Земельны налог для усн

Инфраструктура поддержки

Господдержка малого и среднего бизнеса представлена в Орловской области пятью специализированными подразделениями, Корпорацией развития и общественными организациями, взаимодействие которых позволяет реализовать комплексный подход к стимулированию предпринимательской активности в Орловской области.

Содействие созданию и развитию субъектов малого и среднего бизнеса является одним из основных элементов экономической политики региона и государства в целом, что способствует формированию здоровой конкуренции и даёт гражданам возможность улучшить свое материальное положение и реализовать идеи в бизнес.

Все формы господдержки малого и среднего предпринимательства в регионе представляют собой государственную помощь, которая может быть использована на реализацию конкретных задач в рамках деятельности предприятия.

Консалтинговые услуги, бесплатное бизнес-обучение, льготные займы и поручительства по кредитам, помощь экспортерам продукции, содействие в развитии совместных проектов — действующие меры господдержки бизнеса на территории Орловской области

Метинвест в полтора раза увеличил выплату налогов и сборов – до 22,2 млрд грн

Фото: Первый Криворожский Группа Метинвест, с учетом ассоциированных компаний и совместных предприятий, перечислила 22,2 млрд грн в бюджеты всех уровней Украины в 2018 году, что на 50% больше налоговых отчислений 2017 года.

В 2018 году Метинвест заплатил 11,1 млрд грн налога на прибыль, что выше показателя 2017 года на 76%.

Кроме того, в прошлом году выплаты единого социального взноса, осуществляемые Группой, увеличились на 30%, до 3,1 млрд грн, а налога на доходы физических лиц – на 22%, до 2,9 млрд грн. Это произошло за счет повышений заработной платы на предприятиях Метинвеста.

Ресурсные платежи* увеличились до 2,7 млрд грн, что на 14% больше показателя 2017 года.

Генеральный директор Группы Метинвест Юрий Рыженков:

— Метинвест традиционно остается в сотне крупнейших налогоплательщиков Украины, а металлургия – среди пятерки отраслей, на которых держится экономика страны. Прошлый год в целом был благоприятным для металлургов. Несмотря на протекционизм на международных рынках и дефицит локомотивной тяги, нам удалось реализовать рекордную инвестпрограмму за последние семь лет, а зарплаты на наших предприятиях выросли в среднем на 30%.

* экологический налог, рентная плата за недра, плата за землю

Прочие события за 25 февраля — 1 марта

Вот и наступила весна! Сезоны сменяют друг друга по заведенному порядку. Но есть вещи, которые остаются неизменными в любое время года. Например, каждую пятницу мы представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Датой осуществления расходов в виде санкций за нарушение договорных обязательств, в случае если должник не признает такие санкции, является дата вступления в законную силу решения суда Письмо Минфина от 15.02.2019 № 03-03-06/1/9525.

Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных безвозмездно от ООО, участником которого является налогоплательщик Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-03-06/1/9345.

Так как исчисление предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности производится дискретно, перерасчет базы и суммы налога на прибыль в случае изменения процентной ставки по долговому обязательству производится за все периоды, в которых меняется ставка Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-03-06/1/8747.

Организация вправе применять специальный коэффициент к основной норме амортизации только в отношении объектов ОС, принятых на учет до 1 января 2014 года и эксплуатируемых в три смены и более Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-03-06/1/8816.

Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше Письмо Минфина от 12.02.2019 № 03-03-06/1/8510.

Выплата, производимая при увольнении сотрудника организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, установленная в соответствии с ТК, может быть учтена в составе «прибыльных» расходов на оплату труда, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо соглашением о расторжении трудового договора, при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-04-06/8796.

С учетом внесенных изменений положения абзаца первого п.4.1 ст.284 Кодекса в редакции Федерального закона N 294-ФЗ вступили в силу с 01.12.2018 и применяются к правоотношениям по исчислению и уплате налога на прибыль за налоговые периоды начиная с 2018 года Письмо Минфина от 15.02.2019 № 03-03-06/1/9528.

По состоянию на 22.01.2019 подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3038@.

Если законом субъекта РФ ставка налога на прибыль в части подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ была пролонгирована, то организация при соблюдении условий применения этой ставки, определенных законом субъекта РФ, имеет право ее применять до даты окончания срока ее действия, но не позднее 01.01.2023 Письмо Минфина от 15.02.2019 № 03-03-06/1/9539.

Расходы, произведенные в том числе за счет платы концедента, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, до состояния, в котором оно пригодно для использования, учитываются в первоначальной стоимости соответствующего амортизируемого имущества для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-03-06/1/6135.

О ставке налога на прибыль при выплате российской организацией дивидендов австрийской компании, если доля в уставном капитале получена при реорганизации в форме присоединения Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-08-05/6387.

Рассмотрен вопрос о возможности подтверждения расходов в целях налога на прибыль кассовым чеком Письмо Минфина от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344.

Реализация построенного несамоходного судна (дока) облагается НДС по ставке 0% при условии представления в ИФНС документов, предусмотренных п.13 ст.165 НК РФ Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-07-08/9354.

В отношении услуг по компенсации суммы НДС иностранным физлицам, имеющим право на такую компенсацию на основании ст.169.1 Кодекса, применяется нулевая ставка налога при условии представления в ИФНС документов, предусмотренных п.3.10 ст.165 НК Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-07-08/8927.

Поскольку код 10.72.19 «Изделия хлебобулочные сухие прочие или хлебобулочные изделия длительного хранения» включает код 10.72.19.190 «Изделия хлебобулочные сухие или хлебобулочные изделия длительного хранения прочие, не включенные в другие группировки», при реализации данного вида товаров применяется ставка НДС в размере 10% Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-07-14/8570.

Передача арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендуемого имущества является объектом обложения НДС Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-07-11/5280.

Об НДС при осуществлении банком контроля целевого расходования денежных средств при проведении операций по расчетным счетам застройщиков Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-07-05/5134.

Внесены уточнения в перечень технологического оборудования, при ввозе которого на территорию РФ НДС не взимается Постановление Правительства РФ от 20.02.2019 № 168.

07.02.2019 на заседании Правительства РФ рассмотрен и одобрен проект федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации», предусматривающий в т.ч. освобождение от обложения НДС операций по реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с ТКО Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-07-07/9074.

О ставке НДС при реализации продовольственной продукции Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-07-07/10290.

В отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) резидентами особых экономических зон начиная с 1 января 2019 года, применяется ставка НДС в размере 20% Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-07-11/9352.

Местом реализации услуг, оказываемых в электронной форме хозяйствующими субъектами государств — членов ЕАЭС российским организациям, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-07-13/1/10369.

Об НДС при получении от грантополучателя компенсации расходов на создание условий для реализации научного проекта, на который предоставлен грант Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-07-11/8032.

В отношении работ (услуг) по технологическому присоединению, выполненных (оказанных) начиная с 01.01.2019, применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-07-11/6620.

Денежные средства, получаемые собственником объектов недвижимости от государственных предприятий и коммерческих организаций в рамках соглашений, предусматривающих компенсацию за изъятие этих объектов, являются, по сути, оплатой услуг по освобождению территории для строительства новых объектов, которые подлежат включению в НДС-базу Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-07-11/10284.

Ошибка в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры не является самостоятельным основанием для отказа в принятии к вычету НДС по такому документу Письмо Минфина от 20.02.2019 № 03-07-11/10765.

При получении счетов-фактур до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, налогоплательщик вправе заявить к вычету НДС по таким товарам (работам, услугам) в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) были приняты на учет Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-07-11/7566.

ИП НА СПЕЦРЕЖИМАХ

Если ИП занимается продажей недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось им в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи этого имущества учитываются в составе УСН-доходов Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-04-05/7685.

ИП, у которого остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, в отчетном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено такое превышение Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-11-11/5277.

Применение ИП упрощенки, ЕНВД, ПСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-05-06-01/5013.

О применении порядка расчета страховых взносов на ОПС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-05/5314.

Возможность применения ПСН в отношении деятельности по обучению населения на курсах и по репетиторству не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица) Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-11-11/6442.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Ни ст.363.1 Кодекса, ни Порядком заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год не предусмотрена возможность представления одной декларации в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, сумма налога по которым подлежит уплате в бюджет региона, территория которого администрируется различными ИФНС Письмо ФНС от 19.02.2019 № БС-4-21/2802.

О заполнении и представлении деклараций по транспортному налогу крупнейшими налогоплательщиками Письмо ФНС от 19.02.2019 № БС-4-21/2801.

За 2017 год транспортный налог на «Range Rover Sport» 2017 г.в. исчисляется без применения повышающего коэффициента Письмо ФНС от 19.02.2019 № БС-4-21/2824@.

После перехода права собственности на земельный участок, который не использовался по назначению (для сельскохозяйственного производства) прежним владельцем, подлежит применению ставка земельного налога в размере 0,3%, поскольку основания полагать, что новый владелец не использует участок по его назначению, отсутствуют Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-05-06-02/6228.

Даны разъяснения о применении повышающего коэффициента к ставке транспортного налога в отношении автомобилей «Lexus» модели (версии) «LX 570» Письмо ФНС от 20.02.2019 № БС-4-21/2913@.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся предоставления гражданам льгот по транспортному налогу за 2018 год (Письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-21/3158@).

Разъяснен порядок применения вновь установленной кадастровой стоимости в качестве базы по налогу на имущество и земельному налогу Информация ФНС.

С учетом вида разрешенного использования земельные участки, занятые производственными объектами для содержания и ремонта дорог, могут быть освобождены от обложения земельным налогом Письмо ФНС от 26.02.2019 № БС-4-21/2914@.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Исчисление суммы акциза и применение вычета осуществляются налогоплательщиками, имеющими свидетельство, в порядке, предусмотренном гл.22 НК, в отношении количества нефтяного сырья, направленного в налоговом периоде на переработку, в том числе приобретенного в предшествующем налоговом периоде Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-13-08/4966.

О вычете акцизов на автомобильный бензин класса 5 и (или) дизельное топливо класса 5, произведенные из нефтяного сырья, реализуемые на биржевых торгах Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-13-08/4974.

Об акцизах при ввозе бензола, приобретенного по договору с иностранным контрагентом — участником ЕАЭС Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-13-08/5912.

Разъяснен порядок расчета среднего значения за календарный месяц курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемого Банком России, в целях исчисления суммы акциза на нефтяное сырье Письмо Минфина от 14.02.2019 № 03-13-06/9432 (направлено письмом ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3078@).

В целях исчисления НДД учет исторических убытков, понесенных в ретроспективном периоде, могут осуществлять организации, признанные плательщиками НДД в соответствии с п. 1 ст. 333.43 НК, а также являющиеся пользователями недр на участках недр, указанных в п. 1 ст. 333.45 НК, на протяжении ретроспективного периода Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-06-06-01/6466.

Рассмотрена возможность применения ТСЖ на УСН пониженных тарифов страховых взносов, установленных для некоммерческой организации Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-15-05/6426.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения работником дохода, не допускается Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932.

Суммы неустойки и штрафа, выплаченные застройщиком участнику долевого строительства на основании решения суда, являются облагаемым НДФЛ доходом участника долевого строительства Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-04-05/8793.

Оплата работодателем за сотрудника в его интересах стоимости аренды жилого помещения признается его доходом, полученным в натуральной форме и облагаемым НДФЛ Письмо Минфина от 12.02.2019 № 03-04-06/8405.

Минфин рассказал о предоставлении налоговым агентом инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг и по операциям, учитываемым на ИИС Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-04-06/83241.

Организация, действующая в качестве агента физлица, не является источником доходов этого физлица (принципала) и, соответственно, не признается налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-04-06/83354.

Если организация не требует от физлица выплаты штрафов, пеней и/или иных санкций, возможность взыскания которых предусмотрена договором между сторонами, то и экономической выгоды в таких случаях не возникает, так как отсутствует долг Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-04-06/6225.

Заработная плата является доходом физлица подлежащим обложению НДФЛ Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-05/7113.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Возмещаемые работникам суммы расходов по оплате медосмотров облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-06/5260. А вот если бы работодатель сам перечислил медицинской организации деньги за медосмотры, то взносы начислять и платить не пришлось бы.

Временно пребывающие на территории России иностранные граждане, признанные ВКС, не являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования, и, соответственно, любые выплаты в пользу таких работников в той или иной форме не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-15-06/5081.

Продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов для садоводческих и огороднических некоммерческих объединений на УСН согласно Основным направлениям бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов не предусмотрено Письмо Минфина от 31.01.2019 № 03-15-05/5535.

Ежемесячные суммы, перечисляемые бывшему сотруднику на основании договора о пожизненных выплатах, страховыми взносами не облагаются Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-06/5304.

О применении с 01.01.2019 пониженных тарифов страховых взносов участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-05/5266, Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-06/5261.

Если доход ИП на ЕНВД в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой ИП, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы вмененного дохода, превышающего 300 000 руб., но до установленной предельной величины Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-15-05/6857.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от ведения предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-15-05/6911.

С выплат в пользу российских граждан, работающих в обособленном подразделении российской организации в Республике Казахстан, российская организация должна уплачивать страховые взносы на ОПС Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-06/6900.

Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем непосредственно в пользу грантополучателя — физлица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило ГПД на выполнение работ, оказание услуг с грантодателем, то такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не признаются Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-15-06/6882.

Если застрахованным лицом — гражданином Республики Беларусь, работающим в обособленном подразделении российской организации на территории Республики Беларусь, не выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству Республики Беларусь, то выплаты в его пользу по трудовому договору подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, на ВНИМ и на ОМС в соответствии с законодательством РФ и сведения о сумме выплат в пользу этого лица и о сумме исчисленных страховых взносов отражаются в РСВ, представляемом организацией по месту своего нахождения на территории РФ Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-15-06/6482.

ИП, находящийся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, вправе не уплачивать страховые взносы при условии представления им в ИФНС по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-15-05/6079.

ВС рассмотрел очередной спор о возможности меньшать доходы на расходы в целях определения размера «пенсионных» взносов за себя ИП, применяющими «доходно-расходную» УСН Определение ВС от 19.02.19 № 306-КГ18-25467.

КАДРЫ И ЗАРПЛАТА

Утверждены типовые формы контрактов на оказание услуг по проведению спецоценки условий труда и обучению по охране труда Приказ Минтруда от 24.12.2018 № 834н.

ФСС утвердил спецификацию на обмен данными в электронном виде о сведениях, необходимых для расчета пособий и осуществления их выплат (версия 1.7.6) (Информация ФСС).

При оказании услуг населению ломбарды вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи БСО — залогового билета Письмо ФНС от 19.02.2019 № ЕД-4-20/2826.

О применении ККТ при возмещении работниками расходов организации-работодателя, выплате денежных средств подотчетному лицу Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-01-15/7892.

ПТС на бланке, выданные до 01.11.2019, будут действовать до оформления собственниками транспортных средств электронных паспортов Постановление Правительства РФ от 20.02.2019 № 166.

Банк России напоминает кредитным организациям о необходимости информирования клиентов о причинах принятия решения об отказе в обслуживании в достаточном объеме Методические рекомендации (утв. Банком России 22.02.2019 № 5-МР).

Если госпошлина уплачена за продление срока действия лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, то зачет в счет уплаты госпошлины за ее предоставление НК РФ не предусмотрен Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-14-15/5917.

