Можно ли подать заявление на енвд задним числом

Не встали вовремя на учет ЕНВД

Здравствуйте. Временно приостанавливали деятельность ЕНВД с 01.07 по 31.10.14 При сдаче декларации за 4кв. выяснилось что не встали на учет в налоговой. Что делать??

Ответы юристов (8)

Согласно ст. 346.28

3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Поэтому в любом случае, надо подать заявление. За нарушение сроков Вас скорее всего привлекут к административной ответственности

Статья 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
1. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей.

2. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

Есть вопрос к юристу?

Не совсем понятен ваш вопросс уважаемый Андрей. Что значит не встали на учет в налоговую?

Здравствуйте! При приостановке вашей деятельности вы подавали заявление о снятии вас с учета ЕНВД? Если да, то теперь нужно подать повторное заявление на ЕНВД.

Если вы не подали заявление о переходе на ЕНВД и отработали 4 квартал по общей системе налогооблажения, то и налоги надо будет заплотить исходя из общей системы налогооблажения.

«задним числом» вас на на специальный налоговый режим (ЕНВД) никто не переведет. Подавайте заявление о переводе на ЕНВД и работайте по нему с этого квартала.

Согласно ст.346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. Так как Вы не ставились на учет как плательщик ЕНВД, у Вас общая система налогообложения, соответственно налоги за 4-ый квартал надо оплачивать по ней. Чтобы перейти на ЕНВД Вам необходимо подать соответствующее заявление и встать на учет в налоговом органе.

У налогоплательщиков, временно приостановивших в течение налогового периода (квартала) осуществление предпринимательской деятельности, отсутствует (утрачивается) обязанность по уплате единого налога за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых такая предпринимательская деятельность ими не велась.

В случае приостановки деятельности на ЕНВД, можно подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Конечно, чтобы не уплачивать налог, следует сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Когда организация решает возобновить деятельность заново, нужно подать повторно заявление о постановке на учет.

При этом в случае временного приостановления деятельности в определённые налоговые периоды, налогоплательщик может представить в налоговые органы документы, подтверждающие данный факт. Вовремя непредставленные документы, к сожалению, в данном случае означают необходимость уплаты налога.

Таким образом, до подачи декларации следовало подтвердить документально отсутствие ведения предпринимательской деятельности.

К сожалению, задним числом уже нельзя исправить несообщение в налоговую о приостановке деятельности по ЕНВД.

Кроме того, следует учитывать нормы статьи 116 Налогового кодекса РФ:

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

С уважением, Светлана.

В соответствии со статьей 346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Таким образом, если Вы не встали на учет в качестве налогоплательщика единого налога, за 4 квартал необходимо сдать декларации по общей системе налогообложения.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Что делать, если ИП потерял право на ЕНВД?

Здравствуйте. Помогите разобраться, ИП отчитывался по ЕНВД за 2017 год (код бытовые услуги) оказывал услуги юр. лицам, что нам сейчас сделать?! можно подать заявление чтоб сняли «задним числом» с ЕНВД?!

Ответы юристов (1)

Согласно п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ организации и ИП, утратившие право применения ЕНВД в связи с невыполнением условий его применения, становятся плательщиками на ОСН. Переход на ОСН осуществляется с налогового периода (квартала), в котором указанные условия перестали выполняться.
В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ таким налогоплательщикам необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Заявление в виде формы N ЕНВД-3 направляется в налоговый орган по месту учета плательщика ЕНВД в течение пяти дней с последнего дня месяца, в котором перестали выполняться условия нахождения на ЕНВД. Налоговый орган осуществляет снятие с учета в течение пяти дней со дня получения такого заявления. Если же налогоплательщик подал заявление в более поздний срок, налоговый орган осуществляет снятие с момента окончания месяца, в котором было получено заявление (Письмо ФНС России от 05.12.2014 N ГД-4-3/25259@). Кроме того, с учетом норм п. п. 1, 3 ст. 346.32 НК РФ плательщик, в том числе ушедший с ЕНВД, обязан уплатить налог и представить декларацию по ЕНВД за период нахождения на указанном режиме соответственно до 25-го и 20-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
НК РФ не предусматривает ответственности за несообщение сведений о переходе с ЕНВД на ОСН. При этом на налогоплательщика может быть наложена ответственность по ст. ст. 119 и 122 НК РФ, связанная с неуплатой ЕНВД и несдачей деклараций по налогу за период, в котором организация фактически находилась на ОСН. Указанные санкции возникают в связи с тем, что налоговый орган не был осведомлен об утрате обязанности налогоплательщика исчислять и уплачивать ЕНВД.

Таким образом, Вам в любом случае нужно подать заявление о снятии с учета как можно быстрее.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Неподача заявления = неприменение ЕНВД?

Законен ли ЕНВД при просрочке с постановкой на учет в 2013 г.

Компании и предприниматели, ведущие те виды деятельности, которые потенциально могут быть переведены на ЕНВД, с 1 января 2013 г. сами решают, применять ли им этот спецрежим или нет. Для применения вмененки нужно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Срок — 5 рабочих дней с того дня, когда вы начали применять вмененк у п. 3 ст. 346.28 НК РФ .

Допустим, вы сдали в ИФНС отчетность по ОСНО за II квартал 2013 г., а в августе или даже в сентябре решили, что неплохо бы применять ЕНВД с начала III квартала. И подаете в ИФНС заявление, в котором в качестве даты начала применения ЕНВД указываете 1 июля 2013 г. Можно ли в такой ситуации начать применять ЕНВД задним числом и зависит ли возможность применения ЕНВД от даты, когда подано «учетное» заявление? Ответим на эти вопросы на примере описанной ситуации.

Позиция Минфина

Минфин предсказуемо считает, что те, кто просрочил с заявлением о переходе на ЕНВД, остаются на том режиме, который применяли до подачи заявлени я п. 2 Письма Минфина от 27.12.2012 № 03-02-07/2-183; Письмо Минфина от 13.06.2013 № 03-11-11/22017 . То есть перейти на ЕНВД можно будет только с того месяца, в котором вы вовремя подадите заявление.

Что сказано в НК

В НК прямо сказано, что дата начала применения ЕНВД — та, что указана в заявлении. И, получив заявление о постановке на «вмененный» учет с любой указанной там вами датой, ИФНС должна зарегистрировать вас в качестве вмененщика именно на эту дат у п. 3 ст. 346.28 НК РФ . Другого порядка, в том числе и для просроченных заявлений, в НК нет.

Также в НК не сказано, что просрочка с заявлением влечет невозможность применения спецрежима с даты, указанной в заявлении. Хотя если бы законодатель намеревался установить такое последствие, он бы сделал это. Как, например, предусмотрел особые последствия для просрочки с уведомлением о переходе на УСНО. Напомним, что с 2013 г. в НК введена норма о том, что те, кто пропустил срок подачи уведомления о переходе на УСНО, не вправе ее применят ь подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ . Хотя до этого суды нередко признавали правомерным применение упрощенки, несмотря на опоздание с подачей заявления о переходе на нее. В том числе и по причине, что НК не устанавливал такого последствия неподачи заявления в срок, как отказ в применении УСНО Постановления ФАС УО от 30.09.2009 № Ф09-7367/09-С3; 8 ААС от 15.11.2010 № А70-2763/2010 .

Наконец, порядок перехода на ЕНВД, по своей сути, уведомительный. То есть не требующий от ИФНС разрешения на его применение. Неслучайно же в НК нет упоминания о каком-либо решении, принимаемом по результатам рассмотрения заявления о переходе на вмененку, которым может быть отказано в ее применении.

Поэтому если ЕНВД для вас очень выгоден, то можно с Минфином не соглашаться и указать в заявлении желаемую дату начала применения ЕНВД, несмотря на то что с этой даты прошло более 5 дней.

Чем рискуют несогласные с Минфином?

Все зависит от того, согласится ли именно ваша ИФНС с наличием у вас права на вмененку. Согласие выражается в выдаче уведомления, в котором указана дата постановки на учет, содержащаяся в вашем заявлении.

СИТУАЦИЯ 1. ИФНС выдала уведомление, несмотря на просрочку с заявлением

Максимум, что вас ждет в таком случае, — штраф за просрочку с заявлением о постановке на учет в сумме 10 000 руб. п. 1 ст. 116 НК РФ Кстати, его еще можно уменьшить при наличии смягчающих обстоятельств, которые, скорее всего, есть и у вас. Например, совершение налогового правонарушения впервые или незначительная просрочка с подачей заявления.

СИТУАЦИЯ 2. ИФНС не выдала уведомление

В этом случае ИФНС может:

• письмом в ответ на ваше заявление сообщить, что на ЕНВД вы не перешли, а причиной тому является просрочка с постановкой на учет;
• вовсе проигнорировать ваше заявление, не выдав в 5-днев ­ный срок уведомление о постановке на «вмененный» уче т п. 3 ст. 346.28 НК РФ .

И в том и другом случае можно обжаловать письмо или бездействие ИФНС, выдвигая требование поставить вас на «вмененный» учет и выдать уведомление. Если суд или вышестоящий налоговый орган удовлетворит ваши требования до наступления срока сдачи отчетности, смело сдавайте декларации по ЕНВД.

Если решения суда или вышестоящих налоговиков нет, то подача «вмененной» декларации может обернуться:

• блокировкой вашего счет а п. 3 ст. 76 НК РФ . Ведь ИФНС может вменить вам неподачу деклараций по общему режиму;
• доначислением налогов по ОСНО или УСНО. Правда, сделать это можно только в рамках выездной проверки.

