декларация в США: советы по подаче

      Налоговую декларацию нужно подать до 15 апреля (в 2016 году эта дата выпадает на пятницу, поэтому крайний срок сдвигается до 18 апреля), однако подготовкой отчетности стоит озаботиться заранее, ведь за несколько недель до крайнего срока бухгалтеры могут быть перегружены работой.

      Если вы не пользуетесь услугами бухгалтера, в помощь вам существуют различные программы вроде TurboTax или File . Первая из них хоть и предоставляет некоторые бесплатные сервисы, является по сути платной. Вторая создана службой IRS, однако доступна только для тех, чей годовой доход ниже $62000. Также можно воспользоваться помощью самого Налогового управления, однако желающих получить совет так много, что ждать ответа на звонок придется довольно долго.

      Ну и не забывайте о финансовых активах за рубежом. Если их сумма превышает $50000, то информацию о доходах необходимо указать в декларации.