Полномочия представителя организации по передаче в ИФНС отчетности этой организации должны быть удостоверены в соответствии с п. 3 ст. 29 НК Письмо Минфина от 19.02.2019 № 03-02-07/1/10342.

ВС рассмотрел спор о возможности возврата налоговой переплаты, если в первый раз деньги были уплачены через проблемный банк и в бюджет не поступили, а во-второй раз — через обычный работающий банк Определение ВС РФ от 12.02.2019 № 305-КГ18-24960.

Расходы по уплате взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов, понесенные собственниками жилых помещений, являющимися получателями компенсационных выплат, должны учитываться в составе расходов на содержание и ремонт объектов общего пользования Постановление Конституционного Суда РФ от 25.02.2019 № 12-П.

Представители турфирм и туристов должны проинформировать МЧС о путешествии, связанном с активными видами туризма, не позднее чем за 10 рабочих дней до его начала Приказ МЧС от 30.01.2019 № 42.

Размещаемые в сети Интернет публикации, в которых говорится об отмене НК всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-02-08/7953; Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-02-08/7805.

Об исполнении обязанности по уплате налогов с использованием личных кабинетов, размещенных на официальных сайтах банков, платежных терминалов и банкоматов Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-02-08/6888.

Таможенный представитель не вправе обеспечить исполнение обязанности декларанта таможенной процедуры таможенного транзита по уплате таможенных и иных платежей Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-09-10/6216.

О представлении уведомления об участии в международной группе компаний и страновых сведений по международной группе компаний Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-12-11/4/6073.

Утверждена форма отчета таможенного представителя, а также порядок и сроки ее представления Приказ ФТС от 13.12.2018 № 2038.

Конституционным Судом РФ обобщены наиболее важные решения, принятые им в четвертом квартале 2018 года Решение Конституционного Суда РФ от 12.02.2019.

Прием отчетов об иностранных клиентах по новому формату версии 5.02 будет открыт с 25.03.2019 Информация ФНС.

О применении минимальной цены на коньяк при его реализации наливом организациям, производящим пищевую продукцию Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-14-15/7092.

Предоставление скидок за объем закупленной продукции, приводящее к занижению установленной минимальной цены алкогольной продукции, является нарушением и основанием для аннулирования лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-14-15/7088.

Росалкогольрегулирование напоминает лицензиатам и соискателям лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции о последствиях неуплаты штрафов за допущенные ими нарушения Информационное сообщение Росалкогольрегулирования

Разъяснены особенности заполнения импортерами и производителями товаров «экологической» отчетности за 2018 год Письмо Росприроднадзора от 22.02.2019 № СР-10-02-31/5476.

Верховный Суд РФ приравнял криптовалюту к денежным средствам по уголовным делам об отмывании доходов, добытых преступным путем Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.02.2019 № 1.

Утверждены формы проверочных листов (списков контрольных вопросов), подлежащих применению при проведении проверок юрлиц и ИП, использующих труд иностранных работников (Приказ МВД от 29.01.2019 № 42).

Налогоплательщик не должен нести бремя неблагоприятных налоговых последствий, вызванных как неопределенностью положений законодательства, так и ненадлежащим применением норм государственными и муниципальными органами (Постановление Конституционного Суда РФ от 28.02.2019 № 13-П).

ФНС рассмотрела вопрос о постановке на учет объектов недвижимого имущества, имеющих фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ (Письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-21/3146).

Для учета специфических операций организация может по согласованию с Минфином вводить в План счетов бухгалтерского учета дополнительные синтетические счета, используя свободные номера счетов Письмо Минфина от 31.01.2019 № 03-01-11/5543.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся форматов представления в ИФНС бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых брокеров за 2018 г. Письмо ФНС от 13.02.2019 № ПА-4-6/2436.

«Самозанятый» закон не предусматривают запрета на применение спецрежима «Налог на профессиональный доход» для физлиц, заключивших трудовой договор с организацией, при условии, что это юрлицо не является заказчиком услуг (работ) по ГПД Письмо Минфина от 01.02.2019 № 03-11-11/5884.

Физлица, оказывающие юридические услуги, при соблюдении прочих условий вправе применять НПД Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-11-11/6901.

Об НДФЛ с доходов в натуральной форме при получении образования за счет средств образовательного учреждения Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8806.

Если в течение налогового периода «детские» вычеты физлицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем должны были быть, то по окончании налогового периода на основании 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты, ИФНС производит перерасчет налоговой базы с учетом предоставления «детских» вычетов Письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-04-05/8930.

При соблюдении условий, установленных п.13 ст.217 Налогового кодекса, доход налогоплательщика, полученный от продажи выращенной в личном подсобном хозяйстве продукции растениеводства, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-04-05/7688.

При продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимого имущества в отношении доходов, полученных от продажи одного из объектов, гражданин вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а доход от продажи другого объекта уменьшить на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта Письмо Минфина от 08.02.2019 № 03-04-05/7687.

Минимальный предельный срок владения земельным участком для НДФЛ-целей исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на указанное имущество Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-05/6850.

В случае нахождения имущества в собственности физлица менее установленного минимального предельного срока владения таким имуществом образуется облагаемый НДФЛ доход Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-05/6848.

В отношении всех доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается ставка НДФЛ в размере 30%, за исключением, в частности, доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых ставка устанавливается в размере 15% Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-08-05/5281.

О налогообложении дивидендов, фактическое право на которые имеет физлицо — резидент государства, с которым РФ заключен международный договор по вопросам налогообложения Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-08-05/5279.

Для решения вопроса об освобождении от уплаты земельного налога инвалидов с детства следует обращаться в представительный орган муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие инвалидам с детства Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-05-06-02/5220.

На дату фактического получения дохода в натуральной форме в случае получения плательщиком — физлицом доли в уставном капитале общества в базе по НДФЛ может учитываться денежная оценка такой доли в уставном капитале общества, определяемая на основании одного из критериев, которые применяются при установлении цены покупки доли в уставном капитале общества для участников общества (стоимость чистых активов общества, балансовая стоимость активов общества на последнюю отчетную дату, чистая прибыль общества) Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-04-05/5074.

Нельзя примененить имущественный НДФЛ-вычет или уменьшить суммы облагаемых налогом доходов от погашения ранее приобретенного права требования по договору займа на сумму понесенных расходов Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-04-05/5059.

Если налогоплательщик воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ по объекту недвижимого имущества, приобретенному до 1 января 2014 года, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов в связи с приобретением еще одного жилья не имеется Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-04-05/5033.

О льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров, ветеранов боевых действий и лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС Письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-05-06-01/4998.

Индексация пенсий будет происходить с учетом прожиточного минимума пенсионера Информация ПФР от 21.02.2019.

Предложение об установлении налоговых ставок в размере 0% для родителей многодетных семей, занимающихся предпринимательской деятельностью, нарушает принцип всеобщности и равенства налогообложения Письмо Минфина от 31.01.2019 № 03-02-08/5451.

Пенсионный фонд рассказал о досрочном назначении страховой пенсии по старости Информация ПФР.

В НДФЛ-целях моментом возникновения права собственности на земельный участок является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением размера доли в праве, а момент первоначальной госрегистрации права собственности (долевой собственности) на данный объект недвижимости Письмо Минфина от 10.01.2019 № 03-04-05/274.

Возмещение реального ущерба, причиненного застройщиком гражданину, в виде суммы фактических затрат на съемную квартиру за период нарушения срока передачи объекта долевого строительства, произведенное на основании решения суда, не образует экономическую выгоду гражданина и, соответственно, не является его облагаемым НДФЛ доходом Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-04-05/83184.