Как видим, если ИФНС не согласится с применением вами вмененки, все выгоды от нее могут быть нивелированы налоговыми спорами. Какой-либо судебной практики, которая могла бы стать ориентиром, по этому вопросу в настоящее время нет. И предсказать возможный исход спора с налоговиками сложно. Так что подавайте заявление о постановке на учет вовремя.

Не подано заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД

Здравствуйте,
Статья 346.28 Налогового Кодекса РФ:
Согласно п. 3, Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета.
При нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика единого налога осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.

Таким образом, налог оплатить придется за период, пока Вы не сняты с учета как плательщик ЕНВД, налоговики также предъявлят требования об уплате пени, требование о представлении деклараций: уточненной за 1-ый квартал, за 2 и 3 кварталы. Непредставление деклараций влечет штраф по статье 119 НК.

вы в курсе, что исчисленный ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов?

Заявление Вам надо подать обязательно и срочно.

С ПСН на ЕНВД задним числом

Материал для подписчиков издания «Малая бухгалтерия». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Малая бухгалтерия

Cпециализированный журнал для тех, кто применяет «упрощенку», «вмененку» либо ЕСХН.

Почему все три спецрежима объединены в одном издании? Во-первых, многие применяют два спецрежима одновременно (УСН и ЕНВД или ЕСХН и ЕНВД). Во-вторых, единый сельхозналог и «упрощенка» (если выбран вариант, позволяющий учитывать расходы) имеют много общих правил и общих проблем.

Периодичность выхода: 2 раза в квартал. Объем: 112 полос.

Снятие с учета на ЕНВД

Добрый день! Как быть, если из трех обособленных подразделений одно из них во время не было поставлено, а другое во время не было снято с учета на ЕНВД? По непоставленному на учет подразделению налоги платились. Можно ли поставить его на учет теперь в ноябре задним числом с июня? А по второму (которое вовремя не было снято) не платились с сентября. Связано это с тем, чтоб были споры с арендатором и расторжение договора сделали задним числом, 30 августа, а сейчас уже ноябрь. Как выйти из ситуации с минимальными потерями?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 555 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Светлана, доброй ночи!

Можно ли поставить его на учет теперь в ноябре задним числом с июня?

Если ОП находится в том же муниципальном образовании, что и организация, то ставить ее на учет в качестве плательщика ЕНВД не нужно.

Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 5 февраля 2014 г. N ГД-4-3/1895:

постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД подлежат организации, а не их обособленные подразделения по месту осуществления подпадающей под ЕНВД деятельности.

Если ОП находится в другом муниципальном образовании, то ставить на учет по ЕНВД нужно.

Как следует из вышеупомянутого Письма ФНС РФ

Если же организация осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, каждое из которых обслуживается разными налоговыми органами, то она должна встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого организация осуществляет указанную деятельность

При постановке на учет следует руководствоваться п. 3 ст. 346.28 НК РФ:

Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Т.е. поставить на учет задним числом возможно, но это будет считаться просрочкой постановки на учет и, как следствие, вас вполне могут привлечь по ст. 116 НК РФ:

1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Штраф можно снизить на основании ст.ст. 112 и 114 НК РФ, если имеются смягчающие обстоятельства: несоразмерность налоговой санкции характеру совершенного налогового правонарушения и (или) его вредным последствиям; отсутствие или незначительность негативных последствий совершения налогового правонарушения; тяжелое материальное положение привлекаемого к ответственности физического лица, отсутствие источника уплаты санкций; совершение налогового правонарушения впервые; незначительность допущенной просрочки; признание своей вины в совершении налогового правонарушения и другие основания.

В соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Также вы можете подать заявление по ЕНВД налоговому органу настоящим числом, чтобы избежать взыскания штрафа. Но в таком случае налог за прошедшее время, начиная со дня фактического применения ЕНВД, по решению налоговой придется уплачивать по ОСНО (т.е. придется уплатить и НДС и предоставить декларацию по НДС), поскольку, в установленный срок не заявив специальный режим, считается, что налогоплательщик находится на общем режиме налогообложения.

В то же время можно избежать уплаты НДС, если будете соответствовать положению п. 1 ст. 145 НК РФ:

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. А по второму (которое вовремя не было снято) не платились с сентября

Здесь ситуация получше. Штраф за просрочку снятия с учета не предусмотрен. Но несмотря на это, Вам не следует тянуть со снятием с учета по ЕНВД своего ОП.

Согласно абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

При нарушении срока представления налогоплательщиком единого налога заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика единого налога осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.

Срок подачи заявления о снятии налогоплательщика с учета составляет 5 дней с момента прекращения деятельности. Поскольку в указанный срок заявление не подано, необходимо будет уплатить налог полностью за период до даты подачи заявления.