Как заполнить декларацию на транспортный налог 2019

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу: кто и куда ее сдает

Обязанность сдавать декларацию по транспортному налогу лежит исключительно на налогоплательщиках-организациях (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Плательщики-физлица никаких деклараций не сдают и налог уплачивают на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

• по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
• или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Бланк декларации по транспортному налогу для 2018–2019 годов. Порядок заполнения

Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Этот бланк применяется начиная с отчетности за 2017 год. Общая структура декларации (по сравнению с предыдущей формой) не изменилась, но появились новые строки.

Подробности читайте по ссылке.

Декларация включает в себя:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
3. Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Титульный лист заполняется в обычном для всех деклараций порядке, поэтому рассматривать его мы не будем. А вот про правила заполнения разделов декларации вкратце расскажем.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В нем отражаются:

• В строке 010 — КБК (для транспортного налога в 2018–2019 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
• Строке 020 — код ОКТМО (его присваивает статистика).
• Строке 021 — исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим ОКТМО).
• Строках 023–027 — суммы авансов, исчисленных по итогам отчетных периодов.
• Строке 030 — налог к уплате в бюджет.
• Строке 040 — налог уменьшению.

При наличии у организации нескольких транспортных средств, зарегистрированных на территории разных муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, нужно заполнить столько блоков строк 020–040, сколько имеется таких объектов.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

Теперь рассмотрим раздел 2, в котором, собственно, и рассчитывается налог. Данный раздел заполняется по каждому зарегистрированному ТС. Он содержит следующие показатели:

• Строка 020 — код ОКТМО.
• Строка 030 — код вида ТС (его берут из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации).
• Строка 040 — идентификационный номер ТС (для наземных ТС это VIN).
• Строка 050 — марка ТС (берется из документа о его государственной регистрации).
• Строка 060 — регистрационный знак ТС.
• Строка 070 — дата регистрации ТС (по документу о госрегистрации ТС).
• Строка 080 — дата прекращения регистрации ТС.
• Строка 090 — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах).
• Строка 100 — код единицы измерения налоговой базы (из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации).
• Строка 110 — экологический класс ТС. Указывается, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса (данные можно взять из ПТС). Если ставка от экологического класса не зависит, в строке 110 ставится прочерк (письмо ФНС России от 20.07.2012 № БС-4-11/12083).
• Строка 120 — срок использования ТС. Он определяется в календарных годах считая от года выпуска и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования (см.«Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу»).
• Строка 130 — год выпуска (при наличии) ТС.
• Строка 140 — количество полных месяцев владения ТС в отчетном году (см.«Размер транспортного налога зависит от срока «зарегистрированного» владения ТС»).
• Строка 150 — доля налогоплательщика в праве на ТС.
• Строка 160 — коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).
• Строка 170 — ставка налога.
• Строка 180 — повышающий коэффициент (Кп), установленный п. 2 ст. 362 НК РФ.
• Строка 190 — сумма исчисленного налога.
• Строки 200–270 — налоговые льготы.
• Строка 280 — код налогового вычета на ТС, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре.
• Строка 290 — сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого ТС, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре.
• Строка 300 — сумма налога к уплате в бюджет.

Проверить правильность заполнения декларации по транспортному налогу можно с помощью контрольных соотношений, направленных письмом ФНС России от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Декларацию по транспортному налогу обязаны представлять в налоговые органы юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства. Срок — не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

В настоящее время для этого используют бланк декларации, утвержденный приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год в 2019 году для юридических лиц

Все собственники транспортных средств должны сдать в 2019 году декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Посмотрите подробный образец заполнения, срок сдачи и свежие новости про изменения в части транспортного налога в России.

Важное в этой статье:

Отмена транспортного налога 2019 в России

В 2019 году компании платят с автомобиля транспортный налог не зависимо от того, сколько компания пользуется машиной. Правда в Госдуму внесено предложение заменить транспортный налог экологическим сбором, который может стать заменой непопулярного налога. В этом случае платеж будет зависеть от того, в какой степени автотранспорт загрязняет окружающую среду, от мощности двигателя и времени эксплуатации. Но у этого предложения есть множество противников, он находится на стадии активного обсуждение и с его принятием много неопределенного.

Поэтому разговоры про отмену транспортного налога в России пока остаются лишь разговорами. Однозначно, что вопреки всем ожиданиям отмены транспортного налога в России не произошло. Поэтому, если у компании есть автомобиль, мотоцикл или иное транспортное средство, она обязана уплатить по нему налог.

Изменения в НК по транспортному налогу в 2019 году

Теперь делимся с вами самыми последними и свежими новостями — транспортный налог в 2019 году в России не отменят, но изменения будут. В первую очередь это касается новой декларации по транспортному налогу, отмены некоторых положений НК РФ по части перечислений за грузовые машины свыше 12 тонн, а также новых кодов для видов автотранспорта. Теперь обо всем подробнее.

Новая декларация по транспортному налогу

На Едином портале, где публикуются все налоговые правовые акты уже есть сведения, появилась обновленная декларация по транспортному налогу с 1 января 2019 года. Такая мера связана с отменой положений 362 статьи Налогового кодекса РФ и введением новых кодов видов транспортных средств. Собственно, что конкретно нового нас ждет:

1. Из суммы налога нельзя будет вычитать оплату проезда по общим дорогам для тяжеловесных грузовых машин (больше 12 тонн), стоящих на учете в системе «Платон». Это значит, что строки 280 и 290 декларации по транспортному налогу очевидно претерпят какие-то новшества или исчезнут совсем;
2. Предприятия смогут больше не перечислять авансы за автотранспорт грузоподъемностью более 12 тонн, стоящих на учете в реестре системы «Платон»;
3. Коды видов транспортных средств для соответствующей декларации стандартизируют согласно приказами налоговой инспекции от 19.03.2018 № ММВ-7-21/151@ и от 27.06.2018 № ММВ-7-21/419@.

Изменения в повышающих коэффициентах

Чтобы заплатить транспортный налог, его нужно предварительно правильно рассчитать. Напоминаем, что с 2018 году действует новый порядок применения повышающих коэффициентов для дорогих легковых машин.За подробностями обратимся к таблице:

Форма декларации по транспортному налогу за 2018 год

За 2018 год компании отчитываются за транспорт по новой форме декларации. Она утверждена Приложением 1 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

В ней будет титульный лист и два раздела. В декларации появились строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме декларации по транспортному налогу учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон».

Срок сдачи декларации за 2018 год в 2019 году

Компании сдают декларацию по транспортному налогу один раз в год. Отчет по транспортному налогу за 2018 год сдают до 1-го февраля 2019 года. Подавать декларацию в течение 2019 года за какие-то еще периоды не нужно.

Состав декларации по транспортному налогу

Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год включает в себя:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Если численность сотрудников организации превышает сто человек, то декларация в 2019 году подается в электронном виде.

Что изменилось в декларации

Бланк декларации по транспортному налогу за 2018 год претерпел существенные изменения. Все они коснулись 2-го раздела декларации. В частности, введены пять новых строк, что сразу же отразилось на их нумерации.

• Строка 280 – проставляется новый код вычета по системе «Платон» 40200
• Строка 290 – ставим сумму выплаты за вред автодорогам по системе «Платон»

Образец декларации по транспортному налогу за 2018 год

Как заполнить титульный лист декларации по транспортному налогу

На титульном листе декларации по транспортному налогу за 2018 год указывают основные сведения об организации и самой отчетности. Рассмотрим поля по порядку.

ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. Указывают в верхней части титульного листа. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

Графа «Номер корректировки». Если вы подаете первичную декларацию, поставьте «0—». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки. Например, «1—», если это первое уточнение; «2—» — при втором уточнении. И т. д.

Налоговый период. Укажите код налогового периода, за который подается декларация. А именно: 34 — если декларация за год; 50 — если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

Коды налогового периода приведены в приложении № 1 к Порядку.

Графа «Отчетный год». Указывают год, за который подается декларация. То есть в декларации за 2018 год в этом поле нужно поставить «2018».

Представляется в налоговый орган. Проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию.

Графа «По месту нахождения». В эту строку поставьте:

• 260 — если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
• 213 — если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
• 216 — если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

Коды представления декларации приведены в приложении № 3 к Порядку.

Графа «Налогоплательщик». Укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.

ОКВЭД. Значение этого показателя можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией, либо определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Номер контактного телефона. Согласно изменениям в части заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 году, номер телефона обязательно указывается с кодом страны и города без пробелов и без дополнительных знаков – кавычек, скобок, тире и т.д.

Не забудьте правильно указать количество листов в вашей декларации, и не забывайте, что в подсчет входит фактическое число страниц.

Пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу за 2018 год

Образец заполнения раздела 1

В верхней части этого раздела также проставляются ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

На странице предусмотрены три одинаковых блока со строками 020–040, нужны они для отражения сумм по разным ОКТМО в том случае, если у организации несколько транспортных средств, зарегистрированных в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной и той же налоговой инспекции.

Тогда в разделе 1 заполняются блоки строк 020–040 по каждому транспортному средству отдельно с указанием соответствующего ОКТМО. При этом если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все они подведомственны одной налоговой инспекции, добавляют необходимое количество листов раздела 1.

Рассмотрим назначение строк по порядку

Строка 010. Здесь указывают КБК по транспортному налогу.

Строка 020. В ней пишут код ОКТМО по месту регистрации транспортного средства. Значение можно взять из строки 020 раздела 2.

Если несколько транспортных средств зарегистрированы на одной территории, ОКТМО указывают один раз.

Строка 021. Предназначена для указания общей суммы налога по всем транспортным средствам с ОКТМО, указанным в строке 020. Чтобы получить показатель, сложите все суммы из строк 250 всех страниц раздела 2 с этим ОКТМО.

Строки 023–027. По этим строкам указывают суммы авансовых платежей, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года соответственно.

Строка 030. Предназначена для суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если авансов было исчислено больше, чем рассчитанный налог, в строке 030 ставят прочерк и разницу указывают в строке 040.

Строка 040. Эта строка для суммы налога к уменьшению по итогам года. И ее заполняют, как мы уже пояснили, если разница между строкой 021 и строками 023–027 получилась отрицательная.

Пример заполнения раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2018 год

Заполняем раздел 2 декларации по транспортному налогу 3а 2018 год, образец заполнения

В первую очередь напомним, что именно этот раздел претерпел в 2018 году существенные изменения в декларации по транспортному налогу по сравнению с 2017 годом. Поэтому к нему нужно отнестись особенно внимательно, ибо многие, привычные для опытных бухгалтеров, строки поменяли свое значение и свою нумерацию.

Чтобы было проще разобраться во всех новшествах декларации по транспортному налогу за 2018 год, мы постарались привести подробнейший образец по ее заполнению с примером и объяснениями самых сложных моментов.

Необходимо знать, что этот раздел заполняется на каждое транспортное средство в отдельности.

А теперь посмотрим алгоритм ваших действий построчно.

Строка 020. Укажите соответствующий код ОКТМО.

Строка 030. Впишите код вида транспортного средства в соответствии с кодами, указанными в приложении № 5 к Порядку.

Строка 040. Поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о государственной регистрации (свидетельстве).

Строка 050. Укажите марку транспортного средства.

Строка 060. Запишите регистрационный знак транспортного средства. Посмотрите данные в свидетельстве о государственной регистрации.

Строка 070. Здесь теперь указывается дата регистрации транспортного средства. Это нужно для того, чтобы безошибочно определить – кто должен платить налог за месяц приобретения транспортного средства, покупатель или поставщик (продавец).

Строка 080. Указываем дату снятия с регистрационного учета. Цель этой строки точно такая же, как и строки 070.

Строка 090. Укажите налоговую базу.

Строка 100. Необходимо указать код единицы измерения этой налоговой базы. Определить его можно с помощью приложения № 6 к Порядку.

Строка 110. . Проставляется класс экологичности транспортного средства. Заполняется только в том случае, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

Строка 120. Укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

Строка 130. Пишем год выпуска транспортного средства, этот показатель берем из его техпаспорта.

Эта информация необходима, чтобы правильно выбрать повышающий коэффициент. В некоторых регионах от возраста автомобиля зависит также ставка транспортного налога. Кроме того, новая строка с годом выпуска машины дает налоговикам больше возможностей для проверки декларации. Если год выпуска не соответствует ставке, инспекция затребует пояснения о противоречиях в декларации.

Также с 1-го января 2017 года введены льготы на автомобили 2013-го и более поздних лет выпуска. Для контроля за льготой инспекторам налоговой инспекции тоже нужно знать дату производства машины.

Строка 140. Укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. При этом месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные, целые месяцы.

Количество полных месяцев определить не сложно. Если компания зарегистрировала машину до 15-го числа, то этот месяц нужно взять в расчет налога (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ, письмо Минфина России от 15.01.16 № 03-05-06-04/825). Если после 15-го, то компания не учитывает этот месяц в расчете, его учитывает поставщик или продавец автомобиля.

Точно также, если компания снимает транспорт с учета до 15-го включительно, то этот месяц считать не надо. А если после 15 числа — месяц нужно учесть при расчете транспортного налога.

Например. Компания купила легковой автомобиль 10 июня 2018 года и зарегистрировала его в ГИБДД 15 июня. Значит, покупатель возьмет июнь в расчет налога за полный месяц (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ).

Строка 150. Укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если один собственник, будет единица. Если собственников несколько, то каждый из них владеет определенной долей (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 160. Укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

Строка 170. Укажите ставку транспортного налога.

Строка 180. Укажите повышающий коэффициент, если стоимость авто больше 3 млн. руб. и налог по нему нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Строка 190. Рассчитайте сумму налога по формуле:

Стр. 190 = Строка 090 × Строка 170 × Строка 150 × Строка 160 × Строка 210

Строка 200. В некоторых субъектах РФ установлены региональные льготы по транспортному налогу. Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч. 2 ст. 7 Закона от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ). Если ваше транспортное средство относится к льготным объектам, по данной строке укажите количество полных месяцев использования льготы в 2018 году.

Строка 210. Рассчитайте коэффициент использования льготы по формуле: Строка 210 = Стр. 200: 12 мес.

Строка 220. Заполняется, если ваша компания полностью освобождена от транспортного налога.

Строка 230. Аналогично строке 210.

Строка 240. Заполняется, если компания уменьшает налог.

Строка 250. Аналогично строке 210.

Строка 260. Заполняется фирмами, которые используют льготную ставку налога.

Строка 270. Аналогично строке 260.

Строка 280. В строке 280 ставьте новый код вычета по «Платону» 40200.

Строка 290 – в этой новой строке компании будут показывать плату за вред автодорогам по системе «Платон» (Федеральный закон 03.07.2016 № 249-ФЗ). На эту плату компании вправе уменьшить налог за грузовики массой свыше 12 тонн (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Строка 300. Проставляется итоговая сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Строка 300= строка 190 – сумма той или иной льготы.

Например, если у компании есть льготы по системе «Платон», то

Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу в 2019 году

Транспортный налог относится к обязательному налогу, взимаемому с физических и юридических лиц, если на них зарегистрировано транспортное средство, являющиеся объектом налогообложения. Поскольку данный налог является региональным, его действия регламентируют законодательные акты субъектов России.

Что относится к объектам налогообложения по транспортному налогу

Согласно статье 358 НК РФ, объектами налогообложения считаются следующие транспортные средства:

• самоходные машины (автобусы, автомобили, мотороллеры, мотоциклы);

• водные транспортные средства (моторные лодки, гидроциклы, теплоходы, парусные суда и т.д.);

• воздушные транспортные средства (вертолеты, самолеты и т.д.).

Однако транспортные средства не являются объектами налогообложения если:

• легковой автомобиль мощностью до 100 л/с получен владельцем как социальная помощь;

• легковой автомобиль оборудован для использования инвалидами;

• мощность моторных и весельных лодок не превышает 5 л/с;

• пассажирские, речные и грузовые суда используются предпринимателями для осуществления пассажирских или грузовых перевозок;

• любой вид транспортных средств принадлежит органам исполнительной власти, связанной с военной службой;

• суда зарегистрированы в Российском международном реестре судов;

• транспортное средство находится в розыске (при подтверждении этого факта);

• специальные машины и трактора зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Кроме того, под налогообложение не попадают буровые суда, а также плавучие и стационарные морские платформы и установки.

Кто обязан уплачивать транспортный налог

Статья 357 Налогового кодекса РФ регламентирует, что плательщиками транспортного налога признаются граждане, владеющие транспортными средствами, регистрация которых осуществлялась на территории России. Это правило распространяется как на граждан России, так и на иностранных лиц или лиц, не имеющих гражданства. Исключение относится только к лицам, являющимся организаторами Олимпиады и Параолимпиады в городе Сочи. Зарегистрированные на них транспортные средства признаются используемыми для организации мероприятий и развития города Сочи, поэтому они не признаются объектами налогообложения. Также транспортные средства не облагаются налогом, если они зарегистрированы на лица, имеющие статус партнеров МОК.

Физические лица платят данный налог на основании расчетов, проведенных налоговыми органами согласно данных государственной регистрации транспортных средств. Юридические лица исчисляют сумму налога самостоятельно.

Как рассчитывается транспортный налог

Налоговые ставки по транспортному налогу являются величиной, устанавливаемой нормативно-правовыми актами субъектов России. При этом субъекты могут сами рассчитывать уровень ставок в зависимости от валовой вместимости, мощности двигателя, категории, а также года выпуска транспортного средства. Эти данные помогают определить срок полезного использования и срок эксплуатации транспортного средства на 1-е января текущего года.

Срок подачи декларации и уплаты налога в 2019 году

Отчетным периодом налогообложения является первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год. Организации, признанные налогоплательщиками, должны подать декларацию до 1-го февраля года, следующего за отчетным периодом. Согласно закону, субъекты могут на собственное усмотрение устанавливать отчетные периоды, в которые налогоплательщики обязаны внести авансовые платежи по данному налогу. Если же субъекты не определяют отчетных периодов, тогда декларация подается один раз в год.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу состоит из: Титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.

В Титульном листе прописывается отчетный период и данные налогоплательщика, включающие в себя ИНН/КПП, наименование и т.д. В Разделе 1 содержатся сведения о сумме налога, коды бюджетной классификации и ОКАТО.

Согласно правилам, в том случае, когда несколько объектов налогообложения, закрепленных за одним налогоплательщиком, находятся на территории разных муниципальных образований, но относятся к одному налоговому органу, налогоплательщик может заполнять одну декларацию, отдельно указывая в Разделе 1 данные по каждому муниципальному образованию.

В Разделе 2 содержатся данные об объекте налогообложения, налоговой базе и ставке. Также именно здесь прописываются налоговые льготы, если таковы имеются.

Как заполнять налоговую декларацию по транспортному налогу в 2019 году

Налоговая декларация принимается как в электронном, так и в бумажном виде. Если декларация заполняется от руки, можно использовать только ручку с синей, черной или фиолетовой пастой. Перед заполнением декларации документ нужно пронумеровать. Все страницы документа печатаются на отдельном листе. В документе запрещено использовать корректирующие средства. Если необходимо внести какие-либо исправления, они заверяются подписью заявителя. Поврежденные и скрепленные документы не принимаются.

Каждое поле декларации заполняется с первой ячейки. Любая стоимость указывается только в полных рублях. Текстовые данные прописываются заглавными печатными буквами. Если какие-либо сведения отсутствуют, в соответствующей ячейке ставится прочерк. В последней строке: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», нужно поставить дату и подпись руководителя. В некоторых случаях требуется подпись главного бухгалтера организации.

Как подать декларацию в налоговые органы

Оформленную декларацию по транспортному налогу в налоговые органы можно подать лично или же отправить документ письмом. Если декларация подается лично, документ должен предоставляться в двух экземплярах. В одном экземпляре инспектор налоговой службы поставит пометку в получении документа и передаст его налогоплательщику. Второй экземпляр декларации остается в налоговой службе.

Если декларация передается почтой, необходимо оформить заказное письмо и указать опись во вложении. В этом случае датой подачи документа будет считаться дата отправки письма.

Также декларацию можно подать и в электронном виде, воспользовавшись формой на сайте или услугами оператора.

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу

Образец заполнения декларации по транспортному налогу вы можете скачать прямо с нашего сайта, пройдя по ссылке внизу:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Декларация по транспортному налогу за 2017 год: бланк и пример заполнения

Какой сроки сдачи декларации по транспортному налогу на 2017 год юридическими лицами? По какой форме сдавать декларацию? Изменился ли бланк? Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре. Также см. “Изменения по транспортному налогу в 2018 году“.

Актуальный бланк транспортной декларации за 2017 год

С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Поясним в таблице, что в ней изменилось:

– 070 – дата регистрации транспортного средства;

– 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);

– 130 – год выпуска транспортного средства.

По строке 280 отражают код вычета, а по строке 290 – сумму вычета

Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

• лично или через представителя;
• по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.

Должны ли отчитываться «физики»?

В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД. Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности. Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2017 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.

Состав новой транспортной декларации в 2018 году

Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.

Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:

• в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
• по строке 130 – год выпуска;
• строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.

Титульный лист декларации

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

Номер корректировки

• если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
• если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Налоговый период

В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».

В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.

Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:

• в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
• в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик

Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Раздел 1 декларации

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Поясним особенности заполнения некоторых строк в разделе 1 декларации за 2017 год.

Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

Строка 140 и 160

В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.

Строки 190 и 300

В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Отчетность по налогу представляется только при наличии физического показателя – транспортного средства (ТС).

При отсутствии транспорта согласно перечня гл. 28 НК РФ обязанность предоставления декларации отсутствует.

Содержание

Индивидуальные предприниматели не отчитываются по налогу, уплата производится в порядке, установленном для физлиц.

Что нужно знать ↑

Срок сдачи декларации установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным. Региональными законодательными актами может быть изменена дата отчетности, но срок не может быть установлен ранее 1-го февраля.

При совпадении даты с нерабочим днем срок переносится на ближайший рабочий день. Для декларации по транспортному налогу сроки сдачи в 2019 году совпали с выходным днем и перенесены на 2-е февраля.

Состав показателей декларации охватывает сведения:

• наличия объектов.
• величины налогооблагаемой базы.
• региональной ставки налога.
• разрешенных к применению льготах.

Форма бланка по транспортному налогу утверждены Приказом Минфина от 20.02.2012 г. за № ММВ-7-11/99@. Документом установлен порядок заполнения декларации.

При наличии обособленных подразделений в организации компания может подавать одну декларацию по месту регистрации головного органа с указанием ОКТМО территории фактического расположения движимой единиц.

Порядок определения налоговой базы установлен в ст. 359 НК РФ.

Величина показателя зависит от типа транспортной техники предприятия:

1. Для единиц с наличием мотора – по мощности, выраженной в лошадиных силах.
2. По воздушным единицам принимается общая величина всех моторов, измеряемая в килограммах силы.
3. В технике водного типа – по вместимости техники, выраженной в тоннах.
4. По средствам, не относящимся к списку, указанному выше, за базу принимается единица транспорта.

Учет налоговой базы ведется по каждому транспортному средству отдельно, в декларации внесение данных производится на отдельных листах.

Законодательством установлена обязанность применения повышающих коэффициентов. Увеличение базы производится при наличии условий:

• повышению базы подлежат легковые автомобилей стоимостью свыше 3-х миллионов;
• величина повышающего коэффициент определяется стоимостью и годом выпуска автомобиля.

Полный перечень коэффициентов указан в п. 2 ст.362 НК РФ.

Начиная с 2019 года, повышение коэффициентов производится ежеквартально, их применение обязательно при начислении авансового платежа по налогу.

При расчете транспортного налога предприятиями имеются особенности:

1. В случае передачи движимого имущества юридическим лицом в аренду плательщиком налога является арендодатель (собственник) – организация. В обязанность арендодателя входит и представление отчетности по средству.
2. Если арендодателем является физическое лицо, согласно ст. 357 НК РФ плательщиком налога выступает организация-арендополучатель. Условием возникновения обязательств служит передача прав пользования и владения на основании доверенности. Для снятия обязанности налогообложения с физлица необходимо арендодателю обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.
3. При передаче транспорта в лизинг плательщиком выступает либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Установление плательщика определяется условиями договора. Если движимое имущество принято на учет, его владелец будет исчислять и уплачивать налог в бюджет.

Транспорт, приобретенный либо выбывший в течение налогового периода, подлежит учету из количества месяцев полезного использования.

Налоговый период определяется из расчета полного месяца, в котором произошло постановка на учет или реализация. Если действия произошли в течении месячного периода, для учета принимается база одного месяца.

Рассмотрим порядок начисления транспортного налога на примере. Предприятие ООО «Метроном» имеет на балансе легковой автомобиль.

Мощность двигателя – 251 л.с. Ставка, утвержденная в регионе, установлена в размере 15 рублей. Автомобиль был принят на учет в апреле-месяце.

При расчете используем поправочный коэффициент учета количества месяцев эксплуатации.

К попр = 9/12 = 0,75

Н тр = 251*15*0,75 = 2823,75 (руб.) (для декларации величину округляем, заносится 2824 рубля)

где К попр – коэффициент поправочный учета количества месяцев.
Н тр – полная годовая сумма транспортного налога.

Сумма авансового платежа – 941 рубль, первый срок платежа начинается со второго квартала текущего года. Окончательный платеж подлежит перечислению в сумме 942 рубля.

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу ↑

Налоговая декларация по транспортному налогу заполняется в целых рулях, копейки округляются по математическому методу.

При составлении декларации учитываются требования:

1. Показатели налоговой декларации на бумажном носителе не должны иметь помарок и подчисток.
2. При заполнении в ручном режиме используются черные, фиолетовые или синие цвета пасты ручки и произведены с помощью заглавных печатных букв.
3. Поля, по которым отсутствуют показатели, прочеркиваются одной линией.
4. При машинописном варианте печать листов производится с одной стороны листа.
5. Все листы имеют сквозную нумерацию. Первый номер присваивается титульному листу. Цифры указываются в правой части окна, левые окошки заполняются «0»-ми показателями.

Заполнение цифр во всех знакоместах производится слева направо, сопровождая прочерками незаполненные окна.

Структура декларации

Количество разделов декларации по транспортному налогу бланка имеет небольшой объем.

В перечень состава формы отчетности входят:

• титульный лист;
• раздел 1 с показателем величины налога, уплаченного по авансовым периодам и остатку, уплачиваемому по итогам года;
• раздел 2 с полными характеристиками единиц техники и расчетом суммы налога по каждому средству.

При формировании показателей бланка используются справочные материалы, приложенные к порядку заполнения формы.

Для упрощения заполнения предлагается воспользоваться расшифровкой кодировок:

• отчетного периода;
• видов преобразования предприятий;
• порядка формы отчетности;
• способа представления формы;
• видов ТС;
• показателей измерения налогооблагаемой базы;
• вариантов льгот.

Использование расшифровок кодировок – обязательное требование при формировании показателей декларации.

Заполнение титульного листа производится налогоплательщиков, за исключением раздела, заполняемого работником ИФНС.

Видео: как заполнить декларацию по транспортному налогу

Все данные относительно регистрационных сведений налогоплательщика берутся из учредительных готовых форм.

В титульном листе указываются:

1. ИНН, КПП предприятия.
2. Порядковый номер представляемой формы. «0» присваивается первичному документу. Показатель цифры от «1»-цы и далее указывает на очередность корректировки.
3. Кодировка периода, за который подается декларация согласно справочника из приложения к правилам заполнения.
4. Код налогового органа, представления указываются по справочникам.
5. Полное наименование предприятия.
6. Код вида деятельности. В качестве показателя указывается основной код.

В титульном листе заполняется лицо, которое производит подачу деклараций. Сдача формы может производится налогоплательщиком или его представителем.

Лицо идентифицируется (фамилия, инициалы) и ставит подпись. Подлинность данных заверяется печатью.
Лист нумеруется, для контакта заносятся данные телефона предприятия.

Если к отчетности прилагаются оправдательные документы, например, указывающие на льготу или подтверждающие срок использования технического средства, количество дополнительных документов также подлежит указанию.

Заполнение раздела осуществляется на основании произведенного расчета.

Показатели строк раздела показывают: