Налоговый кодекс енвд штраф

Оглавление:

Платится ли штраф за несвоевременную сдачу ЕНВД?

Предоставление декларации по ЕНВД: важно сдать вовремя

Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) представляет собой вид налога, который платится при отдельных видах предпринимательства без фиксации прибыли, исходя из косвенных показателей.

Система налогообложения, основанная на ЕНВД и представляющая собой особый налоговый режим, урегулирована гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (ч. 2). С информацией о перспективах существования ЕНВД можно ознакомиться в нашей статье Отменят ли ЕНВД и когда? Об исчислении периодов по ЕНВД читайте в материале Какой период по ЕНВД считается отчетным или налоговым?

Согласно п. 3 ст. 346.32 НК РФ декларации по ЕНВД представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, который согласно ст. 346.30 НК РФ составляет 1 квартал. Декларация подается по форме согласно приказу ФНС РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД» от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Особенности представления декларации при снятии налогоплательщика с учета закреплены в письме ФНС РФ «Об отражении начислений ЕНВД» от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@.

Для должностных лиц штраф за несдачу ЕНВД в срок взимается по ст. 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и составляет 300–500 руб. В качестве альтернативы предусмотрено предупреждение.

О том, нужно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД, читайте в нашей статье Нулевая декларация по ЕНВД — необходимость подачи.

Просрочка при подаче декларации и ответственность за не вовремя сданную декларацию: судебная практика

Штраф за ЕНВД при просрочке подачи декларации налагается, помимо должностных лиц, и на саму организацию согласно п. 1 ст. 119 НК РФ. В соответствии с указанной нормой штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД составляет 5% от неуплаченной в срок суммы налога исходя из декларации, но не менее 1 000 руб. и не более 30% данной суммы.

Помимо штрафа за несвоевременное представление декларации по ЕНВД согласно п. 3 ст. 76 НК РФ может быть также принято решение о приостановлении операций по счетам.

Неуплата штрафа за не вовремя сданную декларацию по ЕНВД может стать основанием для обращения налоговой с административным иском в суд. Если размер штрафа не превышает 20 000 руб., то дело рассматривается в порядке упрощенного судопроизводства (апелляционное определение Свердловского облсуда от 27.07.2016 по делу № 33а-12279/2016).

Тяжелое материальное положение и длительное нахождение на лечении (если податель декларации — индивидуальный предприниматель) могут быть основаниями для снижения размера взыскиваемого штрафа (постановление АС ДО от 28.06.2016 № Ф03-2698/2016 по делу № А24-3217/2015).

При привлечении к ответственности должностных лиц срок для привлечения составляет 1 год со дня нарушения. Прекращение производства исходя из общих сроков (3 месяца для решения, принимаемого судьей, и 2 месяца в отношении решений, принимаемых иными лицами) — основание для отмены решения о прекращении производства (постановление Хабаровского краевого суда от 02.06.2016 № 4А-357/2016).

Итак, штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД установлен как для организации (по ст. 119 НК РФ), так и для ответственных за подачу декларации должностных лиц (по ст. 15.5 КоАП РФ). Помимо штрафа, в отношении организации может быть принято решение о приостановлении операций по счетам. В отношении должностного лица может быть принято решение о вынесении предупреждения вместо штрафной ответственности. Также тяжелое материальное положение подателя жалобы может явиться основанием для снижения размера взыскиваемого штрафа.

Какой штраф за ошибку в декларации по ЕНВД?

Добрый день! Заполнила неправильно декларацию по ЕНВД в 2015 году. Заполнила строку по отчислениям за наемного работника вместо предпринимателя, хотя наемных сотрудников никогда не было. Какой за это будет штраф? Будет лиштраф за неподачу НДФЛ?

Вопрос относится к городу Тюмень

Здравствуйте! Если это привело к занижению налога, то тогда штраф будет по ст.122 НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) [Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 122] 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). А Вы подали уточненную декларацию? Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты [Налоговый кодекс РФ] [Глава 13] [Статья 81] 1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. 2. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации. 3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки. 4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях: 1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени; 2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога. 5. Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета. Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. » Если налог рассчитан, указан в декларации и уплачен в той сумме, которая не затрагивает интересы бюджета (в том числе и при переплате налога), подача уточненной не является обязательной. А какой НДФЛ Вы имеете ввиду? Если ИП в своей деятельности не использует наемных работников, НДФЛ им не уплачивается. Статья 346.26. Общие положения [Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.3] [Статья 346.26] 4. Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Мы отправили письмо на ваш адрес электронной почты ([email protected]). В письме вы найдете ссылку для сброса пароля и все дальнейшие инструкции.

Вы уверены, что хотите выйти?

Сообщение отправлено

Ваше сообщение администратору отправлено. Вы получите ответ на адрес электронной почты в течение 2х рабочих дней

Вы уверены, что хотите удалить закладку
“Изменения в КоАП с 1 марта 2017 года”?

Судебная практика по единому налогу на вмененный доход

1. Иногда предприниматель на ЕНВД должен платить НДС

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа решил, что индивидуальный предприниматель, который продал помещения, которое он ранее сдавал в аренду, должен уплатить НДС. Дапже при условии, что в качестве системы налогообложения такой ИП применяет единый налог на вмененный доход.

Читайте так же:  Штраф гаи нижнекамск

Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД продал нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности. Ранее он сдавал это помещение в аренду и получал соответствующий доход. В ходе проверки налоговых органов выяснилось, что предприниматель не исчислил и не оплатил НДС с суммы продажи. В связи с этим проверяющие доначислили ИП налог, пени и назначили штраф за неуплату. Общая сумма, которую ИП оказался должен бюджету, составила 5,8 млн рублей. Предприниматель с решением ФНС не согласился и обратился в арбитражный суд с иском о его отмене.

Решением арбитражного суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением арбитражного апелляционного суда в удовлетворении заявленных ИП требований было отказано.
Судьи признали доначисление налога правомерным и Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в согласился с выводами коллег.

Судьи напомнили, что по нормам статьи 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории России. Статьей 143 НК РФ определено, что плательщиками этого налога могут являться, в том числе, индивидуальные предприниматели. По общему правилу, ИП, которые применяют ЕНВД, освобождены от обязанности платить НДС, но оно действует только в отношении операций в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Если совершенная хозяйственная операция не попадает под действие ЕНВД, то сумма, вырученная от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательских целях, подлежит обложению НДС.

2. В площадь торгового зала не нужно включать витрины и демонстрационные площадки

В площадь торгового зала при расчете суммы ЕНВД можно не включать площадь тех территорий, на которые покупатели не имеют доступа. Арбитражный суд Уральского округа в своем решении указал, что это могут быть площадки для демонстрации и отпуска товара или витрины.

Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с иском к территориальному органу ФНС России о признании недействительным его решения о доначислении ЕНВД и штрафных санкциях. В ходе проведения проверки ИП, который применял ЕНВД, выяснилось, что он занимается розничной торговлей металлопрокатом и имеет по сути два зала:

  • витрину, на которой расположен крупногабаритный товар на площадке перед входом в торговый зал;
  • сам торговый зал, где расположена касса и мелкогабаритный товар.

При этом выбор товара покупатели осуществляют на витрине, а оплачивают его в кассе, расположенной в торговом зале. Отгрузка оплаченного товара осуществляется либо непосредственно с площадки, либо со склада. Проверяющие решили, что обслуживание покупателей происходит, в том числе, на этой открытой площадке, ее следует включить в расчет единого налога. Однако, вместе с площадкой общая площадь торгового зала превысила 150 кв. метров, а значит, налогоплательщик нарушил требования статьи 346.26 НК РФ и неправомерно применял ЕНВД. В связи с этим ИП начислили налоги по общему режиму налогообложения (НДФЛ и НДС), а также назначили пени и штраф. ИП счел такие выводы ФНС необоснованными и обратился в суд.

Суды двух инстанций согласились с доводами ИП и признали позицию налогового органа ошибочной. Аналогичный вывод сделал в своем Арбитражный суд Уральского округа. Судьи отметили, что по нормам статьи 346.27&nbsp , площадь:

  • подсобных;
  • административно-бытовых помещений;
  • помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже,

в которых не производится обслуживание покупателей, не включается в площадь торгового зала в целях исчисления ЕНВД. В спорной ситуации в правоустанавливающих документах ИП было указано, что общая площадь торгового зала составляет чуть более 8 кв метров. Остальная площадь приходится на спорную площадку для хранения крупногабаритного товара. Она выполняет роль склада, так как покупатели не имеют права заходить на ее территорию и могут только видеть товар, который там размещен. О невозможности пройти сообщают специальные таблички, расположенные по периметру площадки. Поэтому судьи признали необоснованным вывод ФНС о том, что расчет площади торговых залов у данного ИП должен производиться с учетом площади витрины на открытом воздухе.

