Может ли налоговый вычет за лечение получить супруг

Оглавление:

Вычет за лечение супруга/супруги

Для получения вычета за лечение Вам необходимо предоставить следующие документы из лечебного учреждения: договор оказания медицинских услуг, справку об оплате медицинских услуг (с более подробным списком документов Вы можете ознакомиться в статье: Документы для получения вычета за лечение). Основные вопросы при получении вычета за супруга связаны именно с оформлением этих документов, так как Налоговый Кодекс не содержит четких указаний на кого они должны быть оформлены: на супруга, получающего вычет (а он часто даже не бывает в лечебном учреждении), или документы могут быть оформлены на супруга, которому оказаны медицинские услуги?

Согласно текущей позиции контролирующих органов для получения вычета за лечение не имеет значения, на кого из супругов оформлены документы. Это связано с тем, что:

— все расходы супругов в браке признаются общими, поэтому неважно, на кого из супругов оформлены договор лечения (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119), а также документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667);

— согласно последнему мнению контролирующих органов, независимо от того, на кого из супругов оформлена справка об оплате медицинских услуг, каждый супруг может получить вычет (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Пример: В 2018 году Денисов Е.К. заключил договор с медицинским учреждением, оплатил лечение и получил справку об оплате медицинских услуг на свое имя. Однако, в 2018 году, по состоянию здоровья Денисов Е.К. не работал и не уплачивал налог по ставке 13%, но работала его супруга Денисова О.С. В этом случае супруга сможет получить вычет, несмотря на то, что договор, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг оформлены на имя Денисова Е.К.

Заметка: до недавнего времени считалось, что справка об оплате медицинских услуг должна быть оформлена на супруга, получающего вычет. При этом, в большинстве случаев медицинское учреждение может предоставить справку на имя любого из супругов (зачастую даже не требуя его личного присутствия). Поэтому, если у Вас есть такая возможность, во избежание дополнительных вопросов в налоговых органах, мы советуем Вам оформить справку об оплате на супруга, который будет получать вычет.

Могут ли супруги распределить вычет на лечение?

Вычет на лечение супруга

В соответствии с пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, в случае оплаты медицинских услуг за супруга можно получить налоговый вычет. В данной статье мы подробно рассмотрим особенности и нюансы получения вычета за лечение супруга.

При этом, если Вы не совсем знакомы с общим процессом получения вычета за лечение, то мы советуем Вам сначала ознакомиться со следующими статьями:

На кого должны быть оформлены документы для получения вычета?

Могут ли супруги распределить вычет на лечение?

Другой не менее важный вопрос при получении вычета за лечение супруга касается ситуации, когда лечился один супруг, а получать вычет хотят оба супруга (распределив его между собой). Данный вопрос становится особенно актуальным, если лечение относилось к недорогостоящему (данный вычет ограничен 120 тыс.руб. на человека в год), а расходы составили более 120 тыс.руб.

По мнению контролирующих органов, супруги вправе распределить вычет по расходам в любых пропорциях на свое усмотрение (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667). Для этого, кроме справки об оплате медицинских услуг на общую сумму расходов, для распределения вычета в налоговую инспекцию нужно представить копию свидетельства о браке и заявление о распределении расходов на медицинские услуги. При этом налоговые органы не регламентируют форму заявления о распределении, поэтому оно может быть написано в свободной форме. Пример заявления Вы можете скачать здесь.

Пример: В 2018 году Любимова Е.И. оплатила свое лечение на сумму 120 000 руб. При этом доходы за год Любимовой Е.И. и ее супруга Любимова А.А. составили по 60 000 руб. (уплачено налога 7800 руб.). Супруги решили распределить вычет между собой по 60 000 руб., предоставив в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. Таким образом, по результатам деклараций Любимова Е.И. и Любимов А.А. вернут по 7800 руб.

