Как получить налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

налоговый вычет за лечение и протезирование зубов пенсионеру

могу ли обратиться за налоговым вычетом за лечение и протезирование зубов, если я неработающий пенсионер?

Ответы на вопрос

Лариса, здравствуйте.
Если у вас есть доходы облагаемые подоходным налогом, то за вычетом можете обратится.
Пенсия подоходным налогом не облагается.
За ваше лечение вычет могут получить ваши дети, при условии составления договора на оказание медицинских услуг и платежных поручении на имя ребенка, который официально трудоустроен.

Чтобы ответить войдите на сайт или зарегистрируйтесь

Нужна помощь? Бесплатная консультация юриста

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему , то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно! Или по телефону:

• Москва и область 8-499-703-48-39
• Санкт-Петербург и область 8-812-429-73-23
• Для остальных регионов России 8-800-333-94-83 добавочный 851

Вопрос 81647 — Как воспользоваться вычетом на лечение неработающему пенсионеру?

Получить вычет на лечение вправе налогоплательщик, с заработной платы которого удерживался НДФЛ 13%. Т.к. вычет на лечение это не льгота, а возможность вернуть налог ранее удержанный. Поэтому неработающие граждане и пенсионеры, не могут получить социальные вычеты. За родителя может получить вычет его работающий ребенок.

Татьяна,да, т.к. согласно подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, гражданин вправе получить возврат налога за лечение, в сумме, уплаченной за налоговый период (год) за: свое лечение, лечение супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет;

Обращаю ваше внимание, что документы в таком случае должны быть оформлены на имя супруга. Посмотрите порядок получения вычета на лечение.

Татьяна, например, расходы на мед.услуги составили 100 тыс. руб. в 2014 году. То вы можете подать на вычет от себя на определенную сумму (относительно вашего дохода за период работы в 2014 году), а другую часть расходов оформить на супруга. Нельзя просто передать остаток вычета или перенести его. Опять же это зависит от самого вида лечения, можно ли разделить по расходам эту сумму, сможет ли мед.учреждение оформить несколько договоров и справок на оплату услуг.

Татьяна, чтобы получить вычет на лечение необходимо подтвердить его документами (ссылку я вам давала ранее на документы). В противном случае, вашему супругу откажут в вычете, он должен фигурировать как плательщик, иначе у него нет основания получать вычет.

Что касаемо вычет по ипотечным процентам, если и вы и супруг являетесь собственниками жилья, по которому получаете имущественный вычет, неважно на чье имя оформлен кредит, ваш муж получит имущественный вычет. А что касаемо вас, зависит когда вы вышли на пенсию, в каком году у вас возникло право на вычет, начали ли вы уже получать вычет или нет.

Татьяна, добрый день. Сразу скажу вам, что статус ИП ра упрощенной системе не является основанием для возврата НДФЛ.

Ваше право на вычет по квартире возникло в 2010 году и вы вычет регулярно получали. А теперь, когда вы стали неработающим пенсионером и у вас нет доходов, вы сможете перенести остаток вычета (как раз речь идет об уплаченных процентах), то есть, продолжить получение вычета, на 2009, 2008 и 2007 годы. Надо вам будет запросить у работодателя справки за эти годы.

Татьяна, право перенести вычет на три года назад дается один раз, поэтому в вашей ситуации, по мере уплаты процентов вы не сможете в полной мере воспользоваться вычетом по процентам. Только за те года, которые указала моя коллега Татьяна.

Право переноса вычета дано пенсионерам только в отношении имущественного вычета, на социальные вычеты не распространяется.

Татьяна, мое мнение, чем дольше вы будете откладывать перенос вычета, тем маловероятее, что вам одобрят его получение, т.к. во-первых вы должны будете в любом случае подавать декларации по формам тех лет, во-вторых, вам понадобятся справки 2-НФЛ за те года.

Заявление подается одни раз (Основание ст. 346.13 НК РФ). У справки 2-НДФЛ срок действия не регламентирован, предполагается ее бессрочный характер. Как я уже отметила, что выжидая время, вы можете оказаться в ситуации, что вам откажут в предоставлении вычета.

Справку банк о сумме уплаченных процентов дает тому, кто платит данные проценты, то есть,заемщику. А по поводу переноса остатка вычета, отдельное заявление писать не надо, вы просто подаете налоговую декларацию 3-НДФЛ и все.

Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

Правом пользоваться различными льготами и вычетами в нашей стране наделены не только незащищенные группы населения, как может показаться обывателю, но и в том числе работающие граждане. Так, налоговый вычет за лечение зубов можете получить и вы – правда, при соблюдении определенных условий и процедур. Как забрать у государства немного денег – читайте в нашей статье.

Основания для получения

Для того, чтобы понимать механизмы работы льготы, на которую вы претендуете в ситуации получения налогового вычета за лечение и протезирование зубов, нужно разобраться с основными понятиями. Ключевое – это термин социальный налоговый вычет.

Нам нужно внимательнее изучить статью №219 налогового кодекса Российской Федерации. В ней разъясняется, кто имеет право на получение вычетов при определении размера налоговой базы.

Фактически, налоговый вычет за лечение зубов – это сокращение налоговой базы. Но так как за работающих граждан налоги платят работодатели, то налоговый вычет превращается в получении от государства дополнительных денег. Сейчас ставка на налоги на доходы физических лиц – 13% от зарплаты. Именно эти деньги, попавшие от работодателя в налоговую, можно вернуть.

Получить налоговый вычет на лечение зубов могут работающие граждане. Безработные или предприниматели на упрощенной налоговой ставке рассчитывать на вычет не могут.

Есть ограничения по вычетам, которые накладывает закон:

• В год нельзя вернуть более 120 тыс. рублей
• Налогов, перечисленных работодателем по ставке 13% по статье НДФЛ, должно хватить на выплату вычетов.

Это можно расшифровать так – если вы лечили зубы и потратили 250 тыс. рублей, то по закону вы можете вернуть только 120 тыс. Но если работодатель в этом году перечислил на вас только 60 тыс. рублей налогов, то и вернуть получить только 60 тыс. рублей, несмотря на право получить 120 тысяч рублей.

Налоговый вычет на стоматологические услуги получить можно, с этим мы определились. Но что такое стоматологические услуги? Какие входят в перечень под вычет, какие нет? Уточняем, какими нормативными документами регулируются эти вопросы.

Чаще всего люди получают налоговый вычеты на лечение и протезирование зубов за следующие траты:

• Установка имплантатов
• Формирование брекетов мостов
• Лечение кариеса
• Удаление зубов, в том числе зубов мудрости
• Восстановление разрушенных зубов
• Услуги по протезированию зубов

Правительство озаботилось этим вопросом и разработало целое постановление № 201, в котором на целых 35 листах опубликовало перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, включая список лекарственных препаратов, за траты на которые можно получить налоговый вычет за лечение зубов. Из не перечисленных выше видов в список по нашей теме можно включить также:

• Реплантация зубов
• Установка металлокерамических конструкций (коронки и мосты)

Больше 120 тысяч

Подтвердить свое право на вычет за протезирование зубов можно с помощью письма правительства от 25 декабря 2006 года (смотрим приложения к опубликованному постановление №201). Но при этом ведомство добавило полномочия распространять те или иные услуги к особой категории социальных вычетов министерству здравоохранения и социального развития Российской Федерации. А уже оно в своем письме отнесло протезирование к особому виду услуг по коду 2.

Фактически это означает, что за услуги, перечисленные в постановлении правительства, вы будете ограничены суммой вычета в 120 тысяч рублей. А вот за протезирование зубов ограничения нет. Главное требование – чтобы стоматологическая клиника имела лицензию и подтвердила, что услуги, оказанные вам, можно отнести к услугам с кодом №2. Оспорить решение медицинского учреждения не получится. Но вы всегда можете при необходимости подать жалобу на стоматологию.

Есть ситуации, когда вы получите отказ на возврат денег за лечение зубов через налоговую. На самом деле их немного, но часть – достаточно популярны.

• У вас нет доходов по ставке 13% — здесь придется уточнять у работодателя, какой именно налог он за вас платит. Обычно бывает именно НДФЛ, но ситуации бывают разные. Так, сейчас некоторые компании нанимают работников по договорам подряда. Некоторые предлагают сделать ИП. Изучите ситуацию
• Медицинская организация не имеет лицензии. Это может стать неприятной неожиданностью – вы собираете документы, приходите в налоговую и выясняется, что вычет вы получить не можете, потому что во время вашего лечения у учреждения была просрочена лицензия. Да, такие ситуации можно часто встретить
• Лечение произведено за счет фонда обязательного медицинского страхования. Пытаться получить налоговый вычет за лечение зубов, когда вы не потратили на это деньги – плохая идея. Если попытаетесь, то власти могут расценить это как попытку мошенничества, и ничем хорошим это не закончится
• Лечение происходило не в нашей стране. Если вы лечили зубы на отдыхе в другой стране, возместить расходы с помощью налогового вычета не получится

Кто имеет право?

Вы можете получить налоговый вычет за лечение зубов не только за себя, но и за других людей:

• За родителей, если докажите, что именно вы потратились на их лечение
• За детей, в том числе и усыновленных или взятых на попечение, при наличии соответствующих документов
• За супругу или супруга

Кроме основной категории работающих граждан, есть еще несколько групп лиц, которые могут получить вычет за стоматологические услуги. Здесь речь пойдет не о вычете за счет налога на доходы физических лиц, а о других вариантах получения компенсации.

Можно получить налоговый вычет за лечение зубов инвалиду? Разумеется, да. С помощью Постановления Правительства РФ № 290. В этом документе есть особые категории граждан, которые могут получить компенсации за лечение, в том числе из фондов различных организаций. В этом случае речь идет о Фонде обязательного медицинского страхования. Схема получения денег выглядит так:

• Инвалид лечит зубы и получает направление на покупку лекарств или дорогостоящую процедуру
• Если он работает, то вычет получается по стандартным правилам налоговой инспекции.
• Если нет, то ему нужно взять документы в медицинском учреждении о том, что он потратил на лечение собственные средства
• В Фонде ему могут рассчитать до 50% возврата денег за купленные лекарства на лечение зубов, либо сделать полное возмещение. Все зависит от конкретной ситуации

Уточнить информацию по поводу размера возмещения средств инвалиду лучше всего либо в территориальном отделении Фонда, либо в страховой компании, от которой у вас полис обязательного медстрахования. Либо уточнить информацию в органах социальной защиты, к которым прикреплен инвалид во время действия этого статуса.

Чтобы разобраться, как вернуть деньги за лечение зубов пенсионеру, нужно внимательно прочитать ст.№ 219 Налогового Кодекса РФ. Если коротко – то пенсионер может рассчитывать на дополнительные деньги за счет Пенсионного фонда РФ.

• Необходимо собрать все чеки за приобретенные лекарства и выполненные медицинские процедуры
• Добиться от врача так называемого направления на лечение – это бумага, написанная врачом на официальном бланке медицинского учреждения, в которой говорится о необходимости выполнить те или иные действия. Можно получить как у районного терапевта, так и у главврача той клинике, где выполнялось лечение зубов.
• Обратиться в ПФР, где уже на их бланке написать просьбу компенсировать расходы и сделать возврат денег за лечение зубов

Несмотря на право гражданина получить возврат налога за лечение зубов, можно взять еще немного денег у государства. Так, если вы думаете как вернуть деньги за лечение зубов ребенка, которому еще не исполнилось три года, то самое время обратиться в постановление правительства №890. В нем вы найдете список лекарств, в том числе и тех, которые покупаются для стоматологических услуг. Расходы на эти лекарства подлежат компенсации.

• Вам нужно внимательно изучить региональное законодательство – ежегодно в каждом субъекте страны принимаются местные перечни лекарств, на возмещение расходов за которые выделяются деньги областных бюджетов. Регионы самостоятельно выбирают сумму, поэтому нужно обратиться в местное министерство здравоохранения.
• Уточнив эту информацию, изучите список лекарств, которые нужно купить ребенка для самого лечения и восстановление после него.
• Возьмите у врача рецепты и направляйтесь в аптеку, которая участвует в областной лекарственной программе – уточните эту информацию в министерстве здравоохранения или министерстве социальной защиты или развития
• Получите отметку в аптеке или о том, что вы купили нужные лекарства, или о том, что их там нет, поэтому пришлось покупать в другой аптеке
• Соберите все чеки и документы и направляйтесь в фонд медстрахования. Пишите заявление по их форме и получайте частичный вычет за лечение зубов

Процесс возврата денег через налоговую достаточно сложен. Будет бюрократия, сложные заполнения заявлений на вычет за лечение зубов и возможные проблемы. Рассказываем простой алгоритм получения.

Сначала нужно понять, сколько денег в целом можно получить за возврат налога за лечение зубов в 2019 году. Это достаточно просто. Давайте рассмотрим на примерах и выведем формулу.

Вы сделали протезирование на 500 тыс. рублей. Это дорогостоящая услуга, поэтому вы можете считать налоговый вычет полностью, без оглядки на ограничение в 120 тыс. рублей. Получается – 65 тыс. рублей, или 13% от 500 тысяч.

Если вы получили доход в 300 тыс. рублей за прошлый год, то сможете получить налоговый вычет в размере 39 тыс. рублей – 13% от 300 тыс. рублей.

Чтобы узнать сумму, удержанную за прошедший год с вас в виде налога на доходы физических лиц, необходимо обратиться в бухгалтерию работодателя и предоставить вам справку 2НДФЛ.

Перечень документов

В первую очередь вам нужно заполнить и сдать декларацию 3НДФЛ. Это можно сделать несколькими способами:

• Обратиться в налоговое управление и попросить бланк там
• Воспользоваться сервисов «Госуслуги» и заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика – ссылка предоставляется при регистрации на сервисе
• Самый простой способ – зайти на официальный сайт налоговой и заполнить декларацию с помощью специально созданной для этого программы.

Кроме декларации, вам нужно собрать еще несколько документов:

• Копия лицензии медучреждения, в котором вы делали протезирование или лечили зубы
• Договор с клиникой на оказание услуг – иногда такой не предоставляется сразу – нужно потребовать выполнить эту обязанность клиники. Если все равно будут настаивать на невыдаче договора еще до начала лечения – это повод задуматься о том, что у учреждения нет лицензии
• Справка или чек об оплате стоматологических услуг
• Справки 2НДФЛ, полученные на работе
• Паспорт и его копия
• Заявление о предоставлении вычета

Чтобы грамотно подготовить заявление на вычет за лечение зубов, нужно ориентироваться на требования налоговой инспекции вашего региона. В основном все бланки заявлений одинаковые, но лучше заранее созвониться с налоговой вашего субъекта и уточнить, нет ли каких-то особенностей. Можно подготовить заявление и в свободной форме, но есть вероятность, что его не примут. Ознакомиться с примером заявления на вычет в свободной форме можно у нас сайте (скачать образец).

В любом случае заявление должно содержать:

• Сумму, потраченную на лекарства и лечение у стоматолога
• Информацию о том, сколько у вас удержали налога за прошедший период
• Чеки, подтверждающие количество потраченных денег
• Реквизиты, на которые нужно перечислить средства

Заявление рассматривается в течение трех месяцев.

Способы получения выплат

В заявлении на налоговый вычет вы можете просить вернуть уже уплаченные налоги или не учитывать их в будущих перечислениях. Вы можете оформить возврат подоходного налога за лечение зубов таким образом, что работодатель будет какое-то время выплачивать вам определенную сумму сверх вашей зарплаты. Это работает следующим образом:

• Вы оформляете вычет в налоговой, алгоритм все тот же. Только в заявлении пишите, что хотите получить вычет в счет будущих налоговых поступлений
• Приносите согласованное заявление работодателю, он визирует его
• Теперь в следующем и последующих месяцах вы будете получать зарплату больше за счет того, что работодатель не будет перечислять деньги в налоговую, а отдавать вам
• Этот способ удобен для тех, кто только устроился на хорошую работу, и делать вычет за прошлый год смысла нет – будет потеря дохода

Рассмотрим на примере. Иванов вылечил зубы в 2019 году. Он потратил много денег, и его вычет составил 50 тыс. рублей. Но так как он практически не работал, то в декларации за доходы у него значится удержанная сумма налогов всего в 15 тыс. рублей. Сейчас же Иванов устроился на новую работу и получает 100 тыс. рублей в месяц зарплаты и работодатель платит за него 13 тысяч в месяц налогов. Логично, что Иванову выгоднее оформить вычет на следующий период и получать ежемесячно 113 тыс. рублей, а про 50 тыс. за прошедший период забыть.

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

юридическая помощь

Налоговый вычет при протезировании зубов пенсионерам. Возврат за лечение зубов

На лечение зубов, если оно проводится платно, можно потратить много денег. Стоматологические услуги (в т.ч. протезирование зубов) могут стоить непомерно дорого для такой категории населения как пенсионеры. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, если пенсионер получит налоговый вычет за лечение зубов.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение зубов?

Работающий пенсионер при оплате лечения зубов (в т.ч. протезирования зубов) может получить налоговый вычет. Возмещение расходов на лечение зубов пенсионера составляет 13 процентов от стоимости стоматологических услуг.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру при лечении зубов

Возврат налога за лечение зубов неработающим пенсионерам не возможен. Если в году оплаты стоматологических услуг не было перечислений в бюджет НДФЛ (налога на доходы физических лиц), который удерживается из зарплаты, то возврат НДФЛ пенсионеру за лечение зубов (в т.ч. за протезирование зубов) не из чего производить.

Как вернуть деньги за лечение зубов (в т.ч. протезирование) неработающему пенсионеру?

Если пенсионер не работал в тот год, когда проходила оплата лечения зубов, то у него есть возможность оформить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

• на детей пенсионера — при оплате ими лечения;
• на работающего супруга пенсионера. Если пенсионер все-таки получил небольшую зарплату, то можно распределить налоговый вычет на лечение зубов (в т.ч. протезирование зубов) между мужем и женой.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов пенсионеру?

Налоговый вычет пенсионеру при протезировании зубов (и др. лечения зубов) оформляется, как и любой другой налоговый вычет на лечение пенсионера. Если не прошло 3 года, собираются документы, которые нужно будет предоставить в налоговую инспекцию в определенный срок, после чего начинается камеральная проверка. Итак, необходимо:

1. получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ
2. получить в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг, копию лицензии
3. заполнить декларацию 3 НДФЛ, заявление о возврате налога
4. сделать копии документов для налоговой (копии чеков, договора и т.д.)
5. отнести подготовленные документы в ИФНС.

Если протезирование зубов было платным, пенсионеру можно получить налоговый вычет за протезирование зубов

При возврате налога за лечение зубов пенсионера может возникнуть вопрос о сумме возврата налога и отнесении протезирования (или др. стоматологического лечения) к дорогостоящему лечению. Дело в том, что

• если лечение признано дорогостоящим, то вернуть получится 13 процентов от всей стоимости медицинских услуг. Дорогостоящее лечение в справке об оплате медицинских услуг обозначается кодом услуги 2;
• если лечение признано обычным лечением (недорогостоящим), то сумма возврата налога за лечение зубов ограничена 15600 руб. (13 процентов от лимита 120000 руб.). Обычное лечение в справке об оплате медицинских услуг обозначается кодом услуги 1.

При этом неважно, сколько денег было потрачено на лечение зубов пенсионера, а важно то, отнесено ли лечение к списку дорогостоящих видов лечения.

Возврат налога при протезировании зубов пенсионерам

Сумма возврата за протезирование зубов пенсионера зависит от того, какое именно протезирование было оплачено. Так, установка зубных протезов (кроме имплантов) относится к обычному лечению. Что в стоматологии отнесено к дорогостоящим видам лечения можно посмотреть в этой статье.

Данная статья была посвящена вопросу получения пенсионерами налогового вычета за лечение зубов, в том числе налогового вычета при протезировании зубов. Платные стоматологические услуги стоят довольно дорого, поэтому стоит воспользоваться возможностью осуществить возврат налога за протезирование зубов.

Как неработающему пенсионеру получить налоговый вычет за лечение: можно ли вернуть денежные средства

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение? Наличие пенсионного обеспечения предполагает достижение конкретным гражданином предельного возраста. Трудовая деятельность при этом прекращается только по усмотрению пенсионера, что не лишает его привилегий, предусмотренных законодательством. В части налоговых вычетов и льгот действует тот же принцип. Компенсация за медицинские услуги пенсионерам выступает формой выражения налоговых вычетов. Для неработающих пенсионеров указанная привилегия не имеет ограничений, но предусматривает ряд условий.

Что такое налоговый вычет

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение зубов, протезирование и иные виды медицинских услуг? Чтобы ответить на данный вопрос, придется подтвердить соответствие ряду условий. Это поможет оформить налоговый вычет в счет затрат на лечение зубов и прочие подобные услуги.

Налоговый вычет представляет собой возврат денег, выплачиваемых пенсионеркой после прекращения основной трудовой деятельности. Выясняя, можно ли вернуть деньги за лечение неработающему пенсионеру, достаточно определиться с оформлением вычета, который напрямую зависит от дохода, получаемого безработным, причем без учета пенсии.

Какие доходы могут быть у пенсионера, прекратившего труд? Любые поступления денег, облагаемые подоходным налогом, считаются доходом даже у лица, получившего статус пенсионера. Такие денежные поступления обусловливают:

• сдача имущества в аренду, оформленная официально;
• продажа автомобиля или жилья, находившегося во владении пенсионера меньше трех лет;
• выплаты пенсионерам, предоставляемые не государством, а иными компаниями.

Наличие подобных доходов дает право получать неработающим пенсионерам налоговый вычет на лечение. Кроме того, возможно оформление снижения ставки на усмотрение гражданина.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам осуществляется посредством оформления вычета, исходя из суммы уплаченных налогов за период получения доходов. То есть льготы пенсионерам на лечение и протезирование зубов подразумевают то, что лицо самостоятельно оплачивает мед.услуги, после чего направляет подтверждающий документ и осуществляет возвращение средств.

Расчет налогового вычета

Для правильного определения компенсации за платные медицинские услуги пенсионерам, следует обратить внимание на показатели возможных вычетов, а также условия их предоставления. Компенсация за лечение зубов в налоговой предоставляется в общем порядке с реализацией подобных налоговых льгот.

Первое правило предоставления вычета пенсионеру, признаваемому безработным, но получающему доход из иных официальных источников, — размер вычета не больше ста двадцати тысяч. Необходимо понимать, что возврат за лечение неработающему пенсионеру будет составлять не такую сумму, а только тринадцать процентов от нее. Если же расходы меньше указанного предела, то выплата начисляется с фактически потраченной суммы.

Второе правило при расчете — общий размер дохода в отчетный период должен быть не больше той суммы, что полагается лицу в качестве вычета. Это относится не только к самим пенсионерам, но и к членам семьи, получающим доходы и претендующим на данный вид послабления.

Учитывая указанные критерии, несложно определить, сколько сможет получить лицо за ту или иную медицинскую услугу. К примеру, компенсация за стоматологические услуги пенсионеру. Лицо получило платные услуги стоматолога, установившего зубной протез, за что в итоге заплатило сто сорок тысяч рублей, при общем доходе в сто тысяч.

Исходя из предусмотренных ограничений, вычет в данном случае составит тринадцать процентов от ста двадцати тысяч, поскольку общие затраты превысили лимит. Соответственно, после протезирования гражданин получит пятнадцать тысяч шестьсот рублей. Это максимально возможная сумма при любом варианте, позволяющим получить налоговые льготы для пенсионеров.

Порядок оформления

Как получить пенсионеру компенсацию за платные медицинские услуги? Если лицо наделено правом получать не только пенсию, но и другой официальный доход, не работая, то необходимо пройти несколько простых этапов для оформления вычета. Порядок действий предусмотрен и контролируется непосредственно ФНС.

Первый момент — сбор и подготовка документов. Уполномоченный орган для принятия решения требует следующие бумаги:

• копия документа, устанавливающего личность;
• заявление (форма свободная);
• декларация 3-НДФЛ с отображением доходов;
• медицинские сведения, квитанции, чеки, подтверждающие факт лечения платного характера;
• соглашение с медучреждением об оказании услуг;
• рецепты на медикаменты;
• лицензия клиники.

Декларация заполняется согласно установленным правилам. В целях предупреждения ошибки можно обратиться к сотрудникам специальных компаний, осуществляющих подготовку юридических, бухгалтерских и налоговых бумаг.

Направлять документы следует в ИФНС по прописке пенсионера. Сделать это можно лично, через представителя с доверенностью или выслав заказным письмом. Также допускается использование портала «Госуслуги». Лучше всего лично передавать бумаги — в этом случае сразу будет известно, все ли необходимые сведения предоставлены и зарегистрировано ли обращение.

Налоговая служба проверяет данные в течение девяноста дней. Далее пенсионер обязательно получает письменное уведомление, содержащее положительный или отрицательный ответ. Отказ должен быть аргументирован. Когда принято положительное решение, деньги перечисляются на указанный счет гражданина в срок не позднее тридцати дней.

Компенсация за лечение и протезирование зубов

Лечение у стоматолога стало одной из самых затратных процедур. Полноценное лечение зубов не по карману многим гражданам, особенно малообеспеченным и социально незащищенных слоев населения. Проявляя о них заботу, правительство РФ установило возможность получить компенсацию за лечение и протезирование зубов.

Программа обязательно медицинского страхования устанавливает перечень стоматологических услуг, которые предоставляются за счет средства фонда.

В частности, в этом список входят следующие виды процедур:

• Осмотр ротовой полости зубов специалистов и выдача рекомендаций по лечению.
• Комплекс мероприятий по лечению ряда болезней зубов.
• Хирургические вмешательства, в том числе и удаление при острой боли и по назначению врача.
• Изготовление и установка съемных или постоянных протезов.
• Процедуры физиотерапевтического характера.
• Проведение рентгенологического исследования челюстно-лицевой части головы.

Приведенный перечень далеко не полный, он составляется региональной согласительной комиссией. Этот же орган утверждает список медикаментозных средств и стоматологических материалов, которые предоставляются в рамках программы обязательного медицинского страхования. Данные препараты в подавляющем большинстве отечественного производства.

Соответственно качество стоматологических услуг из-за применения недорогих материалов уступает тем, что оказывают частные клиники.

Пациент вправе выбирать самостоятельно, в каком медицинском заведении он желает получить врачебную помощь.

Тем более что некоторые виды лечения необходимые человеку в бесплатный перечень не входят и соответственно не могут быть осуществлены.

Стоматологические услуги в частных клиниках и кабинетах достаточно дорогие, при их оказании, как правило, используются препараты и материалы последнего поколения.

В целях повышения социальной защиты населения производится компенсация части затрат на лечение в соответствии с федеральным законодательством. Возмещение происходит в форме налогового вычета, который предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Круг лиц, затраты которых на стоматологические услуги должны быть компенсированы, а также порядок расчетов определяется 23-й главой VII раздела второй части нормативного документа.

Суть социального вычета состоит не в выплате денежной компенсации на лечение или протезирование зубов, а в снижении суммы подоходного налога.

За счет снижения размера платежа, начисляемого фискальными органами, гражданин РФ может частично возместить собственные затраты на стоматологические услуги. Данный вычет осуществляется только за тот период, в котором налогоплательщик понес расходы.

Возмещение издержек в указанной форме полагается тем, кто понес расходы на стоматологические услуги, не предусмотренные полисом обязательного медстрахования. Перечень медицинских процедур, которые оплачивались пациентом из собственных средств и подлежащих компенсации утвержден специальным нормативным актом.

Постановление правительства от 19 марта 2001 года регистрационный номер 201 устанавливает следующий список стоматологических услуг:

• Пломбирование зубов с использованием дорогостоящих материалов импортного производства, в частности, фотополимеров.
• Корректирование прикуса с использованием современных брекет-систем.
• Изготовление несъемных протезов (мостов) из драгоценных металлов.
• Отбеливание зубов с использованием инновационных методик.
• Отдельные виды ортопедии и протезирования с применением дорогостоящих материалов и препаратов.
• Имплантация.

Данный правовой акт устанавливает также перечень фармакологических препаратов, приобретение которых для лечения зубов компенсируется. Возмещение за стоматологические услуги в виде налогового вычета полагается только тем пациентам, что проходили лечение в медучреждениях на территории страны. Клиника при этом должна иметь лицензию на осуществление указанного вида процедур.

Моральная компенсация становится наиболее популярным видом возмещений в судебной практике. Больше информации о проблеме в статье.

Компенсация за лечение зубов

Налоговый вычет служит цели поддержки здоровья населения и позволяет частично возместить средства, затраченные им на услуги медицинского характера. Компенсация за протезирование или лечение зубов происходит через механизм уменьшения базы для подоходного налогообложения граждан.

Социальный вычет для компенсации затрат на стоматологические услуги предоставляется согласно норм, введенных НК РФ (в редакции от 24 июля 2007 года). Поправки в упомянутый кодекс были внесены федеральными законами № 144 и 216. Затраченные на лечение средства возмещаются только в том случае, если его оплата не производилась работодателем.

Возмещение сумм, потраченных на лечение зубов, осуществляет с учетом затрат на приобретение полисов добровольного и обязательного медстрахования. Особое положение касается дорогостоящих методов лечения и медикаментов, затраты по которым компенсируются без ограничения максимальной суммы. При этом приобретение необходимых препаратов и материалов, вошедших в этот список, пациентов в случае отсутствия их в больнице не является основанием для отказа со стороны налоговых органов.

Социальный вычет предоставляется любому налогоплательщику, который в указанный период имел затраты на стоматологические услуги. Также подлежат компенсации расходы на покупку лекарственных средств и материалов для указанных целей согласно списку, утвержденному упомянутым Постановлением.

Помимо этого, гражданин имеет право на возмещения средств, затраченных на лечение зубов и протезирование:

• женам или мужьям,
• несовершеннолетним детям,
• своим родителям – пенсионерам.

Соответственно степень родства при этом подтверждается документально: предоставляются свидетельства о браке и о рождении детей и их фотокопии.

Законодательство устанавливает некоторые ограничения на размеры социального вычета, который не должен превышать подоходный налог за определенный период. Сумма компенсации при этом составит 13 % от общих затрат, понесенных в связи с оказанием стоматологических услуг налогоплательщику или членам его семьи.

Максимальный размер ее ограничен 120 тысячами рублей в год.

Таким образом, наибольшая компенсация, на которую может рассчитывать налогоплательщик составит 15 600 рублей. Указанное выше ограничение не распространяется на дорогостоящие методики лечения или медикаменты из списка, утвержденного упомянутым выше правительственным Постановлением. В таких случаях компенсация рассчитывается исходя из полной суммы.

Как получить возмещение?

Налоговая компенсация затрат на стоматологические услуги предоставляется гражданам Российской Федерации или приобретение необходимых препаратов и материалов.

Процесс получения возмещения состоит из нескольких этапов:

1. Начинается со сбора подтверждающих документов и составления декларации.
2. Затем осуществляется передача пакета в налоговую инспекцию.
3. Рассмотрение вопроса компетентными органами и принятие обоснованного решения.

Сроки подачи документов для получения налогового вычета ограничены законодательно и с этим вопросом не следует затягивать. Отказ налогового органа в возмещении понесенных расходов на оплату стоматологических услуг может быть оспорен в установленном действующими регламентами порядке. Рассмотрим процедуру получения компенсации подробнее.

Для получения данного вида социального вычета требуется написать заявление и подать документы.

В пакет должны входить:

• Декларация по форме 3-НДФЛ за тот период времени, в котором налогоплательщик имел затраты на стоматологические услуги.
• Договор с клиникой, где производились медицинские процедуры. Подпись представителя лечебного учреждения заверяется оттиском печати.
• Квитанция об оплате услуг стоматологического кабинета или клиники или любой иной документ подтверждающий данный факт.
• При покупке фармакологических препаратов и материалов из списка, утвержденного упомянутым выше постановлением необходимо предоставлять рецепты, заверенные печатью медучреждения. Второй экземпляр данного документа сохраняется у врача.
• Копия лицензии стоматологической клиники или кабинета, удостоверенная его печатью. В документе должен быть указан тот вид лечебной деятельности, по которому предоставляется налоговый вычет.
• Справка по форме 2-НДФЛ за указанный период, для подтверждения факт уплаты подоходного налога в полном размере.

Образец заявления:

В случае если пациент не смог самостоятельно оплатить услуги по лечению и протезированию и за него это сделал близкий родственник, то документы собираются от его имени. Соответственно и расходы будут компенсированы тому, кто фактически вносил деньги за оказанные услуги.

Документы передаются в налоговую инспекцию, при этом следует узнать входящий регистрационный номер. Это позволит в случае необходимости быстро установить, где они находятся в любой момент времени. Сотрудники фискального органа несут дисциплинарную ответственность за их утрату.

Пакет документов также может быть отправлено в налоговую инспекцию почтовым отправлением.

Для этого необходимо пойти на любое отделение связи и отправить заказное письмо с уведомление о вручении его адресату. Такой способ избавит от необходимости посещения налоговой инспекции и длительного стояния в очередях.

По вопросам получения социального вычета следует обращаться в инспекцию желательно в тот налоговый период, когда были произведена оплата стоматологических услуг.

Компетентные органы имеют право принимать решение по документам за три последних года, не считая текущего.

Таким образом, в 2019 году можно получить вычет за 2019, 2019 и 2013 годы. Сроки рассмотрения документов зависят от степени загруженности сотрудников и обычно составляют от двух месяцев до полугода.

Правопреемство при ликвидации юридического лица может быть полным и сингулярным. Их отличия описаны здесь.

Расчет выходного пособия при увольнении может устанавливаться индивидуально. Узнайте больше в статье.

Отказали. Что делать?

По документам может быть принято отрицательное решение, которое должно быть обосновано со ссылкой на законодательство или иные нормативные акты.

Податель имеет право обжаловать отказ налоговой инспекции в выплате компенсации двумя способами:

• Обращением в вышестоящий орган с заявление о неправомерности такого решения.
• Подать иск в суд общей юрисдикции по месту нахождения инспекции, в которой осуществлялось рассмотрение ваших документов.

При составлении заявления необходимо аргументировать свою позицию с обязательным указанием нормативно-правовых актов, подтверждающих ваши доводы. При обращении в вышестоящую инстанцию вопрос рассматривается специалистами, но зачастую решение принимается с учетом ведомственных интересов. Рассмотрение дела судом является более объективным, однако при этом придется уплатить госпошлину и сборы.

Социальный вычет ввиду высоких затрат на стоматологические услуги позволит хотя бы частично их компенсировать. Суммы, освобожденные от уплаты подоходного налога станут хорошим подспорьем для семейного бюджета, особенно если медицинские процедуры относятся к категории дорогостоящих.