Налог на прибыль от 50000

Если белая зарплата больше 50000, то подоходный налог выше?

Ytagg (заблокирован) 1 февраля 2013 в 15:24

Omega 1 февраля 2013 в 15:28

Лита 1 февраля 2013 в 15:30

Лита 1 февраля 2013 в 15:50

О-Леся 1 февраля 2013 в 15:50

f17 1 февраля 2013 в 16:50

Формально подоходный налог для всех одинаков и равен 13%.
На деле же с владельцев акций берут только 9%, а при определённых условиях и меньше.
С наемных работников берут вроде 13%, а на деле берут 39.5% с учётом социальных налогов.
Социальные налоги на деле являются подоходными, но назвали их социальными.

Теперь по ограничениям. Хоть налоги и одинаковые для всех наемных работников, но фирмам приходится платить дополнительный повышенный налог, если средняя зарплата по фирме превышает определенные пределы. А значит, фонд зарплаты нужно ограничивать.

О-Леся 1 февраля 2013 в 16:53

Alis75 1 февраля 2013 в 16:57

f17 1 февраля 2013 в 17:04

Лита 1 февраля 2013 в 17:12

Увеличивается налог работодателя, если он пишет зп от 50 000, но не как не подоходный.

Ytagg, и называется он правильно НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

в помощь ВАМ Консультант +

Основная налоговая ставка-13%

налог 9%- доходы от долевого участия в деятельности организации, полученный в виде дивидентов

35%- на выигрыши и прочеее.

15%- для нерезидентов в отношении дивидентов от долевого участия в деят. Российских организаци1

30%- относится к налоговым нерезидентам РФ

а теперь, если вы себя считаете работником — то к ВАМ относится цифра 13%

вы конечно можете минусить меня дальше, но это информация РФ.. так что против наших законов не попрешь))))

Ytagg, собственно по той причине что у работодателя повышается сумма налога от белой ЗП, так многие и не пишут чистую белую ЗП — большую, проще налог заплстить с 10 000, чем с 60 000

в значении рублей конечно больше, а проценты такие же. так например с зп 30 000 платят — 3900 р
а с зп 50000 — 6500 р. а процент все тот же 13 % НДФЛ
а вот работодатель свои налоги платит помимо налога с вашей ЗП. ему надо сдать декларации по своим доходам, и если там прибыль большая, то и налог у него больше

В Госдуму внесен законопроект о вычете расходов на отдых сотрудников из налога на прибыль

В Госдуму внесен законопроект, предполагающий внесение поправок в Налоговый кодекс. Они позволят работодателям учитывать затраты на организацию отпусков сотрудников на территории России в налоге на прибыль. Автором документа является председатель комитета Совета федерации по соцполитике Валерий Рязанский.

Предлагается учитывать затраты на отдых не только самого работника, но и его семьи. «Указанные расходы предлагается разрешить учитывать в размере фактически произведенных расходов на услуги по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации, но не более 50000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из вышеперечисленных лиц»,— говорится в тексте документа.

В законопроекте отмечается, что его основная цель — государственная поддержка развития туризма в стране и предоставление работающим лицам и членам их семей дополнительной возможности реализовать право на отдых.

Как работает закон о выплате 50 000 ₽ за путевки работникам

В апреле приняли закон, который еще до подписания оброс слухами. В нем идет речь о путевках за счет работодателя. Про этот закон писали, что со следующего года работникам будут давать 50 тысяч рублей на путевки и билеты. Причем не только сотрудникам, но и членам их семей. Якобы в законе написано, что теперь так можно.

Тогда мы не стали рассказывать про эти изменения, потому что в силу они вступят только в 2019 году. А вот теперь пришло время объяснить, что на самом деле написано в этом законе, можно ли съездить в Турцию за счет работодателя и как получить 50 тысяч рублей.

Главное о путевках за счет работодателя

  1. Работодатели могут, но не обязаны оплачивать сотрудникам путевки. Этого нельзя требовать, и бюджет на это денег не дает.
  2. Если компания оплатила путевку, с 2019 года эту сумму разрешат учесть в расходах при расчете налогов. Раньше было нельзя.
  3. Это касается только путевок, которые купили после 1 января 2019 года.
  4. И только для отдыха на территории России.
  5. Лимит таких расходов — 50 тысяч рублей на человека. Платить можно и больше, но в расходах больше учесть нельзя.
  6. Столько можно платить за самого работника и каждого члена его семьи: супруга или супруги, родителей и детей.
  7. В расходах можно учесть стоимость билетов, гостиницы, санаторно-курортного лечения и экскурсий. Шопинг и сувениры — нельзя.
  8. Вместе с ДМС и медицинскими услугами расходы на путевки не должны превышать 6% от зарплатного фонда.
  9. Государство разрешает учитывать эти расходы, но сколько и кому оплачивать — решает работодатель. Можно нисколько и никому.
  10. При оплате путевок даже по новому закону нужно помнить о взносах и НДФЛ . Их нужно платить и удерживать.

Матчасть про расходы работодателей

Но в расходах можно учесть не что угодно, а только те виды затрат, которые перечислены в налоговом кодексе. То есть потратить деньги компания может хоть на покупку квартиры для сотрудника, но в расходах она эту сумму не имеет права учесть — придется заплатить столько налогов, как будто у нее этого расхода вообще не было.

С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше. Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет. Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.

При чем тут путевки для сотрудников?

Некоторые компании оплачивают или хотят оплачивать сотрудникам путевки, гостиницу, лечение в санаториях или билеты на самолет во время отпуска. В трудовом договоре это могут быть такие же условия, как и оплата спортзала, медицинской страховки и бесплатное питание.

Расходы на путевки и билеты в отпуске нельзя было учесть в расходах. То есть компания вроде бы позаботилась о работниках, оплатила им путевки, поддержала семью, но государство говорит: ничего не знаем, это ваша инициатива, заплатите в бюджет столько налогов, как будто этих расходов вообще не было.

Вот пример расчета, как это работает до 2019 года.

Допустим, компания получила от клиентов миллион рублей за месяц. На материалы, аренду и зарплату со взносами она потратила 700 тысяч рублей. Эти расходы обоснованные, налоговая не придерется. Но еще 100 тысяч рублей фирма потратила на путевки двум многодетным семьям — чтобы их дети съездили в «Артек».

Читайте так же:  Приказ 834н от декабря 2019

Пришло время считать налог. Фактическая прибыль компании будет такой:

1 000 000 Р − 700 000 Р − 100 000 Р = 200 000 Р

А прибыль для налоговой надо считать так:

1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

То есть у компании на самом деле 200 тысяч рублей прибыли, а налоги она заплатит так, как будто прибыль 300 тысяч. Стимул платить за путевки при таком раскладе слабеет.

С 2019 года расходы на путевки работникам и членам их семей можно будет учитывать в расходах. То есть можно будет уменьшать на эти суммы доходы от ведения бизнеса и при прочих равных условиях платить немного меньше налогов, чем раньше.

Но это не значит, что работодатель должен дать всем по 50 тысяч рублей на путевки. Эти деньги он берет не из бюджета, а по-прежнему из своего кармана. Разница только в том, что теперь на эти расходы можно будет уменьшить доход.

Если взять пример выше с путевками в «Артек», то компания, как и раньше, потратит на них 100 тысяч рублей из прибыли. Но теперь она еще сможет сэкономить на налогах: например, если работает на УСН «доходы минус расходы», экономия на налогах составит 15% — то есть 15 тысяч рублей.

Это касается только работодателей?

В основном да. Работникам не нужно вникать, как работодатель считает налоги. Прежде всего о новых условиях учета путевок в расходах нужно знать именно работодателю. Потому что это повлияет на бухучет и расчет налогов. На работников это практически никак не повлияет.

Если бы работодатель захотел оплатить путевку, он оплатил бы ее и раньше. Если условиями трудового договора и бюджетом компании это не предусмотрено, новый закон ничего не меняет. С работодателя нельзя ничего требовать.

Желание оплатить путевку — это благородный порыв. Но нужно помнить про условия и ограничения. Там не все так просто.

Общие условия для учета стоимости путевки в расходах

Чтобы затраты на путевки работникам можно было вычесть из дохода и уменьшить налог, должны одновременно соблюдаться все эти условия:

  1. Путевку купили после 1 января 2019 года. Если ее оплатили раньше — учесть в налоге нельзя.
  2. У работодателя есть договор с туроператором или турагентом. Договор напрямую с гостиницей или авиакомпанией не подойдет.
  3. Получатели услуг по договору: работник, его супруг или супруга, родители или дети до 18 лет. Если дети учатся очно — до 24 лет.
  4. Лимит расходов, которые можно учесть, — 50 тысяч рублей на человека в год.
  5. Расходы на путевки, ДМС и медицинские услуги для работников — не больше 6% от зарплатного фонда.

Какие расходы можно учитывать?

В законе есть конкретный список, и нужно внимательно следить за формулировками в документах:

Но все это должно быть указано в договоре с туроператором. Если работник решил съездить в аквапарк, а в договоре этого нет, компенсировать ему такие траты можно, но учесть в расходах нельзя.

Хочу оплатить путевку работнику. Что с НДФЛ и страховыми взносами?

А вот тут самое интересное. По закону эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль и сэкономить сколько-то денег. Но если раньше компания не платила за путевки, то, принимая решение платить, нужно быть готовым к расходам, которые окажутся больше экономии.

Страховые взносы. На сумму, которую работодатель заплатит за работника, он обязан начислить страховые взносы. То есть фактически путевка обойдется работодателю не в 50 тысяч рублей, а примерно на 30% дороже. И эти 30% он заплатит не работнику, не туроператору, а в бюджет. Но это касается только путевки работнику, за членов его семьи взносы платить не нужно.

НДФЛ. Еще со стоимости оплаченной путевки нужно удержать НДФЛ . Потому что компенсация за путевку — это доход работника. Есть вариант не удерживать НДФЛ , но тогда нельзя вычитать стоимость путевки из прибыли. В общем, куда ни посмотри, всюду сложности и дополнительные расходы.

Что с этим делать?

Работодателям. Если раньше не оплачивали путевки, посчитайте все расходы на них с учетом лимитов и взносов — там много нюансов, но бухгалтер разберется. Внесите изменения в трудовые договоры и подготовьте инструкции по оформлению документов. Подберите туроператора, который все правильно оформит для налоговой.

Работникам. Если где-то прочитаете новость о том, что с 2019 года работодатели будут оплачивать сотрудникам путевки, не верьте. Спросите у работодателя о его планах. Если он не собирается оплачивать путевки, это его право. Что он там будет делать с налогами, вас не касается. Но если вам все-таки оплатят поездку в Сочи или Крым, оформляйте документы так, как просит работодатель. Для него это правда важно.

Или почитайте нашу подборку про то, сколько стоит отдых в разных местах и как на нем сэкономить:

Есн или налог на прибыль? выбирайте то, что для вас выгоднее.

Выплаты и вознаграждения, указанные в пункте 1 статьи 237 НК РФ*, на основании пункта 3 статьи 236 НК РФ не подлежат включению в налоговую базу при исчислении единого социального налога, если они не отнесены налогоплательщиками-организациями к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде.

* В виде полной или частичной оплаты товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав, предназначенных для физического лица — работника или членов его семьи.
________

Указанные выплаты и вознаграждения не признаются обЪектом налогообложения ЕСН вне зависимости от формы, в которой они производятся, о чем прямо сказано в пункте 3 статьи 236 НК РФ.

Таким образом, у предприятий есть возможность выбора:

— либо оплачивать некоторые социальные (бытовые) нужды работников за счет чистой прибыли (увеличивая налог на прибыль, но не платя ЕСН);

— либо учитывать их в составе оплаты труда (уменьшая налог на прибыль, но уплачивая ЕСН).

Например, путевку можно оплатить непосредственно, либо выдать работнику премию (за производственные результаты), из которой он сам оплатит эту путевку.

Для выяснения этого вопроса придется обратиться к несложным формулам.

Пусть В — выручка, Р — расходы (полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав, предназначенных для физического лица — работника или членов его семьи), НП — налог на прибыль.

Тогда финансовый результат (Ф) будет определяться формулой:

Мы хотим сравнить два финансовых результата:

1) в случае, когда оплата производится за счет чистой прибыли (не уменьшает налог на прибыль);

2) в случае, когда оплата включается в расходы на оплату труда (уменьшает налог на прибыль).

Обратите внимание, что поскольку нас интересует разница двух финансовых результатов, то все другие расходы, одинаковые для обеих случаев, нас не волнуют, поскольку при расчете разницы они вычтутся друг из друга, дав в итоге ноль.

Раскроем теперь формулу финансового результата для анализируемых случаев.

В первом случае (расходы Р — за счет чистой прибыли) налог на прибыль равен выручке, умноженной на ставку налога на прибыль: НП = k * В, где k — ставка налога на прибыль. Тогда

Во втором случае (расходы Р уменьшают налогооблагаемую прибыль) к числу затрат добавится ЕСН:

а налог на прибыль, очевидно, будет таким:

НП = k * (В — Р — ЕСН).

Тогда финансовый результат запишется в виде формулы:

Ф2 = В — Р — ЕСН — k * (В — Р — ЕСН)

Читайте так же:  Возврат taxfree

Ф2 = В — Р — ЕСН — k * В + k * Р + k * ЕСН. (2)

Для нас важна разница двух финансовых результатов. Ее мы найдем из формул (1) и (2):

Ф1 — Ф2= В — Р — k * В — (В — Р — ЕСН — k * В + k * Р + k * ЕСН) =

= В — Р — k * В — В + Р + ЕСН + k * В — k * Р — k * ЕСН.

В итоге получим:

ЕСН (который включает в себя и страховой взнос на обязательное пенсионное страхование — ведь он по отношению к ЕСН является вычетом), как известно, рассчитывается в процентах от выплаты в пользу физического лица:

где s — ставка ЕСН.

Тогда формула (3) примет вид:

Ф1 — Ф2= s * Р — k * Р — k * s * Р = (s — k — k * s ) * Р.

Подставим для примера значения ставок налога на прибыль (k = 24% = 0, 24) и ЕСН (s = 35,6% = 0, 356):

Ф1 — Ф2 = (s — k — k * s) * Р = (0, 356 — 0,24 — 0,24 * 0,356) = 0,03056 Р .

Т.е. в случае выплат за счет чистой прибыли экономия составит примерно три процента от суммы выплат.

Однако этот вывод справедлив только для максимальной ставки ЕСН. В случае применения регрессивной шкалы закономерной будет иной.

Она приведена на графике.

Налог на прибыль. Изменения в 2019 году

1. Изменится ли ставка налога на прибыль в 2019 году?

Основные ставки налога прибыль для зачисления в федеральные и региональные бюджеты до 2024 года не изменятся (согласно Федеральному закону №301-ФЗ, принятому 03.08.2018). А значит, в 2019 году продолжаем выплачивать налоги по уже привычным ставкам: 3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный.

Основания и подробности:

Федеральный Закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»: согласно статье 15, в пункте 1 статьи 284 второй части Налогового кодекса РФ в абзацах втором и третьем цифры 2020 меняются на 2024.

С 1 января 2019 года налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2017 — 2024 годах), зачисляется в федеральный бюджет, если иное не установлено настоящей главой; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2017 — 2024 годах), зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

2. Сохранится ли у регионов в 2019 году право устанавливать новые пониженные ставки?

Нет – согласно закону №302-ФЗ регионы не смогут устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль. Исключение сделано только для отдельных категорий организаций – например, резидентов особых экономических зон (ОЭЗ).

Если же решение о пониженной ставке по налогу на прибыль было принято в регионе до 1 января 2018 года, такая ставка может быть сохранена до 1 января 2023 года. При этом, по решению региональных властей с 2019 по 2022 год ранее установленные пониженные налоговые ставки могут быть пересмотрены – но только в сторону повышения.

Основания и подробности:

Федеральный Закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ»: согласно статье 2, в пункт 1 статьи 284 второй части Налогового кодекса РФ вносится следующее дополнение: «Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, установленные законами субъектов Российской Федерации до 1 января 2018 года, подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года. При этом указанные пониженные налоговые ставки могут быть повышены законами субъектов Российской Федерации на налоговые периоды 2019 — 2022 годов».

Читайте так же:  Сколько будет пособие матерям одиночкам в 2019 году

Дополнение вступает в силу с 1 января 2019 года.

3. Какие основные средства можно будет амортизировать в 2019 году с повышающим коэффициентом?

Здесь – сразу две хорошие новости, особенно для компаний, активно использующих инновационные технологии и средства производства. Во-первых, с 2019 года перечень основного технологического оборудования, которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий, будет расширен почти в 3 раза: теперь в него войдут 583 позиций (ранее – 246 позиций). Во-вторых, такое оборудование можно будет амортизировать с повышающим коэффициентом 2. Основания для этих изменений приводятся в подпункте 5 пункта 1 статьи 259.3 Налогового кодекса РФ, вступающем в силу с 1 января 2019 года.

Основания и подробности:

Статья 259.3 Налогового кодекса РФ (действует в новой редакции с 1 января 2019 года согласно Федеральному закону от 21.07.2014 № 219-ФЗ).

4. Как учитывать в 2019 году проценты по займу или кредиту, полученному от иностранного взаимозависимого лица?

С 2019 года вводятся особые условия, при которых задолженность по заемным средствам не признается контролируемой. Они перечислены в пункте 7, который добавился к статье 269 Налогового кодекса РФ в соответствии с Федеральным законом №199-ФЗ. Теперь проценты по займу или кредиту, полученному от иностранного взаимозависимого лица, можно будет учесть в расходах полностью при следующих одновременно выполненных условиях:

  • заемные деньги инвестированы в России исключительно в строительство комплекса для производства товаров (оказания услуг);
  • новый комплекс введен в эксплуатацию после 1 января 2019 года;
  • условия договора займа предусматривают начало погашения задолженности не ранее чем через 5 лет после ее возникновения;
  • совокупная доля прямого и косвенного участия взаимозависимого иностранного лица в российской организации, получившей заемные средства, не превышает 35 процентов;
  • местом регистрации иностранного кредитора является иностранное государство, с которым заключен договор (соглашение, конвенция) об избежании двойного налогообложения.

Основания и подробности:

Федеральный Закон от 19.07.2018 № 199-ФЗ, статья 2, пункт 3. Статья 269 пункт 7 Налогового кодекса РФ (новая редакция). Дополнение вступает в силу с 1 января 2019 года.

5. Можно ли будет в 2019 году при расчете налога на прибыль учитывать расходы на путевки для сотрудников?

С 2019 года при расчете налога на прибыль можно учесть стоимость путевок не только для сотрудников, но и для членов их семей. Изменения, внесенные в статьи 255 и 270 Налогового кодекса РФ в соответствии с Федеральным законом №113-ФЗ, позволяют учитывать затраты по перевозке, проживанию и питанию в гостинице или ином объекте размещения на территории РФ, услуги по санаторно-курортному обслуживанию и экскурсионные услуги, предусмотренные абзацем девятым пункта 16 статьи 255 НК РФ (медицинские расходы застрахованных работников).

Однако при этом должны соблюдаться следующие условия:

  • Отдых должен проходить на территории России
  • Затраты не могут превышать 50000 руб в год на человека
  • Общая сумма расходов на путевки, расходов в виде взносов по договорам добровольного личного страхования, а также расходов работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, за год не должна будет превышать 6 процентов от годовой суммы расходов организации на оплату труда.

Основания и подробности:

6. Какие льготы в 2019 год получат инновационные компании?

Компании, имеющие статус участника инновационных научно-технологических проектов, освобождаются от налога на прибыль на 10 лет — но при условии, что их деятельность соответствует требованиям статьи 2 (пункт 9) и статьи 14 Федерального закона №216-ФЗ. 10-летний срок исчисляется с момента получения статуса.

Основания и подробности:

Налоговый кодекс РФ, статья 246.1

Новые правила вступают в силу с 1 января 2019 года

7. Будут ли в 2019 году льготы для резидентов специальных административных районов?

Да, с 2019 года иностранные компании, имеющие статус международных, смогут получить налоговые льготы, если зарегистрируются на острове Русский (Приморский край) и острове Октябрьский (Калининградская область).

Для получения статуса международной компании необходимо выполнить ряд условий (например, в течение 6 месяцев с момента регистрации инвестировать в экономику России не менее 50 млн руб). Статус получается одновременно с государственной регистрацией.

Основания и подробности:

Федеральные Законы от 03.08.2018 № 290-ФЗ, 291-ФЗ, 292-ФЗ, 294-ФЗ, 295-ФЗ

8. Изменится ли в 2019 году порядок уплаты налога для резидентов СЭЗ Крыма и Севастополя?

Да, изменения коснутся порядка применения пониженных налоговых ставок: с 2019 года эта льгота будет доступна компаниям-резидентам только в течение срока действия договора об условиях деятельности в СЭЗ. В случае расторжения договора по решению суда компания должна будет уплачивать налог по общим ставкам (их размер мы привели выше, в начале статьи). Может ли данный договор быть расторгнут не по решению суда? Текст поправок касается только случая расторжения по решению суда. Но в любом случае, льготы предусмотрены только для действующего договора об условиях деятельности в СЭЗ.

Калькулятор НДФЛ

Выбор читателей

Оплата работникам доступа к корпоративной программе

Вычет НДФЛ на лечение

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

Почему в Вас на сайте налог с дивидендов считает под 9% ?

Рассчитайте с покупки квартиры налог 13% с зарплаты 62000

Не правильно вычитывает НДФЛ .
Да и любой процент вычитывает счёт не минусованием а делением!
Позор.
Вы делаете так : 30000-13%=26100 Хорошо! Тогда попробуйте прибавить обратно к 26100 эти 13%
26100+13%=29493 И? Где остальные 507р? Куда дели? Несостыковка
А теперь вот как надо это делать!
30000÷1.13=26548.68
Проверяем 26548.68+13%=30000
Вот так друзья мои

Ты неграмотный и глупый.
Что умножай, что дели, что вычитай, 13% от 30000 будет 3900.
«Проверяем 26548.68+13%=30000» ты здесь прибавляешь 13% от 26548,68, а не от 30 000, это так не работает. и если ты прибавляешь 13% к 26100, то это не те же самые 13, что и от 30000.
и еще что-то, неуч, позволяешь себе писать

я понял, ты просто не понимаешь разницу между выделить/начислить налог. и как это расчитывается.

дивиденды 13% с 2015г, у вас до сих пор стоит 9

как расчетать возврат 13%оп покупки квартиры

А где учет стандартных налоговых вычетов при начислении НДФЛ?

Дивиденды уже не 9 % с нового года.

Почему ндфл округляется до рублей

Потому что он и должен округляться до рублей