В целях исчисления НДФЛ при погашении инвестиционных паев ПИФа и выплате в связи с ним в установленном порядке денежной компенсации, номинированной в иностранной валюте, пересчет полученного дохода в рубли производится на дату выплаты владельцу указанной денежной компенсации Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-04-06/83367.

ПФР осветил отдельные вопросы, касающиеся досрочного назначения страховой пенсии по старости (Информация ПФР).

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов увеличение ставки НДФЛ в отношении доходов физлиц, не признаваемых налоговыми резидентами РФ, не предусмотрено Письмо Минфина от 06.02.2019 № 03-04-05/6895.

Минфин рассмотрел отдельные вопросы, касающиеся уплаты налога на имущество физлиц Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-05-06-01/6576.

Об НДФЛ при продаже квартиры, доли в праве собственности на которую получены несовершеннолетними детьми в дар от члена семьи и/или близкого родственника Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6411.

В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный НДФЛ-вычет, предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 220 НК, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6391.

Об НДФЛ при отчуждении доли в уставном капитале ООО в случае выхода из него Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-04-05/6398.

По вопросам увеличения размера вычета по земельному налогу и установления дополнительных налоговых льгот следует обращаться в органы местного самоуправления по месту нахождения земельного участка Письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-05-06-02/6376.

В 2018 году граждане предпочитали получать имущественные вычеты по НДФЛ через своих работодателей Информация ФНС.

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже квартиры, полученной от члена семьи (близкого родственника) в порядке наследования или дарения, находившейся в собственности менее минимального срока Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-05/7118.

Разъяснен порядок и условия предоставления социального вычета по НДФЛ на лечение Письмо Минфина от 07.02.2019 № 03-04-05/7116.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Электронный документооборот с контролирующими органами через Контур.Экстерн

Компания Контур выпускает широкий спектр решений для организации электронного документооборота. Одно из базовых направлений ЭДО на большинстве современных предприятий — электронная отчетность. Сдаваться она может с применением сервиса Контур.Экстерн — ознакомимся с его особенностями и преимуществами подробнее.

Общие сведения о системе Контур.Экстерн

Сервис Контур.Экстерн ( ССЫЛКА ) предназначен для подготовки и сдачи в электронном виде наиболее распространенных форм отчетности коммерческого предприятия. Кроме того, он содержит инструментарий для ведения переписки с государственными органами и решения многих других задач в области электронного документооборота и управления бизнесом в целом.

Если говорить конкретно о подготовке отчетности — главной функции системы Контур.Экстерн, то рассматриваемый сервис дает возможность пользователю отправлять документы:

• в ФНС;
• в ПФР и ФСС;
• в Росстат;
• в Росалкогольрегулирование;
• в Росприроднадзор.

Отметим, что в стоимость доступа к сервису входит цена годового сертификата ЭЦП на передачу данных в ФНС, ПФР и ФСС. Для остальных получателей отчетности, электронную подпись, однако, нужно покупать отдельно.

Можно отметить, что работа в системе Контур.Экстерн может вестись как по одному хозяйствующему субъекту (это самый общий вариант), так и в специфическом режиме «обслуживающая бухгалтерия».

Видео — знакомство с Контур.Экстерн и как в нем работать:

Данный режим оптимизирован для организаций (учреждений, подразделений юридических лиц), осуществляющих на постоянной основе те или иные виды бухгалтерского обслуживания (например, оказывающие платные услуги по такому обслуживанию для сторонних организаций). При такой работе пользователь системы в рамках одной учетной записи может осуществлять обмен документами, которые принадлежат сразу нескольким организациям (предполагается, что это будут заказчики — если речь идет об оказании им услуг в области бухгалтерии).

Отчет, отправляемый через Контур.Экстерн, может быть сформирован непосредственно с использованием веб-инструментов (то есть, в окне браузера) или же с использованием файла отчета, ранее созданного с помощью какой-либо программы (то есть, импортируемого в систему).

Видео — отчетность в ФНС через Контур.Экстерн:

В системе реализован полный национальный роуминг в части отчетности в государственные органы. Вне зависимости от региона своего расположения, а также от издателя ЭЦП, хозяйствующий субъект может во всех случаях отправить отчетность через Контур.Экстерн — при условии, разумеется, что конкретная ЭЦП подходит для документооборота с получателем отчетности.

Можно отметить, что решение Контур.Экстерн фактически функционирует на двух уровнях:

• уровень, на котором задействуются функции, доступные в основном интерфейсе программы (в браузере) по умолчанию;
• уровень, на котором задействуются различные внешние модули.

При этом, соответствующие внешние модули могут быть классифицированы:

1. На те решения, которые призваны расширить базовый «браузерный» функционал Контур.Экстерн.

К ним относятся:

• модуль «Светофор» от Контура для проверки контрагентов;
• модуль для сверки НДС с контрагентами;
• модули для передачи отчетности в Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор.

1. На те решения, которые являются самостоятельными инструментами для управления документами — и при этом приспособленными к эффективной интеграции с системой Контур.Экстерн.

Такие решения можно классифицировать на два типа:

• брендированные продукты — такие как Контур.Диадок ( ССЫЛКА );
• внешние решения — представленные программами линейки 1С.

Отдельно стоит сказать о специальной программе Контур.Экстерн Лайт — которую по существу также можно назвать еще одним модулем платформы, о которой идет речь. Это офлайновая программа: ее заинтересованный пользователь может скачать и установить себе на компьютер. Ее предназначение — в локализации ряда ключевых функций, которые доступны на «браузерном» уровне пользования системой Контур.Экстерн.

Программа, с одной стороны, имеет меньший набор функций в сравнению с браузерной версией сервиса, с другой — характеризуется рядом преимуществ (одно из них — обеспечение приема-передачи неунифицированных документов — то есть, в принципе, любых файлов). Изучим ее специфику подробнее.

В чем особенности программы Контур.Экстерн Лайт

Итак, основной интерфейс сервиса Контур.Экстерн — браузерный. При этом, его разработчик выпустил отдельный модуль, который адаптирует сервис к применению в качестве приложения, устанавливаемого по желанию пользователя на его компьютер — программу Контур.Экстерн Лайт.

Ее функционал не слишком обширен и сводится, главным образом, к отправке:

• отчетов в ФНС, Росстат, государственные фонды;
• писем в ПФР.

Все отправленные из программы Лайт отчеты отражаются в Контур.Экстерне (и могут быть скачаны оттуда), и наоборот — все те отчеты, что переданы через основной браузерный модуль Контур.Экстерна, отображаются в программе Лайт. Кроме того, в ней показывается статус отправленных отчетов (соотносительно со стадиями их приема или обработки получателем).

Несмотря на сравнительно узкий функционал, программа Лайт — в отличие от браузерного интерфейса Контур.Экстерн, приспособлена:

• к загрузке, проверке и отправке сразу нескольких отчетных документов одновременно;
• к обработке документов большого объема (до 60 ГБ), как унифицированных — так и представляющих собой, как мы уже отметили выше, любые файлы;
• к обработке документов по нескольким хозяйствующим субъектам одновременно (данная опция может быть исключительно полезна как раз для обслуживающих бухгалтерий — о которых мы сказали выше).

Кроме того, все отправленные отчеты сохраняются в архиве на компьютере пользователя. Даже если подключение к интернету отсутствует, эти отчеты могут быть открыты и обработаны. Также есть возможность распечатки имеющихся форм отчетов на бумаге (как и статусов их обработки получателем).

Технологически программа Контур.Экстерн Лайт приспособлена к отправке файлов при низком качестве соединения с интернетом (в то время как при таких условиях компоненты браузерной версии могут попросту не «прогрузиться» необходимым образом).

Можно отметить, что в части тех же обслуживающих бухгалтерий (невольно приходим к выводу, что они могут быть одними из целевых пользователей программы Лайт) программа позволяет организовывать совместную работу специалистов, отвечающих за отчетность, с разных компьютеров, но с применением общей ЭЦП (например, оформленной на руководителя фирмы). При этом, ведется учет операций, совершенных конкретным специалистом.

Чтобы начать пользоваться программой, нужно загрузить ее по ЭТОЙ ССЫЛКЕ и установить, следуя инструкции. Пользование программой — бесплатное.

Ознакомимся теперь с основными особенностями платформы Контур.Экстерн соотносительно с каждым из описанных выше уровней ее функционирования — базовом и уровне, при котором осуществляется пользование дополнительными модулями, которые установленным способом интегрируются с платформой Контур.Экстерн.

Базовый функционал системы отчетности

Итак, в распоряжении пользователя Контур.Экстерн по умолчанию есть базовые «браузерные» интерфейсы, с помощью которых, в принципе, можно решить большинство из типичных задач в области подготовки отчетности в государственные фонды (и, как следствие, не задействовать какие-либо внешние инструменты).

Эти интерфейсы характеризуются тем, что:

1. Подготовка отчетных форм с помощью них осуществляется при условии обязательного проведения форматно-логического контроля показателей по различным полям бланков.

Такой контроль который практически исключает ошибки в соотношении отчетных показателей (в то время как эти ошибки — одна из основных проблем в отчетности современных предприятий). В случае обнаружения ошибок Контур.Экстерн заблокирует возможность передачи отчета. Также система может выделить неточности (под ними можно условно понимать некритичные ошибки): при их обнаружении будет рекомендовано внести в форму отчета исправления — но если этого не сделать, возможность отправки отчета не блокируется.

1. Функционируют в режиме «полной облачности» — когда доступ ко всем инструментам платформы возможен в чистом виде через браузер (и пользователю не нужно устанавливать на свои ПК какие-либо компоненты интерфейса программы).

Все обновления модулей отчетности, как и, собственно, форм отчетности (которые могут регулярно меняться в соответствии с принимаемыми законодателем нормативными актами) находятся в компетенции разработчика.

1. Характеризуются наличием механизмов контроля пути следования документа.

После отправки отчета система обязательно отследит — был ли он принят контролирующим органом. При этом, отслеживание отчетов (как и сама их отправка) осуществляются в режиме «одного окна» — когда пользователь может осуществить основные операции, связанные с подготовкой и отправкой отчетов, находясь на одной и той же вкладке браузера.

1. Характеризуются возможностью получения доступа к встроенной правовой базе — по тем отчетам, что подлежат сдаче в государственные органы.

Там можно — воспользовавшись удобным поиском, найти практически любую норму, касающуюся порядка заполнения, предоставления или, к примеру, сроков сдачи отчетности — причем, действующую по состоянию на момент запроса.

К числу прочих примечательных опций, доступных пользователю Контур.Экстерн на «браузерном» уровне, можно отнести:

• возможность получения различных уведомлений (о статусах отправленных отчетов, о запросах из государственных ведомств) на телефон в виде SMS;
• возможность получения оперативных выписок из государственных реестров юрлиц и ИП (сведения, показанные в таких выписках, могут быть использованы для оценки благонадежности контрагентов);
• возможность произведения регистрационных действий (например, отправки в ФНС документов на создание ИП или юридического лица, либо внесения изменений в статус действующего хозяйствующего субъекта);
• формирование документов на оплату налогов и сборов (которые могут быть затем экспортированы в файл и загружены в систему банк-клиент для последующего автоматического заполнения платежного поручения);
• возможность производить сверку с ФНС по многим вопросам (отчетность, платежи в бюджет).

Собственно, взаимодействие с ФНС как в рамках электронного документооборота, так и в ходе обычного — с использованием бумажных носителей, образует ряд исключительно трудоемких задач для большинства хозяйствующих субъектов. Вместе с тем, с помощью средств, подобных сервису Контур.Экстерн, у предприятия будет шанс облегчить «отчетную» и «платежную» нагрузку за счет автоматизации различных операций, характеризующих взаимодействие фирмы с ФНС.

Ознакомимся подробнее, в чем особенности задействования «налогового» инструментария, доступного в программе Контур.Экстерн (и инструментов для обмена документами с государственными фондами — куда сдается отчетность, по существу тесно связанная с налоговой).

Сейчас и далее условимся, что пользование программой будет осуществляться по тарифу, обеспечивающему доступ к описываемым функциям. В спектре тарифных предложений от Контура (подробнее мы рассмотрим их чуть позже) встречаются такие — и это особенность ценовой политики бренда, по которым функциональность системы Контур.Экстерн минимальна, как и те, по которым доступны все функции.

Контур.Экстерн: отчетность через интернет в различные государственные органы

Итак, программу Контур.Экстерн ( ССЫЛКА ) можно использовать — в части взаимодействия с ФНС через интернет:

1. Для отправки налоговой отчетности.

При этом, система поддерживает практически любую отчетность по формам, которые утверждены законодательно (либо составляется в свободной форме — но в соответствии с законодательством). Это могут быть формы деклараций, расчетов, сообщений для ФНС. Система автоматически обновляет формы (либо добавляет в свои регистры новые): пользователю можно не беспокоиться, что отчет будет сдан на устаревшем бланке.

1. Для отправки бухгалтерской отчетности.

ФНС — один из обязательных получателей такой отчетности (наряду с Росстатом — куда рассматриваемую отчетность также можно отправить через программу Контур.Экстерн, и далее мы ознакомимся с особенностями документооборота с данным ведомством подробнее).

Аналогично, обеспечивается сдача бухгалтерских отчетов по самым актуальным формам: несмотря на свою консервативность, они иногда меняются.

Если файл с отчетностью составлен пользователем с помощью сторонней программы — например, 1С, то его отправка в ФНС также возможна, но только при условии, что он подготовлен в формате, который соответствует требованиям, утвержденным законодательно (в нормативных актах, изданных самой Налоговой службой).

1. Для отправки в ФНС любых писем, запросов, сообщений — на которые налоговики управомочены давать ответы в порядке, установленном законом.

Такая опция может быть полезной при возникновении нестандартных (выходящих за рамки общих норм, которые регулируют сдачу отчетности и уплату налогов) ситуаций, и при появлении у налогоплательщика частных вопросов к ведомству.

1. Для осуществления различных сверок:

• по расчетам, которые связаны с уплатой налогов, взносов, пеней, штрафов и иных платежей;
• по декларациям и бухгалтерским отчетам.

В рамках таких сверок при документообороте с ФНС могут применяться как унифицированные формы (такие как, например, форма № 39-1 — применяемая в целях передачи налоговикам запроса о состоянии расчетов), так и те документы, что составляются в свободной форме.

При пользовании унифицированными формами, опять же, обеспечивается применение самых свежих их версий.

ФНС — администратор основной части страховых взносов (пенсионных, социальных, медицинских). Именно налоговикам нужно направлять отчетность по этим взносам, и именно на счета ФНС они должны перечисляться. По существу, такая отчетность является частью налоговой.

Вместе с тем, законом могут быть предусмотрены формы отчетов по взносам, подлежащие сдаче в иные государственные ведомства. Так, например, форму 4-ФСС — в части взносов «на травматизм», необходимо предоставлять в Фонд социального страхования. Это также можно сделать через Контур.Экстерн — с использованием свежей версии данной формы.

ПФР — еще один возможный получатель отчетности. Она лишь косвенно связана с уплатой взносов (поскольку их администратор — ФНС), но при этом — крайне важна, и нельзя пренебрегать обязанностью по ее сдаче. В ПФР в предусмотренных законом случаях сдаются отчеты:

Важный нюанс: электронно-цифровая подпись, оформленная только для документооборота с ФНС, в общем случае не подходит для приема-передачи файлов при взаимодействии предприятия с государственными фондами (и наоборот). Если у пользователя есть чистая «налоговая» ЭЦП, то программа, безусловно, «примет» ее и обеспечит документооборот с ФНС — но не сможет автоматически «добавить» в ее структуру опции для документооборота с фондами. Даже если ЭЦП обеспечивает «подписывание» отчета 4-ФСС в части пенсионных, социальных (программы страхования по ВНиМ) и медицинских взносов — по которым отчетность сдается в ФНС, то это не означает, что она подойдет для заверения 4-ФСС в части социальных взносов «на травматизм».

Таким образом, для корректной отправки отчетов в ФНС и в фонды (которые во многих случаях сдаются в одни и те же или очень близкие друг к другу сроки — вследствие чего имеет смысл готовить их одновременно) необходимо несколько совместимых ЭЦП для юридического лица или ИП. Или одна «универсальная» — такие решения на рынке есть, и становятся все более распространенными (посмотреть в качестве примера можно ЗДЕСЬ ). «Себестоимость» одной электронной подписи в таком «универсальном» комплекте, как правило, несоизмеримо ниже суммы стоимостей ЭЦП, которые бы оформлялись по отдельности.

При этом, не стоит забывать о том, что по умолчанию ЭЦП для отправки отчетов в ФНС и государственные фонды, входит, как мы уже отметили выше, в стоимость доступа к сервису Контур.Экстерн. Поэтому, если сторонней подписи нет, или истек срок ее действия — это вообще не проблема, можно задействовать ту, что оформлена на 1 год бесплатно.

Следующая крупная категория отчетности хозяйствующего субъекта — документация для Росстата.

Как мы уже отметили выше, Росстат — наряду с ФНС, получает от предприятий бухгалтерскую отчетность. Ее можно классифицировать на 2 разновидности:

• стандартную (включает баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним, составляемые по обычным формам), которую сдают крупные и средние предприятия;
• упрощенную, которую вправе сдавать малые предприятия.

Система Контур.Экстерн позволяет передавать в Росстат обе разновидности бухгалтерской отчетности.

Однако, главная компетенция Росстата — это прием статистической отчетности. Всего предусмотрено несколько сотен ее форм, и подходящий «комплект», состоящий из конкретных форм, подбирается для каждого предприятия, можно сказать, индивидуально (и для этого есть специальный сервис на сайте ведомства — ССЫЛКА ). Можно выделить следующие основные (но далеко не единственные) критерии подбора перечня статистических отчетов:

• масштабы бизнеса (для средних и крупных предприятий объем отчетов, как правило, намного больше в сравнении с перечнем, устанавливаемым для малых бизнесов);
• сфера деятельности (как правило, больше отчетов сдают торговые, промышленные, финансовые организации).

Можно также отметить, что существуют статистические формы, принятые самим Росстатом — как федеральным ведомством, и формы, разработанные его региональными представительствами. В системе Контур.Экстерн присутствуют, в целом, все ключевые федеральные формы (такие как, например, 1-предприятие, 1-технология, П-1, П-2, П-4). Но если нужной формы нет (как вариант, если ее отсутствие обусловлено объективными причинами — например, когда требуемая форма недавно была издана региональным органом власти и даже в крупнейшие справочно-правовые системы еще не попала), то Контур.Экстерн сможет «распознать» внешний файл данной формы — подготовленный в сторонней программе.

Предприятия, осуществляющие отпуск и выпуск алкогольной продукции, обязаны сдавать отчетность в Росалкогольрегулирование. Это также возможно силами программы Контур.Экстерн.

Росалкогольрегулирование (ФСРАР)

Если точнее — при задействовании одного из внешних модулей ( ССЫЛКА ), которые подключаются к ведущему «браузерному» интерфейсу программы. С помощью Контур.Экстерн можно сдавать в ФСРАР декларации по двум самым распространенным формам — 11 и 12.

Возможно автоматическое формирование деклараций — на основании показателей отчетного периода (то есть, с нуля) либо данных, показанных в предыдущем квартале. В новых отчетах отражаются сведения об остатках за прошлый отчетный период, а также о лицензиях поставщиков алкогольной продукции.

Как и в случае с прочими видами отчетности, предполагается форматно-логический контроль показателей по формам 11 и 12. Система поддерживает загрузку деклараций, созданных с помощью стороннего ПО — например, с помощью программы «Декларант-Алко».

Стоимость доступа к модулю сдачи отчетности в ФСРАР для пользователя Контур.Экстерн — от 2500 рублей в год.

Еще один внешний модуль может быть задействован для отправки отчетов в Росприроднадзор.

Росприроднадзор (РПН)

Отчетность для Росприроднадзора ( ССЫЛКА ) — очень разнообразная. Так, обязательства по ее предоставлению могут быть возложены на предприятия, которые:

• осуществляют выбросу в атмосферу (сдают форму 2-ТП (воздух));
• выбрасывают отходы (сдают форму 2-ТП (отходы));
• осуществляют пользование земельными ресурсами (сдают форму 2-ТП (рекультивация)).

Также в программе Контур.Экстерн возможна подготовка декларации о негативном воздействии на окружающую среду, отчетов по экологическому сбору. К числу главных преимуществ пользования рассматриваемым внешним модулем Контур.Экстерн можно отнести его приспособленность к автоматизированным расчетам данных для деклараций: нужно ввести фактические данные о выбросах (и иных видах воздействий на окружающую среду), после чего сервис автоматически исчислит требуемые показатели.

Разумеется, производится также форматно-логический контроль. Обеспечивается применение актуальных форм отчетности. Практикуется применение шаблонов — форм, которые предварительно заполняются на основании предыдущих отчетов.

Стоимость доступа к модулю сдачи отчетов в Росприроднадзор для пользователей Контур.Экстерн составляет от 3000 рублей в год.

Рассмотрим далее специфику прочих внешних модулей, подключаемых к основным интерфейсам программы. В их числе — модуль, посредством которого пользователь Контур.Экстерн получает доступ к сервису «Светофор», предназначенному для проверки благонадежности контрагентов.

Дополнительные модули Контур.Экстерн

Сервис «Светофор» ( ССЫЛКА ) от Контура (фактически представляет собой часть более масштабного сервиса Контур.Фокус — ССЫЛКА ) предназначен для автоматизированного сбора широкого спектра сведений о контрагенте, и выделения ключевых фактов о его деятельности — на основании которых пользователь системы Контур.Экстерн может определить то, стоит ли с таким контрагентом иметь дело, или нет. Сервис приспособлен к анализу различных критически важных типов данных: если с ними будет что-то не так, то пользователю будет немедленно сообщено об этом.

При этом, сервис «Светофор» не выстраивает каких-либо рейтингов благонадежности контрагентов и не дает однозначных оценок деятельности того или иного хозяйствующего субъекта: предполагается, что пользователь Контур.Экстерн сам для себя примет правильное решение. Для этого, однако, в его распоряжение попадает весьма широкий спектр сведений, классифицируемых по следующим основным группам:

1. Сведения, относимые к так называемым «красным» фактам (помечаются в аналитическом отчете, который отображается на экране, красным цветом).

Это могут быть данные:

• о банкротствах;
• о процедурах ликвидации.

1. Сведения, относимые к «желтым» фактам.

• о смене директора, адреса;
• о появлении новых задолженностей, просрочках по займам;
• о наличии у хозяйствующего субъекта признаков фирмы-однодневки.

1. Сведения, относимые к «зеленым» фактам.

Здесь отражаются данные, которые могут охарактеризовать контрагента как благонадежное предприятие. Например — они могут показывать, что фирма регулярно участвует в различных тендерах, оформляет лицензии на разные виды деятельности. Показываются сведения об отсутствии в отношении фирмы исполнительных производств, отражаются данные о прибыльности.

Отдельно «Светофор» приводит конкретные причины отнесения обнаруженных данных к тому или иному типу сведений. По каждой организации теоретически возможно отражение всех трех типов данных.

Доступ к системе «Светофор» для пользователей Контур.Экстерн предоставляется за 92 дня до завершения абонентского обслуживания бесплатно.

Пользователям Контур.Экстерна доступен ознакомительный режим сервиса «Светофор». Доступ открывается за 92 дня до окончания абонентского обслуживания. Если есть интерес к дальнейшему использованию сервиса — нужно обращаться в близлежащий сервисный центр Контура.

Система Контур.Экстерн, как мы уже отметили выше, может интегрироваться с другими брендированными продуктами. В их числе — решение Контур.Диадок. Рассмотрим особенности их совместно применения подробнее.

Интеграция с Диадоком

Сервис Контур.Диадок ( ССЫЛКА ) предназначен для организации электронного документооборота — внутри предприятия или с участием его контрагентов. При этом, частным примером контрагента хозяйствующего субъекта в Контур.Диадок может быть и Налоговая служба. Но в этом случае предполагается передача в ФНС не деклараций, а различных первичных документов — например, счетов-фактур, в порядке, предусмотренном законом. В свою очередь, сервис Контур.Экстерн в общем случае не предназначен для отправки в ФНС первички по НДС.

Таким образом, предполагается взаимное дополнение Контур.Экстерн и Контур.Диадок, в рамках которого первый сервис применяется для отчетности, а второй — для ЭДО (в частности, в целях отправки первички по НДС налоговикам).

Можно отметить, что доступ к модулям Контур.Диадок организован уже на уровне основного «браузерного» интерфейса Контур.Экстерн. Поэтому, особых усилий со стороны пользователя в целях интеграции рассматриваемых сервисов не требуется. Чтобы задействовать возможность отправки первички в ФНС через Контур.Экстерн, необходимо:

• в главном меню выбрать вкладку «Новое»;
• далее — «Первичка», «Все документы».

Кроме того, можно войти в интерфейс программы Контур.Диадок напрямую. Для этого есть несколько способов:

• войти на главный сайт Контура ( kontur.ru ), выбрать пункт «Войти в сервисы», далее — «Диадок»;
• войти на страницу Контур.Диадок напрямую — diadoc.kontur.ru .

Пользователь Контур.Экстерн имеет возможность отправить через систему Контур.Диадок до 50 документов бесплатно — в течение любого срока, пока данный лимит не закончится.

Далее предполагается подключение обычного тарифа для Контур.Диадока, либо включение постоплатной схемы передачи первички в ФНС (о том, каким образом в данной схеме обеспечивается участие пользователя Контур.Экстерн, необходимо узнать, обратившись в сервисный центр Контура).

Еще один брендированный внешний модуль, который может быть задействован пользователем Контур.Экстерн, позволяет осуществить ему сверку первичных документов по НДС с контрагентами.

Сверка с контрагентами по НДС

Речь идет о получении пользователем Контур.Экстерн доступа к специализированному сервису Контур.НДС+ ( ССЫЛКА ), который может быть использован как универсальный инструмент, позволяющий не только повысить качество ведения документооборота плательщика НДС, но и, к примеру, как решение, которое может содействовать оценке благонадежности партнеров. Кроме того, с помощью сервиса можно оперативно взаимодействовать с ФНС по запросам, связанным с получением вычетов по НДС и проверкой данных, предоставленных налоговикам. Сервис также позволяет осуществить действия, необходимые для правильного заполнения декларации по НДС.

Пользователям Контур.Экстерн без дополнительной платы доступен функционал сервиса по сверке книги продаж и журналов счетов-фактур. Полный функционал доступен при подключении к сервису на коммерческой основе.

При этом, любой хозяйствующий субъект (в том числе пользователь Контур.Экстерн), может, получив приглашение от контрагента, который подключен к сервису на коммерческой основе, пройти сверку книги продаж — оформленной в процессе совершения сделок с соответствующим контрагентом, совершенно бесплатно.

Вход в интерфейс Контур.НДС+ возможен как по прямой ссылке, так и через «браузерные» интерфейсы Контур.Экстерн (пункт главного меню «Контур», далее «НДС+»).

Сервис позволяет не только сверять данные по счетам-фактурам, но также содействует устранению обнаруженных расхождений между первичкой по НДС. Возможно формирование перечней выявленных разногласий и их выгрузка в отдельный файл — чтобы с отраженными в нем данными мог поработать ответственный специалист.

Благодаря наглядному отображению сведений по разногласиям на экране браузера, пользователь имеет возможность быстро ответить на требования от налоговиков по предоставлению разъяснений касательно выявленных расхождений.

Видео — как работает Контур.НДС+:

При необходимости пользователь сервиса сверки документации по НДС может дополнительно проверить сведения о благонадежности контрагента, запросив анализ данных о нем через известный нам сервис «Светофор».

Стоимость получения коммерческого доступа к сервису сверки документации по НДС от Контура — от 4500 рублей в год.

Другой примечательный брендированный внешний модуль, к которому может получить доступ пользователь Контур.Экстерн — сервис Контур.Эксперт, предназначенный для проведения анализа хозяйственных показателей предприятия.

Финансовый анализ

Данные по финансовому анализу предприятия, подключенного к системе Контур.Экстерн, могут быть использованы в разных целях. Одна из типичных — установление вероятности возникновения у ФНС объективных причин на то, чтобы инициировать проверку хозяйствующего субъекта. Эту вероятность сервис Контур.Эксперт также вычисляет самостоятельно. Кроме того, сервис проверяет, есть ли предприятие в перечне хозяйствующих субъектов, которые фактически включены в план проверок ФНС.

Чтобы войти в сервис, пользователю Контур.Экстерн нужно загрузить главное меню, далее выбрать — «Контур», затем — «Эксперт».

Сервис Контур.Эксперт ( ССЫЛКА ) доступен пользователям Контур.Экстерн бесплатно в части следующих основных функций:

• финансового анализа;
• оценки вероятности инициирования проверки ФНС;
• поиска фирмы в списке тех, что включены в перечни плановых проверок.

При покупке полного коммерческого доступа к платформе Контур.Эксперт, будут также доступны:

• рекомендации по оптимизации финансового состояния предприятия;
• оценка платежеспособности фирмы;
• расчет рисков банкротства;
• оценка капитализации бизнеса;
• оценка вероятности инициирования проверок со стороны ПФР и ФСС.

Финансовый анализ предприятия, оценка его платежеспособности и рисков банкротства осуществляется на основании сведений по бухгалтерской отчетности. При этом, сервис может быть использован как вспомогательный инструмент при составлении пояснительной записке к одному из ключевых источников такой отчетности — бухгалтерскому балансу.

Стоимость коммерческой версии Контур.Эксперт — от 3900 рублей в год.

Далее рассмотрим разновидность интеграции системы Контур.Экстерн, при которой обеспечивается совместное использование продукта от Контура и внешнего независимого решения — программы 1С.

Интеграция с программами 1С

В рассматриваемом случае решение Контур.Экстерн (фактически — в виде самостоятельного модуля Контур.Отчетность) выполняет функцию внешней обработки для программы 1С — ССЫЛКА . То есть, предполагается, что предприятие сможет осуществлять различные подготовительные операции с отчетностью в ФНС, Росстат и государственные фонды (проверку, редактирование) непосредственно в 1С, а затем осуществлять их передачу уже через интерфейсы решения от Контура.

При этом, все сведения об отправленных отчетах хранятся на серверах Контур.Экстерн и могут быть запрошены пользователем в любое время — как из «браузерного» интерфейса, так и из программы 1С.

Система Контур.Экстерн может быть интегрирована с программами, относящимися к платформе 1С 8. В числе поддерживаемых конфигураций:

• 1С: ERP Управление предприятием 2
• 1С: Комплексная автоматизация 2
• Зарплата и Управление Персоналом, версия 3.1
• Бухгалтерия предприятия, версия 3.0
• Зарплата и кадры государственного учреждения, версия 3.1
• Управление производством, версия 1.3
• Комплексная автоматизация, версия 1.1
• Зарплата и Управление Персоналом, версия 2.5
• Бухгалтерия предприятия, версия 2.0
• Зарплата и кадры бюджетного учреждения, версия 1.0.

Видео — как работает модуль 1С в Контур.Экстерн:

Для того, чтобы осуществить интеграцию, нужно:

1. Активировать модуль Контур.Экстерн в качестве внешней обработки 1С.

Для этого нужно скачать его со страницы разработчика ( ССЫЛКА ).

1. Запустить программу 1С в пользовательском режиме, и далее произвести активацию модуля в соответствии с порядком, предусмотренным для конкретной конфигурации (можно по инструкции для пользователей, которую можно скачать ЗДЕСЬ ).

Пользование интеграцией — платное, и может быть осуществлено по двум тарифам:

• «Базовый» (не включает платы);
• «Расширенный» (от 37 200 рублей в год).

Первый позволяет производить операции:

• по сдаче отчетности в ФНС, Росстат и фонды, ее редактированию;
• по мониторингу статуса переданных в государственный орган отчетов;
• по обработке требований из ФНС;
• по фильтрации перечней отчетов.

Второй — то же самое, дополненное:

• работой в многопользовательском режиме;
• возможностью массовой обработки данных по справкам 2-НДФЛ.

Таким образом, тариф «Расширенный» подойдет для крупного предприятия, которое может иметь несколько подразделений и, скорее всего, будет иметь большое количество работников, для которых составляются индивидуальные справки 2-НДФЛ, подлежащие регулярной передаче в ФНС.

Рассмотрим теперь — ознакомившись с основными возможностями платформы Контур.Экстерн в части стандартных браузерных и дополняющих их модульных функций, собственно, непосредственно тарифы на получение доступа к данной платформе.

Тарифные планы для доступа к Контур.Экстерн подбираются исходя из организационно-правового статуса хозяйствующего субъекта (посмотреть можно ЗДЕСЬ ).

Так, для ИП на спецрежиме (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны только два тарифа:

Стоимость доступа: от 1200 рублей в год. По нему доступна, фактически, только одна опция — отправка отчетов в ФНС и ПФР. Остальные опции — недоступны.

Стоимость доступа зависит от региона, поэтому в каждом конкретном случае требует уточнения .

В свою очередь, здесь присутствует поддержка всех возможных опций «браузерного» интерфейса, а за дополнительную плату — модульных.

Для ИП на общей и смешанной системах налогообложения, для юридических лиц и обслуживающих бухгалтерий спектр тарифов — шире. Есть различные «промежуточные» предложения — представляющий собой что-то среднее между указанными двумя тарифами для ИП на спецрежиме.

Важнейшее преимущество тарифной политики Контура в том, что, как мы уже знаем, стоимость каждого тарифа включает цену ЭЦП, необходимой для отправки отчетности в ФНС, Росстат и государственные фонды. Дополнительно лишь приобретаются подписи для передачи отчетов в ФСРАР и Росприроднадзор.

При подключении к любому тарифу пользователю Контур.Экстерн также предоставляются:

1. Сдача любой отчетности (налоговой, бухгалтерской) в ФНС.

При этом, обеспечивается обязательное применение актуальных форм отчетов — которые обновляются при необходимости автоматически.

Ее пользователь может запросить по телефону — локального сервисного центра, либо по телефону общефедеральной горячей линии Контура. Можно написать в техподдержку электронное письмо и далее вести обстоятельную переписку со специалистами.

1. Возможность получать на почту обновлений и новостей, касающихся системы Контур.Экстерн.

1. Возможность пользоваться приложением Контур.Агент для получения уведомлений по событиям, регистрируемым в системе Контур.Экстерн.

Данное приложение собирает сведения также по иным брендированным сервисам — например, из того же Контур.Диадок.

Довольно регулярно у Контура появляются различные спецпредложения. В числе свежих — предложение «Тест Драйв», в соответствии с которым можно получить доступ ко всем «браузерным» функциям Контур.Экстерн бесплатно на 3 месяца ( ССЫЛКА ). Оно доступно для новых пользователей Контура и для тех, которые не пользовались платформой больше 1 года.

Личный кабинет Контур.Экстерн и телефон техподдержки

Вход в личный кабинет Контур.Экстерн — kontur-extern.ru/login .

Бесплатный круглосуточный телефон техпоодержки 8 (800) 500-70-75.

Контур.Экстерн — многофункциональная облачная программа, сочетающая в себе базовые и различные дополнительные модульные опции для передачи распространенных типов отчетности ИП и юридических лиц в государственные органы. Базовый интерфейс программы — браузерный, и он может быть частично вынесен в «офлайн» за счет программы Контур.Экстерн Лайт, устанавливаемой на компьютере пользователя.

Контур.Экстерн свободно интегрируется с сервисом Контур.Диадок, который предназначен для документооборота с контрагентами (частный случай — прием и отправка документации по НДС в Налоговую службу), а также с внешними модулями, представленными учетными программами 1С. Функционал сервиса расширяется за счет его интеграции с другими востребованными модулями от самого Контура — для проверки контрагентов, сверки НДС, финансового анализа и иными.

Сильными сторонами платформы можно назвать:

• универсальность (одно из ее следствий — фактическое отсутствие затрат на внедрение);
• включенность цены ЭЦП в любой тариф;
• возможность расширения функционала до требуемого перечня инструментов «по потребности».

Вместе с тем, разработчикам системы можно порекомендовать сделать более конкурентным базовый тариф для ИП на ОСН: единственной доступной на нем опции (по сдаче отчетности в ФНС и ПФР) современному ИП, как правило, несложно найти гораздо более дешевую, часто — бесплатную, альтернативу. Например — многие банки дают возможность отправлять аналогичную отчетность ИП в счет абонплаты за аккаунт. И такой подход становится все более распространенным — вследствие чего перспективы поиска Контуром целевого клиента на соответствующий базовый тариф могут становится все более узкими.

Смотрите обзор ЕГАИС учет древесины и сделок с ней и как в ней работать.

Кто может не применять онлайн-кассу совсем или временно.

О плюсах и минусах программы CloudShop https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/obzor/cloudshop.html и для кого она будет полезна.

Видео — электронный документооборот с контролирующими органами через Контур.Экстерн:

ФГИС «Меркурий» — часть более масштабной государственной системы контроля в сфере ветеринарии — ФГИС ВетИС, которая была введена в действие в 2005 году. Сама система «Меркурий» функционирует с 2010 года.

Когда выдавать кассовый чек при оплате физлицом на расчетный счет. Новые правила фискализации при безналичной оплате с учетом требований ст.1.2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2018 года.

Орган государственной власти субъекта Российской Федерации в пятидневный срок доводит до сведения уполномоченного органа и размещает на своем официальном сайте в сети «Интернет» перечень, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а также внесенные в указанный перечень.

Терминал для приема банковских карт за 8900 рублей и выгодный эквайринг без абонентской платы ЗДЕСЬ >>>

ОФД, ЭЦП, онлайн-кассы, бухгалтерия и другие полезные сервисы для предпринимателей — ОЗНАКОМИТЬСЯ СО ВСЕМ СПИСКОМ МОЖНО ЗДЕСЬ >>>

Онлайн-касса и готовое решение для автоматизации небольшого магазина, точки общепита, предоставления услуг — ПОДРОБНЕЕ >>>