3. ИП должен встать на учет и отчитываться по ЕНВД в каждом городе, где осуществляет деятельность

Налогоплательщик на ЕНВД должен встать на учет в качестве плательщика единого налога в органе ФНС каждого муниципального образования, где он ведет предпринимательскую деятельность, попадающую под действие единого налога. При этом ИП обязан предоставлять общую декларацию по ЕНВД по итогам отчетного периода во все подразделения ФНС, где он зарегистрирован в качестве плательщика. Такое решение принял Верховный суд РФ.

Гражданина зарегистрировали в качестве индивидуального предпринимателя и поставили на учет в МИФНС России № 1 по ХМАО-Югре с основным видом предпринимательской деятельности «юридические услуги». Ему выдали свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и уведомление о постановке на учет. В связи с тем, что он решил осуществлять дополнительную деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, в отношении которых введен ЕНВД, ИП встал на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в ИФНС и получил уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Предприниматель сообщил по основному месту регистрации в качестве ИП о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Предприниматель отчитался по всей деятельности, направив в МИФНС России № 1 по ХМАО-Югре налоговую декларацию. Однако, налоговый орган отказал в передаче этой декларации в адрес ИФНС России по Сургутскому району ХМАО-Югры совместно с заявлением о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в связи с предпринимательской деятельностью в Нефтеюганске. Эти обстоятельства послужили основанием для обращения ИП в арбитражный суд с исковым заявлением об обжаловании действий ФНС.

Суды трех инстанций отказали предпринимателю в удовлетворении заявленных требований. Арбитры напомнили, что в соответствии с нормами статьи 80 НК РФ, налоговая декларация по установленной форме представляется в орган ФНС по месту учета налогоплательщика в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. При этом, в силу статьи 346.28 НК РФ, все налогоплательщики, которые осуществляют виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления такой деятельности в срок не позднее пяти дней с начала ее осуществления. Производить уплату ЕНВД предприниматели должны также по месту такой регистрации. Обоснованность этих выводов, сделанных нижестоящими судами подтвердил Верховный суд РФ в определении от 17 июля 2015 года N 304-КГ15-8134.

Таким образом, если налогоплательщик осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, на территориях нескольких муниципальных образований, то он обязан встать на учет в налоговых органах в каждом муниципальном образовании и представлять декларации по ЕНВД по месту каждой регистрации. Сумма ЕНВД, при этом должна быть исчислена и уплачена по каждому муниципальному образованию отдельно.

4. У плательщика ЕНВД есть право подать нулевую декларацию

Если индивидуальный предприниматель, имеющий единственную торговую точку и применяющий ЕНВД, расторг договор аренды, он имеет право подать нулевую декларацию по ЕНВД за тот период, когда у него не было места для торговли, без утраты права на единый налог. Так решил Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа.

Индивидуальный предприниматель был плательщиком ЕНВД и сдал в налоговый орган декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2015 года с нулевой суммой налога к уплате. Оказывается, он торговал через контейнер на рынке, но с ним расторгли договор аренды, а новую торговую площадку он пока не нашел. Так как в результате этого физический показатель единого налога «количество торговых мест» оказался равен нулю, то и налога к уплате за этот период у ИП не получилось. Проверяющие решили, что ИП не прав в этом вопросе. В ФНС отметили, что факт расторжения договора аренды и временное неведение предпринимательской деятельности не лишает ИП статуса плательщика ЕНВД. Это значит, что он обязан исчислить и уплатить налог за каждый отчетный период. В связи с этим ИП доначислили налог и назначили штрафные санкции. Он с этим не согласился и подал иск в суд.

Арбитражный суд первой инстанции отказал ИП в удовлетворении заявленных требований. Судья счел, что особенности исчисления ЕНВД не дают возможности плательщикам предоставлять нулевые декларации. Однако, апелляционный суд, а следом и Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в поддержали позицию ИП и отменили решение суда первой инстанции.

Судьи напомнили, что в силу налогового законодательства объектом обложения ЕНВД признается вмененный доход. Для того, чтобы плательщик мог посчитать сумму налога, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, ему необходим физический показатель. В спорной ситуации таким физическим показателем является количество торговых мест и базовая доходность в месяц. В соответствии с позицией ВАС РФ, изложенной в , при определении величины физического показателя можно учитывать только то имущество, которое способно приносить доход и непосредственно участвовать во «вмененной» деятельности. В спорной ситуации арендодатели расторгли с ИП договор в одностороннем порядке с первого рабочего дня нового года. В связи с этим ИП при определении величины ЕНВД за I квартал 2015 года, правомерно не учел то имущество, которое объективно не могло быть использовано им в предпринимательской деятельности. Следовательно, физический показатель для определения базовой доходности оказался равен нулю, значит у ФНС не было оснований для доначисления налога, а значит, и для назначения штрафных санкций.

Штраф за декларацию ЕНВД 2017

Каждый плательщик по каждому налогу должен подавать декларацию в налоговую инспекцию, кроме случаев, предусмотренных законодательством. Это следует из пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Если в отношении, например, специального налогового режима (СНР) в виде патентной системы обязанность представлять декларацию не предусмотрена, то плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) обязаны подавать декларации ежеквартально. Неисполнение этой обязанности повлечет соответствующую ответственность. Штраф за нарушение порядка подачи декларации по ЕНВД в 2017 году предусмотрен как Налоговым кодексом РФ, так и Кодексом РФ об административных правонарушениях.

Читайте так же:  Загс железнодорожный подать заявление

Декларация ЕНВД

Плательщики, применяющие СНР в виде уплаты ЕНВД, платят налог в бюджет и отчитываются в соответствующую инспекцию ФНС России ежеквартально. Плательщик ЕНВД по результатам каждого квартала в течение года должен подавать в налоговую инспекцию декларацию с расчетом налога (статья 80, статья 346.32 Налогового кодекса РФ).

Декларация подается в инспекцию в соответствии с формой и рекомендациями по заполнению, утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ .

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2017 году следующие:

  • За 4 квартал 2016 года – не позднее 20 января 2017 года;
  • За 1 квартал 2017 года – не позднее 20 апреля 2017 года;
  • За 2 квартал 2017 года – не позднее 20 июля 2017 года;
  • За 3 квартал 2017 года – не позднее 20 октября 2017 года.

Важно понимать, что единый налог исчисляется исходя из возможных, а не фактически полученных доходов (статья 346.27, пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ). По этой причине плательщику нужно декларировать не фактический, а вмененный доход. Плательщики ЕНВД уплачивают фиксированный налог и отчитываются перед налоговой инспекцией даже при минимальных доходах или их отсутствии.

Индивидуальный предприниматель или организация, прекратившие соответствующую деятельность, по которой они уплачивают ЕНВД, снимаются с налогового учета.

Для этого они подают в соответствующую инспекцию Федеральной налоговой службы России, в которой состояли на учете в качестве плательщика ЕНВД (приложения 3, 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ ):

  • форму N ЕНВД-3 – для организации;
  • форму N ЕНВД-4 – для индивидуального предпринимателя.

Для плательщиков ЕНВД, не снятых с соответствующего учета, под запретом:

  • Не существует особенностей по срокам декларирования по ЕНВД, если плательщик ЕНВД прекратил соответствующую деятельность. Осуществление снятия его с учета только на основании представленного в инспекцию заявления является правомерным (Письмо Федеральной налоговой службы России от 20.03.2015 N ГД-4-3/4431@ );
  • При прекращении деятельности одной из торговых точек в середине налогового периода ЕНВД надлежит исчислить за полный месяц, в котором указанный объект прекратил деятельность.

Налоговая ответственность

Несвоевременная подача декларации (например, если срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года нарушен на два месяца) может повлечь за собой ответственность: в виде штрафа 5% от суммы налога, которая должна быть исчислена и уплачена согласно декларации за данный налоговый период, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы и не менее одной тысячи рублей (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Административная ответственность

Нарушение сроков декларирования по ЕНВД влечет административную ответственность предпринимателя или ответственного должностного лица организации в виде предупреждения или штрафа (300 – 500 рублей) (статья 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Краткая актуальная информация об обязанности уплаты ЕНВД, порядке, сроках его уплаты и декларирования содержится также на официальном сайте Федеральной налоговой службы России в сети Интернет.

Как избежать ИП штрафа за несвоевременную подачу заявления на ЕНВД?

Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры!
Помогите разобраться с неоднозначной ситуацией.

Предисловие: я ещё молодой, совсем в бух.вопросах неопытный, а на момент регистрации ИП — особенно.
Консультацию тогда, в налоговой, я не смог получить, все были занятые, злые, сваливали друг на друга. Поэтому пришлось штудировать интернет (а там не только актуальная информация, не только профессионалы, да и в каждом регионе законы разные. )

В итоге 22.04.11 я зарегистрировался в налоговой как ИП. И сразу же подал заявление на УСН (чтобы не дай бог не попасть на общую систему) Всё как подсказывал мне интернет. Но потом обнаружил, что могу (и должен в соответствии с законом! — г.Иваново) отчитываться по ЕНВД и с 22.04.11 каждый квартал платил налог и отчитывался по этой системе. По упрощенке же, в 2012г сдал нулевую декларацию. Тогда мне сказали: «Заявление на ЕНВД имеет уведомительный характер. Просто сдавай декларацию ЕНВД каждый квартал и плати налог вовремя. Главное, что твоя деятельность подпадает под ЕНВД и всё»
Недавно пришло письмо, датируемое 19 апреля 2012, где сказано, что по сведениям ИФНС , я веду деятельность, подпадающую под ЕНВД , а заявление я в 5-ти дневный срок не подал. Предлагают пойти и подать.
Но штраф за это предусмотрен, насколько я узнал, 10 тысяч. У меня подкосились ноги! Вот сюрприз! Денег и так нет, сыну 11 месяцев, плачу налог и социальные взносы в срок, ещё и штраф такой, как с Кировского завода! Непонятно, за что, ведь в декларации явно указано, что ЕНВД!

У меня несколько вариантов действий:
1) Либо я подаю заявление, что работаю с 22.04.11 (ведь я отчитывался) , плачу штраф или оспариваю его в вышестоящем органе (могут снизить до 50%);
2) Либо я подаю заявление, что я начал работать только со вчерашнего дня и иду вот в 5-тидневный срок подавать заявление. Но тогда не будет ли у них аргументов не в мою пользу? не назначат ли проверки?

Извините за эмоции, но уже несколько дней плохо сплю.

Цитата (Student86): Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры!
Помогите разобраться с неоднозначной ситуацией.

Предисловие: я ещё молодой, совсем в бух.вопросах неопытный, а на момент регистрации ИП — особенно.
Консультацию тогда, в налоговой, я не смог получить, все были занятые, злые, сваливали друг на друга. Поэтому пришлось штудировать интернет (а там не только актуальная информация, не только профессионалы, да и в каждом регионе законы разные. )

В итоге 22.04.11 я зарегистрировался в налоговой как ИП. И сразу же подал заявление на УСН (чтобы не дай бог не попасть на общую систему) Всё как подсказывал мне интернет. Но потом обнаружил, что могу (и должен в соответствии с законом! — г.Иваново) отчитываться по ЕНВД и с 22.04.11 каждый квартал платил налог и отчитывался по этой системе. По упрощенке же, в 2012г сдал нулевую декларацию. Тогда мне сказали: «Заявление на ЕНВД имеет уведомительный характер. Просто сдавай декларацию ЕНВД каждый квартал и плати налог вовремя. Главное, что твоя деятельность подпадает под ЕНВД и всё»
Недавно пришло письмо, датируемое 19 апреля 2012, где сказано, что по сведениям ИФНС , я веду деятельность, подпадающую под ЕНВД , а заявление я в 5-ти дневный срок не подал. Предлагают пойти и подать.
Но штраф за это предусмотрен, насколько я узнал, 10 тысяч. У меня подкосились ноги! Вот сюрприз! Денег и так нет, сыну 11 месяцев, плачу налог и социальные взносы в срок, ещё и штраф такой, как с Кировского завода! Непонятно, за что, ведь в декларации явно указано, что ЕНВД!

У меня несколько вариантов действий:
1) Либо я подаю заявление, что работаю с 22.04.11 (ведь я отчитывался) , плачу штраф или оспариваю его в вышестоящем органе (могут снизить до 50%);
2) Либо я подаю заявление, что я начал работать только со вчерашнего дня и иду вот в 5-тидневный срок подавать заявление. Но тогда не будет ли у них аргументов не в мою пользу? не назначат ли проверки?

Извините за эмоции, но уже несколько дней плохо сплю.

Я бы ориентировался на вариант № 1. Доказать факт ведения Вами деятельности налоговики может быть и не смогут, но тяжкую жизнь они Вам точно устроят, если Вы сейчас будете стоять на позиции ошибочной уплаты налога и предоставления отчетности за прошедший период.
В связи с тем, что Вы добросовестно отчитывались по ЕНВД и уплачивали налог у Вас есть шанс отбиться от штрафа за несвоевременную постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД (ст. 116 НК РФ). См нижеприведенные судебные решения, на которые Вам нужно будет сослаться при оспаривании штрафа в вышестоящей инстанции или же привести в судебном рассмотреннии Вашего спора.

Здоровья Вашему малышу!

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 1 февраля 2012 г. N Ф03-6996/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 26 января 2012 года. Полный текст постановления изготовлен 01 февраля 2012 года.
Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:
председательствующего: Л.К. Кургузовой
судей: Н.В. Меркуловой, Е.П. Филимоновой
при участии
от индивидуального предпринимателя Рабичева Дмитрия Николаевича — Рабичев Д.Н., индивидуальный предприниматель;
от Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Петропавловску-Камчатскому — представитель не явился;
рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу
Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Петропавловску-Камчатскому
на решение от 01.08.2011, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2011
по делу N А24-2365/2011 Арбитражного суда Камчатского края
дело рассматривали: в суде первой инстанции судья В.И. Решетько;
в суде апелляционной инстанции судьи: Т.А. Солохина, З.Д. Бац, А.В. Пяткова
по заявлению индивидуального предпринимателя Рабичева Дмитрия Николаевича
к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Петропавловску-Камчатскому
о признании недействительным решения от 09.03.2011 N 36
Индивидуальный предприниматель Рабичев Дмитрий Николаевич (ОГРНИП 309410118700064, ) (далее — заявитель, предприниматель, ИП Рабичев Д.Н.) обратился в Арбитражный суд Камчатского края с заявлением о признании недействительным решения инспекции Федеральной налоговой службы по городу Петропавловску-Камчатскому (ОГРН 1044100663507, Камчатский край, г. Петропавловск-Камчатский, пр-т Рыбаков. 13 б) (далее — инспекция, налоговый орган, ИФНС России по г. Петропавловску-Камчатскому) от 09.03.2011 N 36 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 116 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в виде штрафа в размере 10 000 руб.
Решением Арбитражного суда Камчатского края от 01.08.2011, оставленным без изменения постановлением Пятого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2011, заявленные требования предпринимателя удовлетворены: решение ИФНС России по г. Петропавловску-Камчатскому о привлечении ИП Рабичева Д.Н. к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 116 НК РФ в виде штрафа в размере 10 000 руб. признано недействительным как не соответствующее Налоговому кодексу Российской Федерации. Судебным актом на налоговый орган возложена обязанность по устранению допущенных нарушений прав и законных интересов предпринимателя.
Законность и обоснованность принятых судебных актов проверена Федеральным арбитражным судом Дальневосточного округа в порядке и пределах, установленных статьями 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — АПК РФ), по кассационной жалобе налогового органа, указавшего на неправильное применение судами норм материального права.
В заседании суда кассационной инстанции предприниматель просил судебные акты оставить без изменения как законные и обоснованные по основаниям, изложенным в отзыве.
ИФНС России по г. Петропавловску-Камчатскому о времени и месте рассмотрения жалобы извещена надлежащим образом, однако явку своего представителя в судебное заседание не обеспечила, согласно ходатайству от 13.01.2012 N 04-08/00428 просит кассационную жалобу рассмотреть в его отсутствие.
Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа, выслушав пояснения предпринимателя, изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, проверив правильность применения судами норм материального и процессуального права, соответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в материалах дела доказательствам, приходит к следующему.
Как установлено судами и следует из материалов дела, 03.02.2011 старшим государственным налоговым инспектором отдела регистрации и учета налогоплательщиков ИФНС России по г. Петропавловску-Камчатскому в порядке пункта 1 статьи 101.4 НК РФ составлен акт N 36 об обнаружении фактов, свидетельствующих о совершении ИП Рабичевым Д.Н. налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 116 НК РФ.
09.03.2011 решением заместителя начальника инспекции N 36 предприниматель привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 116 НК РФ в виде штрафа в размере 10 000 руб., за нарушение пункта 3 статьи 346.28 НК РФ, выразившееся в несвоевременной подаче заявления о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД).
Ссылаясь на наличие смягчающих ответственность обстоятельств, а также указывая на исполнение обязанности по постановке на налоговый учет ранее, предприниматель обратился в арбитражным суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа.
Арбитражный суд первой инстанции, удовлетворяя заявленные требования, апелляционный суд, поддерживая выводы суда первой инстанции, пришли к выводу об отсутствии в действиях предпринимателя признаков вмененного налогового правонарушения, поскольку ИП Рабичев Д.Н. состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Петропавловску-Камчатскому по месту жительства физического лица с 06.07.2009.
Выводы судов являются правильными, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и нормам материального права, регулирующим спорные правоотношения.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации. Нарушение налогоплательщиком установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 116 НК РФ влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб.
В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 1 статьи 83 НК РФ).
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога, обязаны встать на учет в налоговом органе: по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта); по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ.
Пунктом 3 статьи 346.28 НК РФ предусмотрено, что организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
При этом необходимо учитывать, что на налогоплательщика, вставшего на налоговый учет в конкретном налоговом органе по одному из изложенных выше оснований, не может быть возложена ответственность за неподачу (несвоевременную подачу) заявления о повторной постановке на налоговый учет в том же самом налоговом органе по иному упомянутому основанию.
Правильно применив указанные нормы права, а также оценив в порядке, предусмотренном статьями 65, 67, 68, 71 АПК РФ, имеющиеся в материалах дела доказательства и установленные по делу фактические обстоятельства, суды пришли к обоснованному выводу о неправомерном привлечении предпринимателя к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 116 НК РФ, поскольку ИП Рабичев Д.Н. уже стоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Петропавловску-Камчатскому по месту жительства физического лица с 06.07.2009.
Суд кассационной инстанции считает доводы кассационной жалобы ошибочными и основанными на неправильном толковании норм налогового законодательства, устанавливающих основания и порядок подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе.
Учитывая, что судами выявлены все существенные для дела обстоятельства и им дана надлежащая правовая оценка, выводы судов основаны на всестороннем и полном исследовании имеющихся в деле доказательств, нормы материального права применены правильно, нарушений норм процессуального права кассационной инстанцией не установлено, судебные акты подлежат оставлению без изменения, кассационная жалоба — без удовлетворения.
Руководствуясь статьями 284, 286 — 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа

Читайте так же:  Подача заявление на паспорт рф

решение от 01.08.2011, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2011 по делу N А24-2365/2011 Арбитражного суда Камчатского края оставить без изменения, кассационную жалобу — без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

По ошибке вовремя не подали заявление на постановку по ЕНВД

Здравствуйте. Зарегистрировали ИП 11.04.18. В июле, на днях, узнаём, что не подали заявление о постановке на учёт по ЕНВД, хотя уже собирались подавать декларацию. Физ.лицо было на приёме в МФЦ, когда регистрировал ИП и ему сказали идите и ведите деятельность, потом подадите декларацию и всё, никаких заявлений не нужно. А теперь подаём в срочном порядке заявление, что мы ведём деятельность с 15.04.18 (5 дней разбег допускается) и собираемся подать декларацию и уплатить налог. Но в этом квартале он у нас будет нулевым, т.к. есть вычет по кассе, мы её купили и зарегистрировали до 1 июля 2018 в налоговой.

Подскажите, можно ли как-то избежать штрафа в 10тыс за несвоевременную подачу заявления о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД? Или может быть можно как-то обжаловать штраф?

Заранее спасибо за ответ!

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 552 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

К сожалению, штрафа здесь, скорее всего, не избежать. В соответствие с письмом ФНС России от 29.03.16 №СА-4-7/5366 организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной главой 26.3 НК РФ, заявление о постановке на учёт организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Согласно ч. 1 ст. 116 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учёт в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ, влечёт взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Учитывая изложенное, при установлении факта нарушения организацией или индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика единого налога налоговый орган вправе привлечь такую организацию или индивидуального предпринимателя к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 116 НК РФ.

Это право налогового органа, а не обязанность. Могут привлечь, могут не привлекать. Но это зависит от решения должностного лица ФНС России.

Обжаловать штраф можно и в административном порядке в УФНС по Вашему субъекту РФ, и в судебном, но это только затянет время для уплаты штрафа, поскольку в данной ситуации не будет оснований для признания этого решения ФНС незаконным или необоснованным.

Конечно, Вы можете подать заявление о применении ЕНВД с 01.07.18, тогда штрафа по ст. 116 НК РФ не будет, но за период с 11.04.18 по 30.06.18 придётся отчитываться по общей системе налогообложения, и вычет за покупку кассы Вы предъявить не сможете…