Транспортный налог декларация в 2019 году

Транспортный налог в 2018-2019 годах для юридических лиц

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2018–2019 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

• С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.
• Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
• Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
• Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
• Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.

• Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
• Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Декларацию по транспортному налогу за 2019 год надо будет сдать по новой форме

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 26.11.18 № ММВ-7-21/664@. Приказ вносит изменения в форму и формат декларации по транспортному налогу (утв. приказом ФНС от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@). По обновленной форме налогоплательщики впервые должны будут отчитаться при подаче декларации за 2019 год.

Сразу отметим, что каких-то «революционных» изменений в форме декларации не произошло. Структура отчетности не изменилась. Как и прежде, декларация состоит из титульного листа; раздела 1 (отражение сумм налога к уплате) и раздела 2 (расчет налога по каждому транспортному средству).

Основные изменения внесены в порядок заполнения декларации. Одна из поправок связана с тем, что с 2019 года утратит силу норма, позволяющая владельцам большегрузов уменьшать сумму транспортного налога на сумму «дорожного сбора» (п. 2 ст. 362 НК РФ). Соответственно, в строках 280 и 290 обновленной декларации нужно будет указывать код и сумму налогового вычета в отношении большегруза за налоговый период, в котором такой вычет применялся (допускался).

Кроме этого, скорректированы коды видов транспортных средств. Например, для легковых автомобилей, оборудованных для использования инвалидами, предусмотрен отдельный код (510 01). Для тракторов (сельскохозяйственных и прочих) предусмотрен один код (530 01). Общий код введен также для всех видов автобусов (540 00).

Помимо этого, изменены штрих-коды на листах декларации: «05408016» заменен на «05409013», «05408023» — на «05409020», «05408030» — на «05409037».

С 2019 года изменится форма декларации по транспортному налогу

ФНС планирует изменить форму декларации по транспортному налогу. Уведомление о подготовке соответствующего приказа опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Действующая форма декларации утверждена приказом от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ (с изменениями и дополнениями).

Как поясняет ФНС, новая форма будет учитывать, что с 1 января 2019 года утрачивают силу нормы статьи 362 НК РФ об уменьшении транспортного налога сумму платы за проезд автомобиля массой свыше 12 тонн по общим дорогам (система «Платон»), уплаченную в отношении такого транспортного средства в налоговом периоде.

Также с 1 января 2019 года перестает действовать норма, которая освобождает организации от уплаты авансовых платежей по налогу в отношении транспортных средств массой свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре системы «Платон».

Кроме того, коды видов транспортных средств в декларации по транспортному налогу будут приведены в соответствие кодам, утвержденным приказами ФНС от 19.03.2018 № ММВ-7-21/151@ и от 27.06.2018 № ММВ-7-21/419@.

Напомним, эти приказы утверждают формы сведений о транспортных средствах и об их владельцах, которые представляют в ФНС регистрирующие органы.

Обновленную форму декларации по транспортному налогу ФНС планирует ввести с 1 января 2019 года.

Транспортный налог взимается в региональные бюджеты с целью финансирования дорожного строительства и ремонта уже существующих дорог. Дискуссия об отмене этого налога ведется уже не первый год.

На уровне Правительства и Госдумы отмена транспортного налога всерьез обсуждалась в 2009-2010 годах. Тогда кабмин одобрил идею отмены транспортного налога взамен на повышение акцизов на топливо. За период 2011-2013 годов повысить акцизы предлагалось в два раза. В этот же срок планировалось отменить и транспортный налог. Такой большой рост акцизов правительство объясняло необходимостью компенсировать выпадающие региональные доходы от отмены налога.

В результате в 2013 году акциз на бензин вырос вдвое (часть средств сейчас идет на ремонт и строительство дорог), но отмены транспортного налога так и не произошло. Это позволяет говорить о двойном налогообложении владельцев транспортных средств. Они не только платят акцизы в дорожный фонд с каждого купленного литра бензина, но и вынуждены уплачивать транспортный налог.

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году

Декларация по транспортному налогу ассоциируется с отчетностью юридических лиц по причине того, что физлица, в частности ИП, заполнением отчета не занимаются. В нашей рубрике, посвященной декларации по транспортному налогу , отражены особенности ее оформления.

Как выглядит декларация по транспортному налогу — 2019

Налоговая декларация по транспортному налогу за налоговый период 2018 года (сдавать будем в 2019-м) составляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Скачать действующий бланк декларации по транспортному налогу 2018-2019 годов можно на нашем сайте.

Как заполнить декларацию

Заполнение декларации по транспортному налогу — обязанность организаций. Расчет налога за физлиц и ИП производит ИФНС, высылая им соответствующее уведомление.

Состав декларации по транспортному налогу 2018-2019 гг.:

• Титульный лист — это «обложка» декларации по транспортному налогу, на которой указывается ИНН, КПП, наименование плательщика, период отчета, код ИФНС. При этом заполнять КПП необходимо с учетом некоторых особенностей. Например, если налогоплательщик относится к крупнейшим, то проставляется КПП самой организации.

Подробности см. здесь.

О других особенностях и о том, как правильно отразить КПП в декларации по транспортному налогу в прочих ситуациях, рассказывается в публикации «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

• Раздел 1 декларации по транспортному налогу: здесь отражается КБК и ОКТМО, сумма налога.

Куда подавать декларацию и какой ОКТМО указывать за закрытое подразделение, узнайте здесь.

• Раздел 2: в нем производится расчет налога. При этом количество данных разделов будет равно числу учтенных в ГИБДД транспортных средств (далее ТС). Это обусловлено тем, что в строки 040—060 декларации по транспортному налогу вносятся индивидуальные характеристики ТС.

Правильно заполнить форму вам помогут наши материалы:

А контрольные соотношения для проверки отчета перед отправкой в ИФНС вы найдете здесь.

Отметим, что законодательством РФ не предусмотрено оформление декларации по транспортному налогу с нулевыми значениями. Подробности см. в материале «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году

Декларация по транспортному налогу сдается раз в год. Так, в 2019 году нужно отчитаться за 2018 год — до 01.02.2019 включительно. Сдачу промежуточных деклараций по транспортному налогу (авансовых расчетов) НК РФ не предусматривает. Но уплата налога авансами возможна при указании на это в региональных законах.

Срок оплаты налога и авансов также отражается в законах, изданных региональными властями, но для окончательного расчета по налогу он не должен опережать день отправки отчета. Физлицам же следует платить налог не позднее 1 декабря года, наступающего за тем, в отношении которого делается уплата. Так, налог за 2018 год должен быть уплачен не позднее 02.12.2019, т. к. 01.12.2019 выпадает на выходной день.

Несмотря на то что декларация по транспортному налогу – небольшой и не очень сложный отчет, он содержит множество данных, от корректного занесения которых зависит точность расчета налога. Безошибочно заполнить декларацию вам поможет наша рубрика «Декларация по транспортному налогу».

Остались вопросы, задайте их на нашем форуме и получите квалифицированный ответ в короткие сроки.

С 2019 года меняется порядок налогообложения транспортных средств

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения законодательства, касающиеся порядка налогообложения транспортных средств.

Для налогоплательщиков-физических лиц отменяется применение повышающих коэффициентов 1,3 и 1,5 при расчете транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили. Теперь для машин средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более трех лет, при расчете налога будет применяться только повышающий коэффициент 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ). При этом расширен Перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, формируемый Минпромторгом России. Он подлежит использованию при расчете транспортного налога для физлиц за 2018 год. В него было включено более 1120 марок и моделей автомобилей. Например, в обновленный перечень вошли «BMW 340i xDrive Гран Туризмо», «Hyundai Genesis G90 Royal», «Mercedes-Benz Mercedes-AMG GT C».

Для налогоплательщиков-организаций прекращает действовать федеральная льгота, уменьшающая налог в отношении транспортного средства массой свыше 12 тонн на величину платы, внесенной в систему «ПЛАТОН» в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования. С 2019 года уплата налога и авансовых платежей такими лицами должна производиться в полном объёме, за исключением случаев применения иных налоговых льгот.

Также ФНС России утвердила изменения в порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу. Они будут использоваться с налогового периода 2019 года.

Изменения могут произойти и на региональном уровне, так как органы законодательной власти субъектов РФ могут самостоятельно устанавливать налоговые ставки и льготы по транспортному налогу. Подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

Транспортный налог в 2019 году

За собственниками транспортных средств в Российской Федерации закреплена обязанность уплаты налога. Сбор должен уплачиваться вне зависимости от типа передвижной техники и интенсивности ее использования. Транспортный налог в 2019 году начисляется и уплачивается за прошедший период. По этой причине обязанность перечисления сбора остается за собственником даже после его продажи или отправления в утиль. Например, если владелец реализовал свой автомобиль в 2018 году, в 2019 он обязан будет заплатить налог на авто.

Как уплачивается транспортный сбор в пользу государства: способы и сроки

Расчет суммы причитающегося к уплате обязательного платежа производится налоговым органом по месту регистрации собственника. После этого размер налога доводится плательщику в виде уведомления не позднее, чем за 30 суток до дня расчета с бюджетом:

• В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (личный кабинет налогоплательщика, аккаунт на портале государственных услуг или по электронной почте);
• Под личную подпись.

Вручение уведомления в руки налогоплательщику используется достаточно редко. Это увеличивает расходы государства и сокращает срок для уплаты сбора. В любом случае даже транспортный налог для пенсионеров в 2019 году должен быть уплачен в полном объеме и в установленные законодательством сроки. Иначе у налогоплательщика возникает просроченная задолженность и начисляются пени.

Как подсчитать, сколько должен государству за содержание автомобиля

Если владелец авто хочет спланировать свой бюджет или проверить государство, он всегда может использовать для расчета калькулятор транспортного налога 2019, который представлен ниже. Общее правило, которое сохраняется для всех обязательных сборов в Российской Федерации, это подсчет налоговой базы. Последний показатель рассчитывается на основе нескольких параметров, в числе которых мощность двигателя передвижной техники. Коэффициент рассчитывается в лошадиных силах. Соответственно, чем меньше объем двигателя, тем меньше будет сумма сбора.

Рассчитать налог на авто только по одному показателю мощности нельзя. Второй параметр – ставка налога, предусматривающая зависимость начисления от региона проживания собственника. Определение коэффициента осуществляется законодательством местных органов власти. Если таких нормативных актов не существует для конкретного региона, то для того чтобы рассчитать налог на машину, придется обратиться к статье 361 Налогового Кодекса.

Калькулятор транспортного налога

При пользовании калькулятором расчет налога на авто производится автоматически.

Полноэкранная версия сервиса представлена на сайте ФНС.

Повышающие коэффициенты

Обещанные налоги на роскошь в отношении транспортных средств предусматривает дополнительную фискальную нагрузку на владельцев авто стоимостью свыше 3000000 рублей. Корректировочный показатель рассчитывается с учетом возраста транспортного средства:

• Расчет транспортного налога на автомобили стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей производится с учетом повышения на показатель 1,1 (для авто старше 2 лет). Если собственник владеет техникой менее года, сбор будет скорректирован на значение 1,5;
• На размер содержания автомобилей стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей действует повышающий коэффициент 2 до достижения срока эксплуатации 5 лет;
• Рассчитать транспортный налог с учетом поправочного коэффициента 3 обязаны налоговые органы в отношении зарегистрированных авто стоимостью свыше 10 миллионов рублей.

Что делать если не пришла квитанция и где узнать задолженность

Отсутствие в почтовом ящике квитанции установленной формы не освобождает от уплаты обязательного сбора. Платежи по транспортному налогу должны быть произведены налогоплательщиком в установленные законодательством сроки (до 1 октября). Узнать свои начисления можно самостоятельно. Для этого можно обратиться в региональную ИФНС по месту жительства или воспользоваться государственными услугами на специализированном портале. Узнать транспортный налог также можно в личном кабинете налогоплательщика после получения идентификационных данных все в той же ИФНС.

Основным идентификатором, по которому можно узнать размер начисленных сборов, является ИНН. После первого ноября текущего года на специальных сервисах публикуется информация по задолженности, в том числе и налоговой. Если вы нашли информацию согласно своему ИНН, это значит, что уже придется платить не только обязательный платеж, но и пени по транспортному налогу

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Определение категорий граждан, вышедших на заслуженный отдых, производится местными органами власти. Согласно Федеральному законодательству, транспортный налог на машину могут не платить те пенсионеры, которые владеют средствами передвижения с двигателем мощностью менее 100 лошадиных сил. При этом автомобиль должен быть получен при участии органов социальной защиты. Транспортный налог для пенсионеров не устанавливается и в случае, если авто оборудовано специальным оборудованием для управления лицами с ограниченной дееспособностью (инвалидами).

Контроль за поступлением денежных средств от обязательных сборов за машины осуществляется местными органами власти. Ввиду этого органам местного самоуправления предоставляется право самостоятельно устанавливать режимы налоговых льгот.

Декларация по транспортному налогу для юридических лиц

Все организации (за исключением индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают транспортный налог для физических лиц), на балансе которых имеются средства передвижения, обязаны уплачивать сбор за владение ТС. Закон о транспортном налоге предусматривает для компаний обязанность по сдаче годовых налоговых деклараций и уплаты сбора (до 1 февраля следующего года). Законодательство соответствующего субъекта РФ может предусматривать иные сроки перечисления налога, но не ранее установленного периода по общему правилу.

Отменят ли сбор за владение машиной в ближайшем будущем

Оплата транспортного налога, согласно статистическим данным, приносит доход в российский бюджет порядка 150 миллиардов рублей ежегодно. Понятно, что в период кризиса отказываться от таких поступлений никто не согласится. Вместе с тем, идеи по упразднению сбора существуют достаточно давно. Диссонанс в общественном мнении связан по большей части с низкой исполнительностью органов власти по освоению налога по прямому предназначению. Справедливая сумма транспортного налога вполне позволяет восполнить ущерб, нанесенным транспортным средством и дорогам, и экологии.

Идейный кризис по вопросу сбора за владение машиной усиливается на фоне двойного обложения. Так, собственник авто платит не только транспортный налог по ИНН, но и акцизы, включенные в стоимость топлива. А юридическое лицо в свою очередь еще ряд дорожных налогов и сборов. Вернуться к рассмотрению вопроса чиновники обещают не ранее, чем после восстановления экономического положения в стране. А пока ставки транспортного налога в Московской области и другие исходные данные для расчета будут скрупулезно использоваться налоговыми органами для исчисления обязательных сборов.