Пример: В 2018 году Михалев В.Е. оплатил свое лечение и получил справку об оплате медицинских услуг с кодом 01 (недорогостоящее лечение) на сумму 170 000 руб. Так как ограничение вычета по недорогостоящему лечению составляет 120 000 руб., Михалев В.Е. и его супруга Михалева А.В.решили распределить вычет – 120 000 руб. супругу и 50 000 руб. супруге. При подаче документов в налоговую инспекцию они приложили к своим декларациям заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. По окончании камеральной проверки Михалев В.Е. получит вычет в максимальном размере 15 600 руб. (120 000 х 13%), а Михалева А.В. вернет 6500 руб. (50 000 х 13%).

Заметка: так как справка об оплате медицинских услуг может быть одна на общую сумму расходов, то для получения вычета один из супругов может представить в налоговую инспекцию оригинал данной справки, а второй супруг (только в данной ситуации) – ее дубликат, выданный медицинским учреждением (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Лечение родственников

Вычет на лечение супруги, детей, родителей можно получить оформив верно ряд документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Кто может получить вычет за лечение родных?

Вернуть часть денежных средств, потраченных на лечение супруги, детей в возрасте до 18 лет, родителей, можно при условии наличия официальной заработной платы в год оплаты лечения.

Вычет за лечение детей предусмотрен только, если ребенку нет 18-ти лет. Согласно Письму Минфина РФ от 01.10.2014 г. № 03-04-05/49120.

Совет:

Сколько месяцев Вы проработали в год оплаты лечения неважно. Право на вычет у Вас все равно есть.
Только размер заработной платы и сумма расходов на лечение влияют на сумму, которую Вам вернут.

Читайте так же: Форум доверенность на автомобиль

Вычет за лечение супруги

Вычет за лечение супруги или супруга можно получить вне зависимости от того, на кого оформлен договор с медицинским учреждением и квитанции об оплате.

Так как в Гражданском кодексе РФ указано, что имущество, нажитое супругами в браке, является совместной собственностью, а в Семейном кодексе РФ закреплено положение о том, что доходы супругов относятся к совместно нажитому имуществу.
При этом справку об оплате медицинских услуг необходимо взять на того, кто будет получать вычет.
В соответствии с Письмом Департамента Налоговой и Таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 12.05.2014 г. №03-04-05/22028.

Список документов для оформления вычета на лечение

Чтобы получить вычет на лечение как свое, так и родственников, необходимо собрать ряд документов:

декларация по форме 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
заявление о возврате НДФЛ;
справка 2-НДФЛ (с места работы за год, в котором была оплата лечения);
квитанции об оплате медицинских услуг;
договор с медицинским учреждением или санаторно-курортным учреждением.

юридическая помощь

Получаем налоговый вычет за лечение супруга

Оплачивая лечение в российских учреждениях здравоохранения необходимо помнить, что у Вас есть возможность вернуть 13 процентов от стоимости медицинских услуг. Если по каким-то причинам не получается оформить возврат НДФЛ, то удастся ли это сделать мужу или жене? Обратимся к законодательству и ответим на вопрос «Можно ли получить вычет за лечение супруга?»

Социальный налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода) на стоимость лечения (в пределах установленного лимита или фактических расходов). Сумма налога, соответственно, тоже уменьшается, а разницу между расчетным (удержанным) НДФЛ и полученным в результате вычета налогом, возвращают налогоплательщику. Согласно законодательству вернуть подоходный налог можно при оплате своего лечения и мед услуг, оказанных некоторым родственникам: родителям, детям. Определимся, может ли жена получить налоговый вычет за мужа (за лечение) или может ли муж вернуть налог за лечение жены.

На эти вопросы НК РФ дает утвердительный ответ. Налогоплательщик имеет право на получение социального вычета на лечение его супруга (супруги), а также в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащих врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ). О возможности вычета на обучение супруга можно прочитать здесь.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение супруга, если брак неофициальный?

Согласно Семейному кодексу РФ (п.2 ст. 1 СК РФ) признается брак, заключенный только в органах записи актов гражданского состояния. Соответственно, гражданский муж (жена) получить вычет за лечение супруга не имеет права. Следует учитывать, что брак должен быть зарегистрирован в тот момент, когда происходила оплата медицинских услуг. Если лечение оплачено одним супругом до регистрации брака, то вернуть налог другим супругом не получится (письмо Минфина РФ от 29.05.18 № 03-04-05/36418).

Что нужно для вычета за лечение супруга?

Условия получения социального налогового вычета за лечение мужа/жены следующие:

у медицинского учреждения есть лицензия;
после оплаты лечения не прошло 3 года;
супруг, который планирует вернуть налог за лечение жены (мужа), в том году, когда было оплачено лечение, был официально трудоустроен и получал зарплату, с которой удерживался НДФЛ;
брак зарегистрирован официально (супруги были расписаны в момент оплаты лечения).

Вычет на лечение жены в декрете

Возможностью возврата НДФЛ за лечение жены стоит воспользоваться, если жена не работает, например, находится в декретном отпуске.

Женщина в декрете не получает дохода, с которого удерживается НДФЛ, поэтому самостоятельно получить вычет она не может. Возврат налога за лечение жены, находящейся в декрете, может осуществить муж.

Уточним, что если жена работала именно в тот год, когда было оплачено ее лечение, то возместить налог у нее получится – полностью или частично.

Как получить вычет на лечение супруга

В начале Вам придется собрать необходимые документы (см. ниже). Далее решить, как Вы сможете получить вычет на лечение мужа (жены):

через налоговую инспекцию. Вы можете передать в ИФНС документы для вычета лично, посетив налоговую, или через электронный сервис;
через работодателя. Это способ имеет свои недостатки, кроме того, в ИФНС обращаться все равно придется, но не нужно будет заполнять 3 НДФЛ.

Если Вы планируете возвращать налог через ИФНС, то после окончания года, когда прошла оплата лечения супруга, Вы подаете документы в налоговую. После этого начнется проверка, в результате которой подтверждается Ваше право на вычет за лечение жены (мужа). Деньги будут перечислены на счет, указанный в заявлении на возврат налога.

Налоговый вычет на лечение супруга: документы

Чтобы оформить налоговый вычет на лечение мужа (жены), нужно предоставить в ИФНС пакет документов. Список такой:

налоговая декларация 3 НДФЛ (оригинал, заполняется налогоплательщиком);
справка об оплате медицинских услуг (оригинал, получаем в медицинском учреждении);
справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал, нужно получить на работе);
договор с медицинским учреждением (копия);
чеки, др. платежные документы (копия) для подтверждения расходов на лечение супруга;
лицензия медицинского учреждения (копия, выдает медицинское учреждение);
рецепты на лекарства (оригинал, для налогового вычета за лекарства супругу);
свидетельство о браке (копия);
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег). Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
на всякий случай будьте готовы предоставить копию паспорта, ИНН.

Инспектор имеет право запросить у Вас оригиналы документов, поэтому их необходимо иметь при себе.

Вычет на лечение супруга — на кого оформить договор?

Договор на лечение, как правило, заключается с тем, кто получал медицинские услуги – с пациентом. Если такая возможность есть, в договоре (контракте) укажите, что лечение пациента оплачивает муж или жена (ФИО). Но, если в договоре (он, обычно, типовой) нет такого пункта, и медицинское учреждение не соглашается вносить изменения в договор, то право на получение вычета у Вас сохраняется.

Согласно законодательству, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому, если договор оформлен на жену, муж может получить вычет за лечение супруги, и, наоборот, если договор составлен на мужа, возврат НДФЛ за лечение мужа имеет право сделать жена (Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 N 03-04-05/22028).

Вычет за лечение супруга — на кого оформить справку об оплате медицинских услуг?

В качестве налогоплательщика в справке об оплате медицинских услуг (образец) указывается супруг, собирающийся оформить вычет за лечение мужа (жены). Когда Вы запрашиваете справку, скажите сотруднику клиники, кого нужно указать в справке об оказанных медицинских услугах. Для этого, возможно, понадобится свидетельство о браке.

Если по каким-то причинам справка для налоговой будет оформлена на супруга, который не будет возвращать НДФЛ, получить вычет на лечение жены (мужа) можно. Так, для распределения вычета между супругами может использоваться дубликат справки, оформленной на другого супруга (Письмо ФНС России №БС-4-11/9119 от 16 мая 2017 года и Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Официально зарегистрированный брак экономит семейный бюджет – можно получить вычет за лечение супруга

Если нет чеков, можно ли вернуть налог на лечение супруга?

Без чеков получить вычет за лечение супруга можно. Поэтому, если чеки были утеряны, выцвели, подавайте документы в налоговую инспекцию без них. В этом случае фактические расходы подтверждает справка об оплате медицинских услуг (Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@, Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@). Следует отметить, что чеки на лекарственные препараты обязательны.

Сколько можно вернуть за лечение супруга?

Возврат налога за лечение жены (мужа) составляет 13 процентов от стоимости медицинских услуг, лекарственных препаратов. Конечно, вернуть можно сумму, которая меньше или равна сумме налога, удержанного из зарплаты. Кроме того, существует ограничение, установленное в Налоговом кодексе РФ, для лечения, не относящегося к дорогостоящему. Лимит составляет 120000 руб., в этом случае возврат будет максимум 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.).

Определить какое лечение Вы оплатили (дорогостоящее или нет) можно по коду услуги, указанному в справке об оплате медицинских услуг (при этом стоимость лечения роли не играет):

Код услуги 1 (лечение обычное, недорогостоящее). Возврат составит 13 процентов от стоимости лечения супруга, но не более 15600 руб.
Код услуги 2 (дорогостоящее лечение). Можно вернуть 13 процентов от фактически произведенных расходов за лечение жены (мужа). Как уже было сказано выше, ограничением (как и в случае кода 1) будет сумма налога, удержанного из Вашего дохода. Что относится к дорогостоящему лечению, можно увидеть здесь.

В том случае, если дохода мужа (жены) не хватает для возврата за лечение другого супруга полностью (затраты на лечение превышают доход) или, если затраты на обычное лечение превышают 120000 руб., можно распределить вычет между супругами – т.е. одну часть стоимости лечения отнести на мужа, а другую — на жену (на следующий год вычет на лечение перенести нельзя). Это поможет вернуть подоходный налог полностью – получить максимально возможную сумму. О том, как это сделать, можно узнать в этой статье.

Читайте так же: С какого момента выплачивается пенсия по потере кормильца

Как заполнить 3 НДФЛ на возврат на лечение супруга

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Для того чтобы заполнить декларацию 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение супруга, Вам необходимо обратиться к документам, которые были собраны для возврата налога за лечение жены (мужа).

Данные для вычета за лечение супруга отражаются на листе Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» — указываются потраченные суммы на лечение в разных подпунктах в зависимости от кода услуги в справке об оплате медицинских услуг. Если в справке указан:

код 1, расходы на лечение заносят в строку 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения». Здесь же отражаются суммы по чекам на лекарства супругу.
код 2, расходы необходимо внести в строку 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Если Вы собираетесь в одном году оформить возврат налога на лечение себя и супруга (вычет за лечение мужа и жены в одной декларации) или, например, получить вычет за лечение жены и ребенка в одной декларации, то расходы на лечение всех членов семьи необходимо отразить в соответствующих полях декларации 3 НДФЛ в зависимости от кода услуги в общей сумме. Т.е. в декларацию заносится общая сумма по коду 1 за лечение себя, супруга, ребенка, родителя, общая сумма лечения по коду 2 за себя, супруга, ребенка, родителя.

Налоговый вычет на лечение супруга-пенсионера

Неработающий пенсионер не может получить вычет за свое лечение, т.к. не имеет дохода, с которого в бюджет удерживается НДФЛ. Поэтому самостоятельно вернуть налог за свое лечение он не может. Получить налоговый вычет за лечение жены-пенсионерки или мужа-пенсионера может супруг, а также дети.

Вычет на лечение зубов супруга

Лечение зубов стоит недешево (про дорогостоящее лечение зубов см. здесь), поэтому вычет часто оформляется именно за стоматологию. В том случае, если жена лечила зубы или стоматологические услуги были оказаны мужу (протезирование, установка имплантов, брекетов, пломбирование, снимки зубов и т.д.), работающий супруг может получить налоговый вычет за лечение зубов другого супруга.

Вычет за лечение жены (мужа): за какие медуслуги можно получить?

Подать в налоговую инспекцию документы для возврата налога за лечение супруга можно за:

диагностику, обследования, анализы (УЗИ, МРТ и т.д.);
стоматологическое лечение;
ЭКО;
роды, ведение беременности (оформить вычет по контракту на себя может муж);
покупку медикаментов;
операции;
лечение в санатории;
другое лечение.

Если Ваша жена (муж) по каким-то причинам не будет возвращать налог за медуслуги, то получить вычет за лечение супруга можете Вы. В статье было рассказано о том, как вернуть налог за лечение жены (мужа), какие документы нужны, как правильно оформить договор, справку об оплате медицинских услуг.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение супруга?

Социальный налоговый вычет ‒ это государственная льгота, которую можно получить в случае прохождения собственного лечения, либо лечения близких родственников, в том числе и супруга.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Однако не все могут воспользоваться данной льготой. Возврат части налога предоставляется только налоговым резидентам РФ. Для оформления льготы необходимо собрать пакет документов в полном объеме и сдать их в уполномоченную инстанцию.

Кто может оформить?

Вернуть часть средств за лечение супруга могут лишь те, кто был официально трудоустроен и вносил НДФЛ с дохода в год оплаты лечения.

Право на вычет имеется даже у тех, кто проработал в налоговом периоде всего лишь несколько месяцев. Однако размер возвращенных средств в этом случае может оказаться существенно меньше.

Для возврата денег за лечение супруга брак должен быть официально зарегистрированным, а на руках быть в наличии документальное доказательство этого факта.

Законодательная база

В соответствии с 219 статьей НК РФ, налогоплательщики имеют право вернуть НДФЛ за лечение своих супругов, а также за покупку для них медикаментов.

На основании положения письма Минфина РФ от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239, в качестве документа, подтверждающего расходы на лечение, может быть предоставлена справка об оплате медуслуг.

В соответствии с ГК РФ, нажитое в браке имущество является совместной собственностью мужа и жены. Положения СК РФ говорят о том, что доходы супругов также являются совместно нажитыми. Поэтому, вне зависимости от того, на кого именно оформлена справка об оплате медуслуг, договор лечения и другие документы, каждый супруг получает право оформить вычет за другого.

Налоговый вычет за лечение супруга

Документы для оформления вычета за лечение супруга подаются в налоговые органы после истечения налогового периода.

Пример: Иванов А. В. проходил лечение в одной из клиник г. Москвы в 2017 году. Подавать документы на оформление вычета его супруга может не раньше 2019 года.

Вернуть часть средств за лечение, в соответствии с НК РФ, можно лишь в следующих случаях:

При прохождении лечения либо получении медицинских услуг в российских клиниках. Если лечение происходило за рубежом, вычет предоставлен не будет.
Медуслуги и купленные медикаменты, с которых предполагается вернуть часть денег, должны быть включены в перечень, утвержденный ПП РФ № 201.
В договоре с медицинским учреждением должна быть указана необходимость в приобретении дорогостоящих лекарств за счет пациента.
Оплата лечения и медикаментов производилась за счет больного или его супруга.

Пример: Лечение мужа Васнецовой О. Р. обошлось в 40 тыс. рублей. При этом 20 тыс. рублей от этой суммы оплатил работодатель. В этом случае Васнецова О. Р. может заявить на вычет только с 20 тыс. рублей, которые она оплатила самостоятельно. Сумма к возврату в этом случае равна 2600 рублей (20 тыс. рублей × 0,13).

Если гражданин, который проходил лечение, является пенсионером и не имеет дополнительных доходов, то получить за него налоговый вычет имеет право жена при том условии, что она работает, и с ее заработка регулярно отчисляется НДФЛ в бюджет.

Другой вариант получения вычета пенсионеру ‒ обратиться за помощью к трудоустроенным детям.

Аналогично, как и в случае с ситуацией возврата налогов за лечение мужа, супруг также может подать документы на социальный вычет с лечения жены.

При этом нет разницы, на кого именно из супругов будут оформлены справки и другая документация из медицинского заведения.

Лечение зубов не относится к дорогостоящему, поэтому в данном случае можно заявить на вычет до 120 тыс. рублей.

Пример: Михайлова А. А. потратила в декабре 2016 года на протезирование зубов своего мужа 70 тыс. рублей. В том же году ее заработок составил 650 тыс. рублей, а отчисления НДФЛ в бюджет ‒ 84,5 тыс. рублей.

Михайлова А. А. в 2017 году подала документы в ФНС и получила 70 тыс. рублей × 0,13 = 9,1 тыс. рублей за лечение супруга.

В РФ строго регламентируется перечень услуг, которые относятся к категории дорогостоящих. Это:

удаление опухолей, злокачественных новообразований;
лечение нарушений кровообращения;
пластические операции;
лечение острых воспалений;
отдельные хирургические услуги.

Выше приведен неполный перечень дорогостоящих услуг. Однако наиболее часто граждане возвращают средства именно за оплату одного из приведенных выше видов лечения.

На размер налогового вычета за лечение супруга оказывает влияние тот факт, было оно обычным, либо дорогостоящим. Также на него влияют расходы, понесенные мужем или женой, и величина фактически уплаченного ими НДФЛ за налоговый период.

В 2019 году на законодательном уровне определены следующие суммы:

При простом лечении вычет полагается в величине расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более 120 тыс. рублей в год. Соответственно, получить на руки можно 120 тыс. рублей × 0,13 = 15,6 тыс. рублей в год.
При дорогостоящем лечении вычет полагается по всей сумме расходов на оплату лечение и медикаментов. Максимальная сумма к возврату в этом случае определяется как 13% от фактически понесенных расходов.

Как получить налоговый вычет в декрете? Смотрите тут.

Можно ли распределить?

Законодательство предоставляет возможность жене (мужу) получить вычет за второго супруга как в полном объеме, так и частично. Супруги имеют право на свое усмотрение распределить вычет между собой в любых пропорциях.

Читайте так же: Доверенность в гибдд на представление интересов образец

Для этого им потребуется предоставить в ФНС копию свидетельства о заключении брака и соглашение о распределении расходов на оплату лечения. Указанное соглашение может быть составлено в свободной форме.

Пример: В 2017 году Михайлова Е. И. оплатила своему супругу лечение на сумму 120 тыс. рублей. Доходы Михайловой Е. И. и ее мужа за год составили по 60 тыс. рублей. С них они вернули в бюджет по 7,8 тыс. рублей НДФЛ. Муж и жена договорились распределить социальный вычет на лечение между друг другом по 60 тыс. рублей (50/50).

Они составили соответствующее заявление, после чего предоставили его вместе с копией свидетельства о браке и другими документами в Налоговую инспекцию. После проведения камеральной проверки ФНС разрешила супругам получить вычет, и им обоим было предоставлено по 7,8 тыс. рублей.

Для того чтобы оформить вычет на лечение супруга, потребуется пройти следующие этапы процедуры:

Сбор и предоставление необходимых документов. При предоставлении ксерокопии какой-либо из бумаг понадобится также иметь на руках ее оригинал.
Ожидание результатов проверки документов и оглашения решения Налоговой инспекцией.
Ожидание перевода средств на указанные банковские реквизиты.

Куда обращаться?

Подать документы можно несколькими путями:

в отделение ФНС;
по месту работы;
через сайт Госуслуги;
через сайт ФНС;
по почте.

В ФНС можно обратиться как лично, так и действуя через представителя.

Перечень документов

При лечении супруга документы на налоговый вычет потребуются следующие:

справка об оплате медуслуг по установленной форме;
заявление о получении вычета;
платежная документация, подтверждающая факт оплаты лечения (кассовый чек, выписка банка и пр.);
заверенная ксерокопия лицензии медицинского заведения;
декларация 3-НДФЛ;
справка по форме 2-НДФЛ;
документ о заключении брака;
ксерокопия паспорта;
реквизиты банка для перевода средств.

При подготовке документов можно использовать образец заявления на возврат НДФЛ, приведенный на официальном сайте ФНС.

В зависимости от ситуации, может потребоваться предоставление дополнительных документов.

Образец заявления на получение налогового вычета за лечение здесь.

88 статья НК РФ установила следующие сроки для процедуры:

90 дней отводится на проведение камеральной проверки документов;
10 дней положено на уведомление налогоплательщика о результатах проверки;
30 дней отводится на перевод денег на счет плательщика налогов.

Положен ли налоговый вычет матери-одиночке? Информация здесь.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка? Подробности в этой статье.

Основания для отказа

Не во всех ситуациях ФНС выносит положительное решение после проведения камеральной проверки.

Отказы наиболее часто встречаются по следующим обстоятельствам:

был предоставлен неполный комплект документации;
в бумагах допущены ошибки;
документы предоставлены не по месту прописки;
предоставлены документы на оплату лечения гражданина, который не является супругом по документам.

Неправомерный отказ можно оспорить в вышестоящем отделении Налоговой службы, либо в суде.

На видео о налоговом вычете за лечение

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
- Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Вычет по НДФЛ на лечение

Добрый день.
Тема перемещена в раздел «Вопросы от работников».

Пожалуйста, не пишите текст вопроса заглавными буквами — в интернет-пространстве это воспринимается как крик.

Добрый день!
Если мед. учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, и у вас есть документы, подтверждающие фактические расходы на лечение (справка, договор, чеки), то ваш супруг вправе заявить на социальный налоговый вычет согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вопрос: Супруга находится в отпуске по беременности и родам и не имеет в 2012 г. облагаемых НДФЛ доходов. Она заключила в августе 2012 г. договор добровольного медицинского страхования в свою пользу с российской страховой организацией, имеющей лицензию на оказание услуг по программе медицинской помощи, уплатив самостоятельно страховой взнос (то есть первичный документ выписан на супругу).
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
При применении социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Супруг имел в 2012 г. облагаемые НДФЛ доходы.
Имеет ли право супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по договору добровольного медицинского страхования, оформленному и оплаченному супругой из общих доходов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31 октября 2012 г. N 03-04-05/5-1229

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, в частности, супруга (супруги) в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Согласно п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.
Таким образом, налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
31.10.2012

Вопрос 127959 — Муж получает вычет за жену

Елена, добрый день.

Супруг вправе получить налоговый вычет за жену. Это возможно путем подачи корректирующей декларации 3-НДФЛ. Следует отметить, что муж фактически не получит возврат налога на свой счет (ему уже денежные средства за квартиру были перечислены). Просто у него вычет на жилье распределиться между вычетом на жилье и вычетом на лечение. Остаток переходящего остатка вычета по квартире будет больше и изменится.

Посмотрите разъяснения получения вычета на лечение.

Смотрите так же:

Возврат 13 за обучение на права Информация о налоговом вычете за обучение Что такое налоговый вычет за обучение? Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете…
Как вернуть деньги за налог на недвижимость Имущественный вычет при покупке земельного участка Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при…
Получить налоговый вычет за лечение на ребенка Часто задаваемые вопросы по вычету Здесь мы постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с вычетом на лечение. Моему ребенку 20 лет и в…
Налоговый возврат за обучение документы Налоговый вычет за обучение Что такое налоговый вычет по обучению Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на…
Как получить налоговый вычет за лечение за 2019 год Налоговый вычет за лечение зубов Лечение зубов, к счастью, уже давно не ассоциируется с жутким жужжанием бура, болью и прочими сопутствующими неприятностями. Современное оборудование и…
Сколько раз можно получать налоговый вычет при… Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный…