Налог на прибыль назначение платежа 2019

Оглавление:

Налог на прибыль за год — образец платежки

Платежное поручение по налогу на прибыль за 2018 год: основные этапы оформления

Платежное поручение по налогу на прибыль за год оформляется в несколько этапов:

  • на этапе 1 рассчитайте сумму налога, подлежащую перечислению по итогам года;
  • на этапе 2 заполните необходимые поля платежного поручения налога на прибыль за год, уточните актуальные КБК и иные платежные реквизиты;
  • на этапе 3 проконтролируйте внесенные в платежку коды и иную информацию (используйте для контроля образец платежки по налогу на прибыль за год, размещенный на нашем сайте).

О каждом этапе детальнее узнайте из таблицы в следующем разделе.

Какие требования предъявляются к номеру платежного поручения, узнайте из публикации.

Полезные подсказки по заполнению платежки

Подготовить платежное поручение быстро и без ошибок вам помогут наши рекомендации:

Этапы подготовки и оформления платежных поручений для перечисления налога на прибыль за 2018 год

Подсказки по заполнению и дополнительная информация

1. Подготовительный этап

Рассчитайте налог на прибыль по итогам 2018 года (НП2018)

Разобраться в нюансах формирования налоговой базы (НБ) помогут материалы нашей рубрики

Распределите НП2018 на две части:

  • часть 1 — 3% × НБ;
  • часть 2 — 17% × НБ

Каким НПА установлен процент распределения налога, узнайте из сообщения

Оформите 2 платежки по каждой части платежа:

  • в федеральный бюджет (часть 1 НП2018);
  • в региональный бюджет (часть 2 НП2018)

Когда еще при уплате налога на прибыль нужно оформить отдельную платежку, расскажем здесь

2. Оформление платежного поручения

Заполните основные платежные реквизиты платежных поручений

Скачайте форму платежки и узнайте, что вписать в ее поля тут

Укажите в платежках КБК для:

  • части 1 платежа — 182 1 01 01011 01 1000 110;
  • части 2 платежа — 182 1 01 01012 02 1000 110

Какой нужно указать КБК в платежке на перечисление пеней, узнайте из публикации

В поле 24 расшифруйте назначение платежа — «Налог на прибыль за 2018 год, зачисляемый:

  • в федеральный бюджет» — для 1-й платежки;
  • в региональный бюджет» — для 2-й платежки

Как уточнить ошибочную формулировку в поле 24 в неналоговых платежках, рассказываем здесь

В поле 106 (основание платежа) укажите «ТП» — платеж текущего года

Как взаимосвязаны поля 106 и 108 платежного поручения, узнайте из публикации

В поле (налоговый период) проставьте ГД.00.2018

Расшифровку термина «налоговый период» узнайте из материала

Укажите в платежке дату не позже 28.03.2019 и уплатите НП2018 не позднее этого дня

Когда платежные сроки по налогам могут отодвигаться, расскажем по ссылке

В поле 101 (статус плательщика) укажите «01», если перечисляете НП2018 за себя

Обо всех кодах для поля 101 платежного поручения узнайте по ссылке

3. Контрольный этап

Проверьте правильность внесенных в поля платежки реквизитов перед ее отправкой в банк

Какие ошибки в платежке не позволят налогу попасть в бюджет, узнайте из материала

Наши эксперты подготовили образец заполнения платежки по налогу на прибыль за 2018 год.

Образец платежки по налогу на прибыль за год скачайте по ссылке:

Уплачивая налог на прибыль по итогам года, оформите две платежки: 3% от налоговой базы перечислите в федеральный бюджет, остальную часть — в региональный. Для каждого платежа проставьте свой КБК — отразите его в поле 104 обеих платежек. Отправьте платежки в банк не позднее 28 марта 2019 года.

Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль

Платежное поручение — это документ, являющийся письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в пользу различных получателей. В частности, такой документ используется для перечисления средств в бюджет. Рассмотрим подробнее на образце, как оформляется этот бланк.

Платежное поручение на налог на прибыль 2019

Чтобы осуществить уплату по налогу на прибыль, предприятия производят расчет налога, предоставляют декларацию и затем переводят средства в бюджет. Компании могут платить налог на прибыль как ежемесячные или ежеквартальные авансовые взносы. При его расчете предприятие должно учитывать, что его сумма разделяется между федеральным и региональным бюджетами. Следовательно, в региональный бюджет должно поступить 17 % от прибыли, а в федеральный — 3 %. Отметим, что такие показатели применяются с 2017 по 2020 год, согласно статье 284 НК РФ. В связи с этим бухгалтеры должны заполнять два платежных поручения, в которых указываются разные коды бюджетной классификации:

  • федеральному бюджету соответствует 182 1 01 01011 01 1000 110;
  • региональному бюджету — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Эту особенность необходимо учитывать при заполнении платежного поручения по уплате налога на прибыль. Кроме того, с 2019 года введен новый КБК для отражения налога на прибыль с процентов по облигациям, выпущенным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021:

  • 182 1 01 01090 01 1000 110 — налог;
  • 182 1 01 01090 01 2100 110 — пени;
  • 182 1 01 01090 01 3000 110 — штраф.

Образец платежки по налогу на прибыль 2019

Чтобы правильно заполнить этот документ, необходимо знать номера полей, а также какие данные они должны содержать. Рекомендации по заполнению этого документа содержатся в приложениях к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Платежка по налогу на прибыль 2019, образец с указанием полей представлен ниже.

Рассмотрим, как расшифровываются поля платежного поручения, номера которых можно увидеть на образце.

Номер платежного поручения

Дата составления поручения

Вносимая сумма прописью

Штамп и подпись работника банка

Вносимая сумма цифрами

Номер банковского счета плательщика

Дата поступления распоряжения в банк плательщика

Дата списания средств со счета плательщика

БИК банка плательщика

Номер корреспондентского счета банка плательщика

БИК банка получателя

Номер корреспондентского счета банка получателя

Наименование организации получателя

Номер счета получателя

Номер документа, являющегося основанием перечисления средств

Дата документа, являющегося основанием перечисления средств

Приведем образец платежки по уплате аванса по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года в региональный бюджет.

Как показывает образец, в первую очередь при заполнении платежного поручения необходимо указать данные налогоплательщика. К ним относятся:

  • краткое (полное) наименование налогоплательщика;
  • ИНН;
  • КПП;
  • банковские реквизиты.

Эти сведения располагаются в верхней части документа.

Затем вносятся данные получателя: наименование Управления Федерального казначейства, в скобках наименование инспекции, куда зачисляются денежные средства. Далее указываются банковские реквизиты, ИНН и КПП. Эта информация располагается в нижней части бланка.

Читайте так же:  Как правильно сдать квартиру договор

Поскольку банковские реквизиты инспекции могут меняться, рекомендуется перед заполнением платежного поручения уточнить их на официальном сайте Налоговой службы или непосредственно по месту постановки на учет.

Далее указывается налоговый период, за который осуществляется уплата налога на прибыль. Эта информация отображается по определенному алгоритму. Например, если предприятие производит ежемесячные авансовые взносы, то в это поле вписывается значение соответствующего месяца в году. Например «МС.06.2018», что указывает на перечисление аванса за июнь 2019 года. При уплате квартальных авансовых взносов указывается, например, «КВ.01.2018», что расшифровывается как аванс за первый квартал 2019 года. Приведенный образец платежки содержит именно такое обозначение.

В качестве кода основания уплаты в поле 106 указывается «ТП». Это означает, что производится уплата текущего платежа.

В поле 21, предназначенное для обозначения очередности платежа, вписывается код «5», означающий внесение средств по календарной очередности, т. е. без особых условий.

В поле 109 платежки вписывается дата подписания налоговой декларации за 1 квартал 2019, которая и является основанием для расчета именно той суммы аванса, которая указана в платежке. На образце это дата 24.04.2018.

В заключительной части платежки определены поля для подписи и расшифровки должности, Ф.И.О. уполномоченных лиц налогоплательщика, а также заверяется его печатью, штампом банка и подписью работника банка.

Бланк налог на прибыль — платежное поручение, образец 2019 можно скачать в конце статьи.

Образец платежного поручения: налог на прибыль 2019

Налог на прибыль: платежка 2019

Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо представить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).

Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»). Хоть налог и федерального уровня, уплачивать его следует по разным бюджетам:

Для уплаты организация должна заполнить два расчетных документа: один — в федеральный бюджет, а второй — в бюджет региона. Основные различия в реквизитах заключаются в назначении платежа и коде бюджетной классификации, которые определяются приказом Минфина от 01.07.2013г. № 65н.

Крайние сроки оплаты налога на прибыль

Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Крайняя дата зависит от способов исчисления авансов.

Если организация проводит ежемесячные расчеты, то крайний срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для квартальных — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Как заполнять платежку

Составим образец платежного поручения на налог на прибыль 2019 года и рассмотрим особенности заполнения с учетом полей, на которые стоит обратить особое внимание.

Номер поля платежки

3 и 4 «Номер и дата документа»

Сформируйте документ не позднее крайнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.

6 и 7 «Сумма документа»

Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 рубля, к оплате — 1000 рублей, 1000,51 рубля — к оплате 1001 рубль.

8–12 «Информация о плательщике»

Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).

13–17 «Информация о получателе»

Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС.

Устаноаите значение «5» в соответствии со ст. 855 ГК РФ.

Отразите показатель «0», так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.

24 «Назначение платежа»

  • наименование налогового обязательства;
  • период, за который исчислен платеж;
  • наименование бюджета, в который перечисляем денежные средства;
  • сумму осуществляемого платежа.

Укажите «01», так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).

В соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н установите показатели:

  • КБК федерального бюджета: 182 1 01 01011 01 1000 110;
  • КБК регионального бюджета: 182 1 01 01012 02 1000 110.

Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.

106 «Основание платежа»

Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 Приложения №2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.

107 «Налоговый период»

Установите показатель, с учетом способа перечисления налоговых платежей:

  • для ежемесячных авансовых расчетов: МС.00.0000 (например, расчет за июль 2019г. — МС.07.2018);
  • для квартальных платежей: КВ.00.0000 (например, налог за 2 квартал 2019 года — КВ.02.2018);
  • для годового расчета: ГД.00.0000 (пример: ГД.00.2018).

Укажите «0», так как это текущий платеж.

109 «Дата документа основания»

Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета — «0».

Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.

Пошаговое заполнение платежки по налогу на прибыль

Рассмотрим, как правильно заполнить образец платежки по налогу на прибыль 2019 года на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за второй квартал 2019 года получило прибыль в сумме 50 000,00 рублей. Согласно расчету налога на прибыль организации следует перечислить в бюджет:

  • федеральный — 1 500,00 рублей (50 000,00 х 3%);
  • региональный — 8 500,00 рублей (50 000,00 х 17%).

Формируем платежные поручения для каждого уровня бюджета (суммы).

Шаг 1. Заполняем дату и номер платежного поручения, соблюдая хронологический порядок, затем устанавливаем статус плательщика.

Шаг 2. Вносим реквизиты плательщика и суммы (цифрами и прописью).

Шаг 3. Прописываем реквизиты получателя платежа ИФНС.

Шаг 4. Заполняем налоговые поля, очередность платежа, УИН, назначения платежа.

Для бюджета федерального уровня.

Для бюджета региона.

Образец платежки на прибыль

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов

Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. Так, при оплате налога не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.

Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание — п. 1 ст. 129.3 НК РФ.

Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).

За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статье 122 НК РФ, в размере 40% от неоплаченного налога.

Также оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например, с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ в размере 20% от суммы не удержанного налогового обязательства.

Заполнение платежного поручения в 2019 году: образец

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

Читайте так же:  Развод по мошенничеству

​Образец платежного поручения НДФЛ

Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

  • номер счета Федерального казначейства;
  • наименование банка получателя.

Ошибки же в других реквизитах некритичны – деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Платежное поручение в 2019 году: образец

Для вашего удобства мы приведем образец заполнения платежного поручения. Для примера мы выбрали НДФЛ, перечисляемый в бюджет налоговым агентом.

Готовые образцы платежного поручения на 2019 год

Образцы платежных поручений по налогам и взносам вы найдете в нашем Календаре. Причем, если в соответствующем поле вы укажете код своей ИФНС, то в образцах платежек вы увидите реквизиты именно вашей налоговой инспекции/вашего ФСС.

Платежное поручение на налог на прибыль в 2018 году

В случае авансовых квартальных платежей, их следует уплачивать не позднее той даты, которая установлена для сдачи деклараций за соответствующий период. Уплата НДФЛ по истечении налогового периода должна осуществляться не позднее даты, установленной для подачи деклараций за налоговый период.

Что же до ежемесячных платежей, то они оплачиваются не позднее 28 числа последующего месяца, за который пришла платежка. Согласно статье 286 НК РФ практически все плательщики НДФЛ уплачивают авансовые платежи каждый месяц.

Налог, полученный с дохода по ценным бумагам, должен быть уплачен в течение десяти дней после того, как окончился месяц, в котором и был получен доход.

Как следует заполнять

Итак, рассмотрим те варианты платежей, заполнение которых вызывает у бухгалтеров больше всего сложностей.

Поле 5 под названием «Вид платежа». Эту строку следует заполнять так, как постановил банк. Для начала следует узнать в банковском учреждении, обязательно ли как-то заполнять это поле. Когда необходимость заполнения подтвердят, то здесь же, в банке, следует узнать, какой именно код в этом поле прописывать.

Реквизит 15 с номером счета банковского учреждения. Во время перечисления налоговых платежей данный раздел никак не заполняется из-за того? что получатель средств – не кредитная организация.

Поле 21 под названием «Очередность платежа». Если уплачивается НДФЛ, то проставляется очередность платежа. К примеру, цифра 3 обозначает налоги по инкассо. Цифра 5 в свою очередь обозначает самостоятельную уплату налогов.

Поле 22 под названием «Код». В данном поле, как уже и было сказано выше, проставляется идентификатор УИН, который состоит из 20 или 25 цифр.

Поле 24 под названием «Назначение платежа». В данном разделе прописывается информация, которая понадобится для идентификации платежа. Поэтому здесь проставляются такие данные, как наименование оплачиваемого по доходам налога, время, за которое оплачивается налог, а так же уровень бюджета, куда перечисляется платеж.

Поле 101 под названием «Статус плательщика». В том случае, если компания оплачивает налоги за себя, проставляется код «01». В том же случае, когда компания оплачивает налог в качестве налогового агента, проставляется код «02».

К слову, в текущем году были внесены небольшие изменения, коснувшиеся КБК для уплаты взносов и налогов. Далее в таблице представлены все коды, которые понадобятся для того, чтобы правильно заполнить платежку в текущем году. Звездочкой выделены те изменения, которые произошли в текущем году.

Поле 104 под названием «КБК» в обязательном порядке должно быть заполнено правильно. Так, данный код состоит из 20 цифр, которые и следует проставить в данном поле. Если говорить о текущих платежах, то для них КБК в нынешнем году никак не поменялось:

  1. Если средства поступают в федеральный бюджет (ставка при этом составляет 2%), то проставляется код 182 1 01 01011 01 1000 110.
  2. Когда же речь идет о региональном бюджете и ставке от 13,5 до 18%, то ставится код 182 1 01 01012 02 1000 110.

В нынешнем году поменялся лишь КБК на КИК, о чем был выпущен Приказ №90. Для подобных платежей он теперь прописывается как 182 1 01 01080 01 0000 110.

Так же стоит правильно проставлять 105 поле «ОКТМО». Данный код состоит из 8 либо из 11 цифр.

Поручения по налогу и авансовым платежам

В зависимости от вида поручения платежки по НДФЛ могут несколько отличаться.

Для начала рассмотрим авансовые платежки ежемесячного типа. При этом заполнение строк одинаковое как при уплате платежей исходя из прибыли за предыдущий месяц, так и за текущие 30 дней. Главное здесь – верно указать тот месяц, за который выполняется оплата. Главное, чем отличается платежка за настоящий месяц – в поле 109 дата никак не обозначается из-за того, что декларации за месяц отчетности не подлежат.

Уплата аванса за текущий месяц

В таком документе в поле 107 следует проставить текущий месяц. Аванс при этом нужно будет оплатить до 28 числа текущего месяца.

За месяц исходя из фактической прибыли

Как и в предыдущем примере, платежка должна быть оплачена непосредственно до 28, но теперь она рассчитывается не за текущие, а уже за прошедшие дни месяца. И оплачивается точно по таким же критериям. Вот почему в строке 107 проставляется не текущий, а предшествующий ему календарный месяц. А строка 109 заполняем цифрой ноль в том случае, если вы еще не отнесли итоговую декларацию в налоговый орган.

Квартальные авансовые за отчетные периоды

В случае с квартальными платежками в поле под номером 107 всегда следует проставлять номер квартала, даже если налог идет как отчет за год, так как в случае с данными платежками речь все же идет о квартале, а не о годе.

Налог на прибыль за полугодие по авансовым

Здесь можно увидеть, что аванс оплачивается уже непосредственно после того, как отчет был сдан в соответствующие органы.

Налог на прибыль за год по квартальным авансовым

Здесь можно увидеть образец заполнения платежки по налогам в разделе квартальных платежей дополнительно к тем рисункам, которые были приведены выше. Все дело в том, что при данном виде оплаты платежей отчетный период за последний квартал не установлен. Именно из-за этого многие организации и ставят в поле 107 показатель ГД.00.2015 при уплате НДФЛ за год.

Однако такое заполнение не является правильным. Сюда следует прописывать период, за который нужно оплатить НДФЛ, но с привязкой к временному промежутку, а платежка оплачивается раз в квартал. В том случае, если бы платежка оплачивалась раз в год, то показатель периода был бы правильным. Однако единственный правильный вариант здесь – КВ.04.2015. Правильный образец можно посмотреть ниже.

Пени по налогу на прибыль

Существует несколько вариантов оплаты пени по платежкам.

Добровольное перечисление

Когда в данные декларации по НДФЛ за предыдущий период бухгалтеру пришлось внести некоторые поправки, которые привели к увеличению налоговой базы, появляется задолженность. И лучшее, что может сделать ответственное лицо – это добровольно доплатить начисленный налог еще до того, как подана уточненная декларация в соответствующие органы. В этом случае штрафа можно избежать.

Читайте так же:  Экспертиза хохловский

Так как период, который прописан в поле 107, зависит от того, когда именно были внесены изменения в учете, соответствующий квартал либо месяц следует проставлять в том же поле. Так происходит потому, что бухгалтеру приходится сдавать уточняющие декларации по тем же датам. В том случае, если поправки были лишь за последний отчетный период, то налог доплачивается за год.

Что именно следует проставлять в реквизите 106 – «ТП» или «ЗД»? За прошлые налоговые даты в этом поле однозначно следует проставлять «ЗД». Если же доплата идет за текущий период, то следует указать «ТП». В любом случае начислят лишь пени, так как иные санкции за просрочку не предусмотрены.

По требованию ИФНС

В том случае, если платежка оплачивается по требованию инспекции, заполнение полей со 106 по 109 совершенно отличается от того образца, который указан выше. Об этом не нужно забывать и следует заполнять правильно.

В том случае, если УИН отсутствует в требовании, платежка оформляется следующим образом, указанным ниже.

В том случае, если у организации есть УИН, реквизиты заполняются так же, как расписано выше. Вот только исключение составляет поле 22 «Код». Здесь указываются двадцать знаков из УИН, которые следует скопировать из требования ИФНС, но только в том случае, если таковой там имеется.

Образец на уплату штрафа

В том случае, если владелец компании просто не успел оплатить НДФЛ в добровольном порядке, либо если была осуществлена проверка налоговой инспекцией, по результатам которой НДФЛ был доначислен, инспекция, скорее всего, оштрафует предприятие. В этом случае в платежке вновь будет изменен номер КБК.

Причем штраф нужно оплачивать только тогда, когда налоговая уже выдала вам требование. До тех же пор нужно постараться сделать все, чтобы штраф был либо снижен, либо его не было вообще.

Платежка по налогу на прибыль-2018: образец

pp_po_nalogu_na_pribyl.jpg

Похожие публикации

Предприятиями, в обязанность которых входит начисление и уплата налога на прибыль (ННП), являются юридические лица, применяющие режим ОСНО. При совмещении компанией нескольких систем налогообложения (основного и упрощенного) предусматривается начисление налога на прибыль, полученную от деятельности на ОСНО. О том, как платить налог на прибыль, а точнее, как правильно оформить платеж, пойдет речь в публикации.

Уплата налога на прибыль

Обязательство компании по уплате ННП считается исполненным после того, как налог исчислен, указан в составленной декларации и перечислен в бюджет. На протяжении налогового периода (года) компании осуществляют авансовые платежи каждый месяц или ежеквартально. Их периодичность зависит от величины оборота фирмы. Являясь федеральным, налог на прибыль организаций зачисляется в два бюджета – федеральный и региональный. Это означает, что на перечисление суммы ННП организация составляет два платежных поручения.

Для большинства плательщиков – коммерческих фирм ставка налога устанавливается в размере 20% от прибыли (до налогообложения). Для некоторых категорий (медицинских, образовательных учреждений, сельхозпредприятий, участников инвестиционных проектов и др.) законодателем установлены льготы, но мы не рассматриваем механизм начисления налога, поэтому вернемся к особенностям оформления платежек по ННП в каждый из бюджетов.

Уплата налога на прибыль в 2018 году

До 2017 года налоговые поступления распределялись между бюджетами в пропорции 2/18, т. е. в федеральный бюджет перечислялось 2% от прибыли компании, а в региональный – 18%.

Изменениями, внесенными в действующее законодательство, с начала 2017 года установлено другое соотношение: 3% от прибыли перечисляется в федеральный бюджет (ФБ), 17% (при отсутствии каких-либо льгот, понижающих ставку налога) – в бюджет региона (РБ). В 2018 году это соотношение сохраняется.

Во избежание путаницы при зачислении сумм ННП законодателем введены различные коды бюджетной классификации (КБК):

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 для ФБ;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 для РБ.

Они действительны и в 2018 году. КБК – одно из отличий в заполнении платежных поручений по перечислению ННП. Вторым является отметка в поле «назначение платежа», где необходимо указать, в какой из бюджетов производится платеж.

Налог на прибыль: платежное поручение (образец 2018)

Форма платежного поручения (ф. 0401060), названия и нумерация полей документа утверждены Положением Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П и приведены в приложении 3. Разберемся, как заполнить поля платежки по ННП в текущем году.

Значимых изменений в заполнении платежных поручений по ННП в 2018 году не произошло. Как и в прошлых налоговых и отчетных периодах в поля, предназначенные для сведений о плательщике, вносят соответствующую информацию (название компании, ИНН, КПП, сведения о банке и № счета, др.).

Необходимо указать сведения о получателе платежа (УФК, название ИФНС, ее ИНН/КПП, реквизиты банковского счета). Прежде чем начать оформление платежки по налогу на прибыль в 2018, бухгалтеру лучше уточнить реквизиты в ИФНС по месту регистрации фирмы или сверить данные на сайте ФНС. Подробнее остановимся на заполнении остальных полей формы:

  • Поле 5 «Вид платежа» заполняется в зависимости от порядка, установленного банком плательщика, поэтому необходимо уточнить его в обслуживающем фирму филиале. Вариантов заполнения несколько – «срочно», «электронно», не заполняется;
  • Поле 21 «Очередность платежа». Если налог перечисляется по инкассовому поручению ИФНС, то указывается очередность «3», при уплате налога компанией — «5».
  • Поле 22 «Код». В нем указывают код начисления (УИН). Текущий платеж, уплата пени, недоимки или штрафа (если в требовании ИФНС УИН не указан) – «0». Если же инспекция указала код в предъявленном компании требовании по штрафным платежам, то в платежке проставляется та же цифра;
  • Поле 24 «Назначение платежа». В нем приводится краткая информация, обязательная для идентификации платежа: название налога, период уплаты, бюджет, куда перечисляется сумма налога;
  • Поле 101 «Статус плательщика». При уплате налога за себя, организация проставляет «01», а если выступает как налоговый агент – «02»;
  • Поле 104 «КБК». КБК по ННП в 2018 различаются в зависимости от уровня бюджета и вида платежа: