Штраф по налогу на прибыль 2019

КБК по налогу на прибыль на 2019 год

Основные коды бюджетной классификации (КБК), которые вы указываете в платежках на уплату налога на прибыль в 2019 году, не меняются. Изменения коснулись лишь налога на прибыль с процентов по рублевым российским облигациям, выпущенным с 1 января 2017 года. Минфин ввел по такому доходу новый код. Основные актуальные значения на 2019 год мы привели в удобной таблице. Там же найдете КБК на пени по прибыли и штрафы.

Главные новости февраля для бухгалтера

КБК налог на прибыль 2019 года для юридических лиц

Платеж

КБК 2019

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов:

— по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно;

— по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года

182 1 01 01090 01 1000 110

182 1 01 01090 01 2100 110

182 1 01 01090 01 3000 110

КБК налог на прибыль федеральный бюджет 2019

Вид налога на прибыль

Сам налог

Пени

Штраф

В федеральный бюджет (ставка 3%)*

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

В федеральный бюджет для консолидированных групп

182 1 01 01013 01 1000 110

182 1 01 01013 01 2100 110

182 1 01 01013 01 3000 110

С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

С дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

С прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1000 110

182 1 01 01080 01 2100 110

182 1 01 01080 01 3000 110

с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

КБК налог на прибыль в региональный бюджет в 2019 году

Вид налога на прибыль

Сам налог

Пени

Штраф

В региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)*

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

В региональный бюджет для консолидированных групп

182 1 01 01014 02 1000 110

182 1 01 01014 02 2100 110

182 1 01 01014 02 3000 110

* Для консолидированных групп налогоплательщиков установлены свои коды бюджетной классификации.

Пример платежного поручения на уплату налога на прибыль в региональный бюджет

Что будет, если бухгалтер ошибся в КБК

Банк не может отказать бухгалтеру в приеме платежного поручения на уплату налога, если в нем указан неправильный код.

Банки обязаны проверять лишь полноту заполнения расчетного документа. Отказаться принимать поручение банк не вправе. Даже если поле 104, где положено указывать КБК, вообще не заполнено. Это не задача банков — контролировать соответствие указанного КБК тому или иному налогу.

При всем вышеперечисленном ошибаться здесь крайне нежелательно. Любая неточность может привести к недоимке по конкретному налогу, с последующим штрафом.

КБК для уплаты налога на прибыль

КБК для уплаты налога на прибыль

КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

Особенности расчета и уплаты налога на прибыль юрлиц

Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.

Кого налог на прибыль не касается:

• предприниматели на особых налоговых режимах – УСН, ЕНВД или ЕСХН;
• владельцы игорного бизнеса (для них предусмотрен специальный налог);
• те, кто участвует в инвестиционном проекте центра Сколково.

Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.

Как рассчитать этот налог

Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.

Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.

Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Несмотря на то, что отчетный период составляет год, авансовые платежи необходимо вносить помесячно (в основной массе налогоплательщиков) или поквартально (отдельные категории, указанные в п.3.ст.286 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?

Виды нарушений, приводящие к штрафам

Нарушения, приводящие к штрафу по налогу на прибыль, в соответствии с НК РФ условно могут быть разделены на 4 группы:

1. Нарушения порядка сдачи отчетности.
2. Неуплата налога.
3. Нарушения правил учета.
4. Непредставление данных для налогового контроля.

Нарушения порядка сдачи отчетности

В эту группу попадают:

1. Несвоевременная подача декларации (ст. 119 НК РФ). Она грозит наложением на компанию штрафа в размере 5% от налога, отраженного к уплате по декларации. Он начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). При этом минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если начислений нет), а максимальный — 30% от начисленного налога (что равнозначно 6 месяцам срока задержки).

См. также:

2. Нарушение способа направления декларации (ст. 119.1 НК РФ). Касается компаний, обязанных сдавать электронную отчетность (п. 3 ст. 80 НК РФ). Это:

• крупнейшие налогоплательщики;
• предприятия со среднесписочной численностью более 100 человек.

При направлении декларации налоговикам другим способом компания будет оштрафована. Сумма штрафа составляет 200 руб.

Неуплата налога

К этой группе также относятся два вида нарушений:

1. Неуплата или уплата налога не в полном объеме (ст. 122 НК РФ) из-за ошибок в расчете налогооблагаемой базы или из-за неплатежей. В наиболее распространенных случаях штраф составляет 20% от недоплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Если ситуация касается занижения базы по сделкам между взаимозависимыми лицами, то оштрафуют на 40% от недоплаченного налога — минимум на 30 000 руб. (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Но его можно избежать, если фирма докажет, что цены по таким сделкам соответствовали рыночным (п. 2 ст. 129.3 НК РФ).

Если фирма не учла в прибыли доходы подконтрольной иностранной компании, то ей будет начислен штраф в размере 20% от недоплаченного налога — минимум 100 000 руб. (ст. 129.5 НК РФ).

Если налоговики докажут умышленное занижение налоговой базы, то с виновника возьмут 40% от недоплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ).

От наказания по ст. 122 НК РФ закон освобождает ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, если искажение произошло по вине одного из ее участников, сообщившего неверные факты для подготовки отчетности (п. 4 ст. 122 НК РФ). В этом случае наказание по ст. 122 НК РФ понесет именно участник, виноватый в искажении данных (ст. 122.1 НК РФ).

2. Неосуществление налоговым агентом удержания и уплаты налога (ст. 123 НК РФ). Это относится к компаниям, выплачивающим, например, дивиденды. Штраф составляет 20% от суммы налога.

Штрафы, относящиеся к этой группе, начисляются только на не доплаченные на момент проверки (камеральной или выездной) суммы налогов. Если до проведения проверки налог уплачен, хоть и с опозданием, то на уплаченный с задержкой налог начисляются пени. При этом вопрос начисления штрафов не касается авансовых платежей по налогу на прибыль. По ним начисляются только пени.

Нарушения правил учета

Непосредственное отношение к налогу на прибыль имеет ряд нарушений, приводящих к санкциям по ст. 120 НК РФ. Имеются в виду грубые нарушения порядка учета расходов, доходов и объектов налогообложения. К ним относят (п. 3 ст. 120 НК РФ):

• недостающую первичку;
• отсутствие налоговых учетных регистров;
• постоянные (более одного случая в течение года) ошибки в отражении операций в налоговых регистрах.

Даже если при этом не последовало искажения налоговой базы, наказать могут:

• на 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ), если нарушения присутствовали в течение одного налогового периода (года);
• на 30 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ), если они происходят на протяжении более одного налогового периода (года).

Если же допущение таких нарушений привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20% от недоплаченного налога — минимум 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Непредставление данных для налогового контроля

К штрафу по налогу на прибыль могут быть также отнесены санкции по ст. 126 и 129 НК РФ, устанавливающим наказание за ненаправление сведений, необходимых для налогового контроля, или документов, связанных с расчетом налогооблагаемой базы, которые подтверждают обоснованность ее величины.

Нарушение срока подачи документов чревато наложением штрафа в размере 200 руб. за каждую не сданную вовремя бумагу (п. 1 ст. 126 НК РФ).

В случае отказа от представления документов или при направлении искаженных данных штраф может составить 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ).

В случае отказа или уклонения от представления документов или при подаче искаженных данных по подконтрольной иностранной компании штраф будет еще больше — 100 000 руб. (п. 1.1 ст. 126 НК РФ).

Если компания не направляет инспекторам сведения, нужные им для осуществления контрольных действий, то она может быть оштрафована по ст. 129.1 НК РФ:

• на 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ) при однократном проступке;
• на 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ), если нарушение имело место более одного раза в течение года.

Если не сданы (или искажены) сведения в уведомлении о контролируемых сделках, то это повлечет за собой штраф в размере 5 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).

Ненаправление или искажение сведений об участии в иностранных компаниях приведет к штрафу в 50 000 руб. за каждую иностранную фирму (п. 2 ст. 129.6 НК РФ).

В случае ненаправления или искажения сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях может быть применен штраф в размере 100 000 руб. за каждую контролируемую иностранную фирму (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

В отношении подачи документов для целей налогового контроля следует иметь в виду, что данные, передаваемые налоговикам по запросу относительно другой организации, в дальнейшем могут быть использованы для проверки той компании, которая отвечает на запрос. Поэтому крайне важна достоверность подаваемых сведений. При этом организация может использовать право не сдавать повторно однажды уже переданные документы (п. 5 ст. 93 и п. 5 ст. 93.1 НК РФ), но для этой цели необходимо иметь подтверждение факта их отправки.

Об особенностях взимания штрафов в случае непредставления документов по встречной проверке читайте в статье «Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?» .

Бухгалтерский и налоговый учет штрафа по налогу на прибыль

Начисленные штрафы, связанные с платежами в бюджет, в бухгалтерском учете отражаются в прочих расходах и учитываются на счете 99. Начисление фиксируется проводкой Дт 99 Кт 68. При этом начисления должны быть учтены с привязкой к соответствующей аналитике статей.

Для целей налогового учета штрафы по налогу на прибыль относятся к расходам, не уменьшающим базу по налогу на прибыль.

Штрафы за нарушения налогового законодательства довольно многочисленны, и избежать их удается не каждому налогоплательщику. Но в некоторых случаях законодательство позволяет избавиться от штрафов (например, уплатив недоимку и пени до подачи уточненной декларации или доказав, что занижения налогооблагаемой базы по сделке между взаимозависимыми лицами не было, а цены соответствовали рыночным) или снизить их размер.

В каких случаях можно рассчитывать на снижение размера штрафа читайте в материале «Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое» .

КБК по налогу на прибыль в 2019 году

В 2019 году изменились КБК. Посмотрите таблицы кодов по налогу на прибыль, а также пени и штрафы по нему для федерального и регионального бюджета.

КБК по налогу на прибыль 2019 – это комбинация 20 цифр, представляющих собой шифровку данных по уплачиваемому налогу. Каждая цифра кода имеет свое значение, в частности:

• 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это ФНС — 182);
• 4-6 – что вы платите (например, 101 – налог на прибыль);
• 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
• 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
• 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
• 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110.

Теперь зная, из каких цифр строится код бюджетной классификации на прибыль, можно сформировать код самостоятельно.

Будьте внимательны! Любая цифра из КБК – это важный информатор для того, чтобы компьютер отправил ваш платеж по нужному адресу. Неправильное указание хотя бы одной цифры приведет к тому, что платеж не пройдет.

Налог на прибыль: КБК 2019

Всегда проверяйте коды бюджетной классификации. Для этого воспользуйтесь готовыми КБК по налогу на прибыль 2019.

КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет (2019)

Как известно, налог на прибыль платится из расчета 20% от базы. Из этой суммы в 2019 году 3% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Для каждого платежа существует свой КБК.

Важно! КБК по налогу на прибыль 2019 в федеральный бюджет для юридических лиц — 182 1 01 01011 01 1000 110

Этот код применяется в большинстве случаев при уплате налога на прибыль. Но есть ряд исключений, когда нужно будет в платежку вписать иной код.

Например, согласно приказу Минфина от 09.06.2017 № 87н, в 2018 году введены несколько новых КБК при платеже налога с прибыли от облигаций компаний РФ, выпущенных с 01.01.2017 по 31.12.2021 года.

КБК 2019 года: налог на прибыль для юридических лиц

Компаниям надо платить налог на прибыль в 2019 году на КБК в редакции приказа Минфина от 09.06.17 № 87н. Чиновники ввели новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года.

КБК налога на прибыль представляют собой коды, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Не так давно коды обновились. Разберем, в чем отличия новых КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц от прежних и как их применять.

КБК по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц

Организации и предприниматели обязаны платить налог на прибыль:

• 17 % — в региональный бюджет;
• 3 % — в федеральный.

Такое же распределение и ставки действуют в 2019 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.17 № 87н).

Изменения в КБК 2019 года налога на прибыль для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года. Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже.

Скачать все КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц

Новые КБК налога на прибыль 2019 (налог с облигаций)

КБК налога на прибыль — штрафа, в Москве в 2019 году

В бухгалтерском учете налог на прибыль необходимо отражать вместе со всеми остальными финансовыми операциями различного рода.

Содержание

Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, – взимается со всех доходов и прибыли, которую получила компания, ведущая финансовую деятельность на территории одного из регионов РФ.

К предприятиям, которые облагаются этим налогом, относятся также всевозможные банки и страховые компании.

Величина данного налога определяется по довольно простой формуле: установленный законодательством процент от суммарного дохода, полученного ото всех видов деятельности, из которого вычитаются всевозможные скидки и льготы.

Вычисление налогооблагаемого дохода осуществляется на основании декларации, подаваемой в налоговую службу.

Налог на прибыль в Москве (КБК 2019 года) несколько отличается от прибыли, полученной различными организациями в других регионах. Это всегда следует учитывать при составлении налоговой декларации.

К различного рода вычетам относятся:

1. Издержки: транспортные (на амортизацию автомобилей и топлива), производственныею
2. Расходы на подготовку квалифицированных кадров для осуществления деятельности организации (повышение квалификации, переподготовка).
3. Расходы на модернизацию оборудования, научные исследования, а также другие подобные, направленные на улучшение и оптимизацию производственного процесса.
4. Оплата процентов по всевозможным задолженностямю
5. Расходы на разного рода рекламные акции, представительство.

Расходы последнего типа делятся на два вида:

• учитывающиеся при налогообложении целиком, в полном объеме;
• учитывающиеся при налогообложении в пределах не более 1% от получаемого дохода.

С перечнем не облагаемых налогом доходов можно ознакомиться в статье 251 НК РФ.

Законные основания

Налог на прибыль перечисляется в региональный и местный бюджет на основании пункта первого статьи 246 Налогового кодекса Российской федерации.

Согласно ему налогоплательщиками является следующие организации:

• компании заграничные, которые осуществляют свою деятельность на территории России через своих представителей или непосредственно;
• компании отечественного происхождения, получающие доход от источников в регионах страны (налоги выплачиваются в региональный бюджет).

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно посмотреть здесь.

Ставка по налогу на прибыль составляет, согласно НК РФ, 20%.

2% процента от всей суммы зачисляется в бюджет федеральный, а оставшиеся средства перечисляются в бюджет субъекта, на территории которого прибыль была получена.

При несвоевременной оплате налога на прибыль полагаются довольно серьезные штрафы и пени:

• путем не внесения в налоговую декларацию каких-либо доходов, полученных в результате деятельности компании;
• путем преднамеренного уменьшения в налоговой декларации количества полученного дохода.

Код КБК (Код Бюджетной Классификации) состоит из двадцати чисел, каждое из которых имеет свое значение:

• первые три цифры КБК – код администратора от доходов по бюджету. Как пример можно привести ФНС (Федеральную налоговую службы) – она имеет код №182, или же фонд пенсионного страхования РФ – код №392;
• четвертая цифра в коде КБК является показателем группы доходов. При оплате налога по доходам обычно прописывается цифра 1 – она является обозначением дохода;
• пятый и шестой разряд в КБК также обозначают доходы, но более точно. Следующие комбинации цифр обозначают: