Налог 2019 на малый бизнес

Что ждет бизнес в новом 2019 году?

Автор:
Администрация
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Этот вопрос наверно возникает у россиян каждый раз, когда старый год «движется к своему финалу», ведь так хочется верить, что новый год будет лучше старого.

Портал ЗА ЧЕСТНЫЙБИЗНЕС постарался собрать изменения и «новшества», которые ждут бизнес в наступающем 2019 году.

И так, начнем с самого главного – это, конечно же, повышение НДС с 18% до 20% (основание Федеральный закон №303-ФЗ от 03.08.2018 года, вступает в силу с 01.01.2019 года). Как рассчитывает наше Правительство это поможет пополнить бюджет на сумму порядка 600 миллиардов рублей в год. Полученные средства пойдут на развитие социальной инфраструктуры, а именно образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры. На налоги малого бизнеса это также окажет влияние. В Правительстве нам обещают, что роста цен на жизненно важные товары из-за повышения НДС не будет. Поживем – увидим!

Второе – заканчивается льготный период для упрощенцев по уплате социальных взносов (основание Федеральный закон №303-ФЗ от 03.08.2018 года, письмо Минфина России №03-15-06/54260 от 01.08.2018 года, вступает в силу 01.01.2019 года). Проще говоря, с 31 декабря 2018 года заканчиваются «налоговые каникулы» для компаний, находящиеся на упрощенной системе налогообложения. С 2019 года ставка социальных взносов для всех компаний, кроме некоммерческих и тех, которые ведут благотворительную деятельность, составит тридцать процентов, вместо льготных двадцати, а это значит, что фискальная нагрузка на малый бизнес значительно увеличится.

Также вводится «налог на профессиональный доход» или как мы его знаем – это «налог для самозанятых» (основание Федеральные законы №422-ФЗ, 423-ФЗ, 425-ФЗ от 27.11.2018 года, вступает в силу с 01.01.2019 года). Новую систему налогообложения с 2019 года планируется вести в «тестовом» режиме в четырех регионах: Москве, Калужской области, Московской области, и Республике Татарстан. Налог для самозанятых составит четыре процента при оказании услуг физическим лицам и шесть процентов, если услуга оказывается ИП или юридическим лицам. Эта сумма уже включает взнос на ОМС, а вот в Пенсионный фонд предприниматели этой категории могут платить дополнительно (по желанию). Перейти на данный вид налога могут и ИП, если у них нет сотрудников. Налоговое администрирование будет действовать через мобильное приложение, где самозанятый должен зарегистрироваться, он будет обязан отправлять фискальные чеки, а в конце месяца налоговая инспекция сообщит налоговую сумму и спишет с указанного гражданином счета. Это позволит не приходить в центры регистрации и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то справок и документов. Важно, что «фрилансеры» не освобождаются от НДФЛ с полученных от своей деятельности доходов, но освобождаются от НДС и от страховых взносов. Таким, не придется применять онлайн-кассу, и не нужно будет сдавать никакие декларации.

Движимое имущество компаний больше не будет облагаться налогом (основание Федеральный закон №302-ФЗ от 03.08.2018 года, вступает в силу с 01.01.2019 года). Теперь налогооблагаемым имуществом компаний является лишь недвижимое, это закрепили в Налоговом кодексе На фоне фискальной нагрузки в новом году такое послабление окажет небольшую, но поддержку для малого бизнеса. Снижение налоговой нагрузки должно стимулировать ускоренному обновлению основных фондов организаций.

Следующее, ИП в 2019 году заплатят за себя больше, чем в 2018 году (основание Федеральный закон №335-ФЗ от 27.11.2017 года, вступает в силу с 01.01.2019 года). Это значит, что ИП до конца следующего года обязан заплатить за себя – 6 884 рубля на ОМС (обязательное медицинское страхование), и 29 354 рубля на ОПС (обязательное пенсионное страхование).

Размер доходов для применения УСН (основание Федеральный закон №243-ФЗ от 03.07.2016 года, приказ Минэкономразвития №595 от 30.10.2018 года, действует с 27 ноября 2018 года). Оставили без изменения размер дохода, при котором малый бизнес может применять УСН. Хотя ежегодно вводится дефлятор для изменения этого показателя, до 2020 года его рост заморожен. На УСН можно перейти с 1 января 2019 года, подав заявление в ИФНС. Лимит годового дохода для тех, кто хочет оставаться на УСН – 150 миллионов рублей.

ЕНВД увеличится на 2,5 процента (основание приказ Минэкономразвития №595 от 30.10.2018 года, вступает в силу с 01.01.2019 года). С 1 января 2019 года изменится значение прежней величины с 1,868 до 1,915. При этом ИП может использовать налоговый вычет. Так, например, можно получить налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей, которые были затрачены на переход использования онлайн-касс.

С 01.01.2019 года вырастет максимальная стоимость патента и будет составлять 7 590 рублей, а также вырастет максимальная планка годового дохода при работе по патентной системе, она будет составлять 1 миллион 518 тысяч рублей (основание приказ Минэкономразвития №595 от 30.10.2018 года).

Плательщикам ЕСХН (Единый сельскозяйственный налог) добавили НДС (основание Федеральный закон №335-ФЗ от 27.11.2017 года, вступает в силу с 01.01.2019 года). Теперь с 1 января 2019 года предприниматели, использующие ЕСХН, обязаны платить НДС. В случае, если доход за 2018 год был меньше 100 миллионов рублей, то можно обратиться в надзорный орган за отменой уплаты НДС. Для этого необходимо по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется получить отмену, уведомить свою инспекцию.

С 1 января 2019 года будут использоваться новые формы и бланки документов, так с 01.01.2019 года изменилась налоговая декларация по налогу на имущество организаций (основание Приказ ФНС №ММВ-7-21/[email protected] от 04.10.208 года), также изменились около 100 бланков статотчетности, среди самых распространенных – формы: 1-предприятие, П-2, П-3, П-4, МП (микро) (основание Приказ Росстата №485 от 06.08.2018 года). Претерпела изменения справка 3-НДФЛ (основание Приказ ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018 года), также форма справки 2-НДФЛ. Теперь обе справки будут двух видов – одна для инспекции, другая для работника, в той, которая для налоговой будет две страницы (основание Приказ ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018 года).

Компании в 2019 году в последний раз будут сдавать бухгалтерскую отчетность на бумаге. Начиная с отчетности за 2019 год, ФНС будет принимать ее только в электронном виде. Малый бизнес в этом плане получил отсрочку. ФНС от малых предприятий потребует электронный баланс на год позднее, т.е. за 2020 год (основание Федеральный закон №444-ФЗ от 28.11.2018 года). Также отметим, что годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год будет сдаваться еще в два ведомства в ФНС и Росстат, через год сдавать отчетность в органы государственной статистики не придется. Баланс за 2019 год – только в ФНС и только в электронном виде. Министерство финансов выступило с инициативой установить новые административные штрафы за несдачу бухгалтерской отчетности, если проект одобрят, то максимальный штраф вырастет до 700 тысяч рублей.

Надзорные каникулы для малого бизнеса «возможно» продлят. Федеральный закон №294-ФЗ от 26.12.2008 года на несколько лет освободил добросовестных участников малого бизнеса от плановых неналоговых проверок (инспекции по труду, пожарной охраны и других служб). Мораторий на проверку должен был истечь 31 декабря 2018 года, но Президент предложил, а Правительство подготовило законопроект, который поможет продлить льготу. Если инициатива будет одобрена, то проверки малого бизнеса в 2019-2020 годах ограничатся внеплановыми (по жалобам и т.п.).

Все компании переходят на онлайн-кассы (основание Федеральный закон №290-ФЗ от 03.07.2016 года, письмо Минфина России №03-01-15/50059 от 18.07.2018 года, вступает в силу с 01.07.2019 года). С 01.07.2019 года предприниматели все без исключения, обязаны использовать онлайн-кассы. До этой даты отсрочку предоставляли только ИП без сотрудников, пользователям патента и находящимся на ЕНВД. Теперь чеки нужно отбивать при возврате заимствований и проведении взаиморасчетов.

С января россиян также ждут 15 изменений в пенсионном законодательстве (основание Федеральный закон №400-ФЗ от 28.12.2013 года с дополнениями от 12.11.2018 года, вступает в силу с 01.01.2019 года). В рамках пенсионной реформы были внесены изменения в Трудовой, Уголовный и Бюджетный кодексы РФ. Самое главное это то, что пенсионный возраст повышается до 60 лет для женщин и до 65 лет для мужчин, не относящихся к льготным категориям. Стаж для досрочного выхода на пенсию теперь составит 37 и 42 года для женщин и мужчин соответственно. Для льготников условия не изменились за исключением медиков, сотрудников творческих профессий и педагогов – им не увеличат требуемый стаж, но отсрочат дату востребования пенсии на 5 лет. В льготную категорию добавили матерей троих и четверых детей, воспитавших их не меньше, чем до восьмилетнего возраста, при этом у таких женщин должно быть более 15-ти лет страхового стажа. За пять лет до начала пенсионного возраста устанавливается предпенсионный возраст. Также, работающие граждане предпенсионного возраста получат два оплачиваемых дня в году по среднему заработку, для прохождения диспансеризации.

С 1 января 2019 года будет увеличен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) (основание приказ Минтруда России №550н от 24.08.2018 года, Федеральный закон №82-ФЗ от 19.06.2000 года, письмо Минтруда России №14-0/10/В-4085 от 05.06.2018 года), который совпадает с величиной прожиточного минимума зарегистрированного во втором квартале 2018 года (размер прожиточного минимума составил 10 444 рубля, для трудоспособного населения – 11 280 рублей). Также свой МРОТ устанавливают регионы. Поэтому в южных и центральных районах МРОТ вырастет от 117 рублей, а в ряде северных районов до 351 рубля. Компании могут использовать либо федеральный размер МРОТ, либо региональный. Привязка к региональному МРОТ происходит автоматически, а для использования федерального необходимо отправить в региональную трудовую инспекцию письменный отказ. Заработная плата вместе с другими выплатами не может быть ниже МРОТ, но может быть меньше после вычета НДФЛ. Совместители и сотрудники неполного рабочего дня также могут иметь зарплату ниже МРОТ, но в пересчете 8-ми часового рабочего дня, она должна быть выше. В бюджете на последующие годы заложено увеличение минимального размера оплаты труда на 2,9% в 2020 году и 2% в 2021 году.

День на диспансеризацию (основание Федеральный закон №353-ФЗ от 03.10.2018 года, вступает в силу с 01.01.2019 года). В 2019 году предприятия обязаны предоставлять сотрудникам один свободный от работы день каждые три года для прохождения диспансеризации в плановом порядке. О контроле того, на что этот день работник потратил, и какие подтверждающие документы должен предоставить, в законе не указано.

Мы привели в данной статье только часть, и как нам кажется, основных изменений и нововведений в законах, касающиеся бизнеса в России на 2019 год.

И в конце хотелось бы добавить, мы рады, что вы с нами! Пусть наступающий год принесет только положительные эмоции, поразительные успехи, неизменное процветание и исключительное благополучие, вне зависимости какой по итогу будет год.

С уважением к Вам, портал ЗА ЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.

Малый бизнес с 2019 года потеряет часть льгот, а налоги вырастут

Новости по теме

Однако у компаний еще есть возможность сэкономить, если они перейдут на специальные налоговые режимы — упрощенку или ЕНВД. УНП выяснила, какие изменения ждут малый бизнес в 2019 году.

Уже известно, какие правила для малого бизнеса начнут действовать с 1 января 2019 года. В Минфине также разработали планы по налоговой политике на 2019–2021 годы.

Одно из главных изменений с начала 2019 года для УСН – Минфин не собирается продлевать льготы по взносам для большинства компаний на спецрежимах. До сих пор многие компании на упрощенке платили взносы только в ПФР по тарифу 20 процентов. Тариф платежей в ФОМС и взносов на материнство был нулевым (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК). В НК прописали 61 вид деятельности, которые должны быть основными, чтобы при упрощенке использовать пониженные тарифы (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). Дополнительное условие — доходы не больше 79 млн руб.

Для компаний производственной и социальной сферы продлевать действие пониженной ставки взносов не будут. Минфин сообщил, что в направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы таких планов нет (письмо от 01.08.2018 № 03-15-06/54260). Не упомянули в документе и сохранение льготы для аптек на ЕНВД. Значит, все эти компании с 1 января начнут платить взносы по 30, а не по 20 процентов.

Пониженный тариф в 2019 году останется только у благотворительных и некоммерческих организаций на упрощенке.

Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Что изменится для бизнеса в 2019 году. 10 законов и указов

С 1 января 2019 года в России вступает в силу ряд новых законов. Rusbase собрал самые значимые изменения, касающиеся налогов, аудита, страхования вкладов, регистрации юрлиц и ИП.

1. Повышение ставки НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) увеличен с 18% до 20%.

Повышение не коснется товаров социального назначения, лекарств и медицинских изделий. Они сохранят льготную ставку в 10%.

Большинство крупных российских компаний (80%) уже заявили, что повысят цены из-за изменения ставки НДС. Бюджету повышение налога принесет дополнительные 620 млрд рублей в год.

2. Оплата работодателем путевки в санаторий

Компании смогут оплатить своим сотрудникам затраты на отдых в России до 50 тысяч рублей и снизить на эту сумму налогооблагаемую базу налога на прибыль.

Работнику нужно заранее подать все документы и согласовать срок своего отпуска.

Компенсация на отдых распространяется также на супругов работников, их родителей, родных и приемных детей в возрасте до 18 лет, а также на детей до 24 лет, если они обучаются на дневных отделениях.

3. Самозанятые начали платить налоги

В четырех российских регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане — ввели экспериментальный налоговый режим для самозанятых граждан.

Самозанятые будут регистрироваться в налоговых органах с помощью приложения «Мой налог».

Те, кто производит и продает товары и услуги физическим лицам, будут платить 4%. Для работающих с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями ставка налога составит 6%. Страховые взносы при этом самозанятым платить не нужно.

Если эксперимент окажется успешным, его распространят на другие регионы.

4. Малые предприятия застраховали от банкротства банков

Система страхования банковских вкладов распространилась на деньги малых предприятий (доход до 800 млн рублей, до 100 сотрудников) и микробизнес (доход до 120 млн рублей, до 15 сотрудников).

В случае банкротства кредитной организации они получат страховое возмещение в 1,4 млн рублей (столько же возмещают физлицам и ИП).

5. Сельхозпроизводителей обязали платить НДС

Плательщиков единого сельхозналога обязали уплачивать НДС, если они не воспользуются правом на освобождение.

Чтобы не платить НДС с 1 января 2019 года, сельхозпроизводителю нужно подать письменное уведомление в свою налоговую инспекцию. Сделать это необходимо до 21 января.

Повторно право на освобождение от НДС уже не предоставляется. Воспользоваться послаблением сельхозпроизводители смогут только один раз.

6. Налоговикам дали доступ к аудиторской тайне

Налоговым органам разрешили запрашивать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов документы и информацию, которые те получили от компаний при проведении в них аудита.

Налоговики могут получить документы, если компания сама не предоставила их в ходе выездной налоговой проверки.

Основанием для получения данных может стать решение главы ФНС или его заместителя.

Аудиторы обязаны предоставить информацию в течение 10 дней после получения запроса от налоговых органов. Сама ФНС распространять полученные данные не имеет права.

7. Интернет-агрегаторам прописали обязанности

Интернет-агрегаторы, которые сами не продают товары и услуги, но получают за них оплату, наделили ответственностью перед потребителями.

Если покупателю не понравился оплаченный товар, вести все переговоры с продавцом предстоит агрегатору. Именно он должен вернуть деньги покупателю или обменять товар в течение 10 календарных дней.

Если товар не доставлен, услуга не оказана в срок и если одновременно с этим потребитель уведомил продавца об отказе от покупки, агрегатору также придется возвращать деньги.

Владельцы агрегаторов должны предоставлять пользователям информацию о себе и продавце товаров и услуг, а также следить за произошедшими в ней изменениями.

За предоставление заведомо недостоверных данных о товаре или продавце, на основании которых был заключен договор с покупателем, агрегатору предстоит компенсировать ущерб.

8. Перевести деньги станет проще

ЦБ запустит в январе сервис быстрых платежей, который позволит клиентам разных банков переводить деньги друг другу по номеру телефона, адресу электронной почты, QR-коду, через мессенджеры и соцсети.

Стоимость проведения одной такой транзакции для банков не будет превышать 6 рублей.

Указ о создании сервиса регулятор опубликовал еще в октябре.

9. Отмена пошлины за электронную регистрацию юрлиц и ИП

Теперь не нужно оплачивать пошлину за электронную регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя, а также за реогранизацию и ликвидацию юрлица или ИП.

Ранее пошлина составляла 4 тысячи рублей за регистрацию юрлица, 800 рублей — за регистрацию ИП. За реорганизацию и ликвидацию пошлины были 800 и 160 рублей соответственно.

10. Зарубежные компании должны платить НДС

Иностранные компании, продающие электронный контент на территории России, обязаны платить НДС по сделкам с российскими юрлицами и индивидуальными предпринимателями.

Российские компании и ИП, которые покупают услуги, перестали быть налоговыми агентами и уплачивать НДС за зарубежных партнеров.

Для удобства иностранных компаний ФНС России создала сервис «НДС-офис». В нем можно дистанционно встать на учет в российских налоговых органах. Для этого необходимо заполнить заявление и получить логин-пароль к личному кабинету.

После получения российских ИНН и КПП зарубежная компания может оказывать электронные услуги российским юрлицам и ИП.

В личном кабинете можно подавать декларации, платить налоги и взаимодействовать с налоговыми органами.

Больше налогов, меньше проверок. Что ждет российский бизнес в 2019 году

• Ленур Юнусов, редактор Inc.

2018 год для бизнеса был непростым: ослабление рубля и ускорение инфляции, новые налоги и международные санкции. Наступивший 2019-й принесет не меньше испытаний: дальнейшее увеличение налоговой нагрузки, отмену ряда льгот и головную боль с онлайн-кассами. Индекс ожиданий малого бизнеса обрушился до самой низкой отметки за последние 3 года (по данным Альфа-банка). Inc. составил список нововведений для бизнеса в 2019 году (плохих новостей больше, чем хороших).

Рост налоговой нагрузки

Одна из главных неприятностей наступившего года — повышение НДС с 18% до 20%. Российские предприниматели боятся снижения покупательского спроса: больше всего это беспокоит представителей оптовой и розничной торговли. Прибавьте сюда высокие темпы инфляции — по прогнозу Центробанка, весной 2019 она может вырасти до 5,5% — 6%.

Но рост налоговой нагрузки этим не ограничится. Фиксированные платежи по единому налогу на вмененный доход и стоимость патентов для индивидуальных предпринимателей увеличились на 2,5%, а в Москве с января ставка налога на имущество бизнеса увеличилась почти на треть — с 1,5% до 2%. В среднем, по подсчетам руководителя группы разрешения налоговых и административных споров KPMG Андрея Ермолаева, налоговая нагрузка на весь бизнес возрастет в 2019 г. на 20 — 30%.

К повышению НДС подготовились и работающие в России иностранные компании. Ожидается, что продукция Microsoft подорожает на 20%, а Facebook включит НДС 20% в стоимость услуг для россиян, покупающих рекламу в этой соцсети.

Онлайн-кассы для всех

С 1 июля 2019 года на онлайн-кассы перейдут все, кто до сих пор этого не сделал. Отсрочка пока действует для компаний и ИП в сфере торговли и услуг, не имеющих сотрудников и работающих на льготных режимах налогообложения. По оценкам экспертов, таковых набирается от 800 тыс. до 917 тыс.

Тем, кто уже использовал онлайн-кассы, с нового года пришлось обновить ПО на своих устройствах до версии 1.05 — иначе налоговая не примет данные. Более того, за использование старого формата передачи данных предусмотрен штраф до 30 тыс. руб. (а за повторное нарушение могут приостановить работу предприятия). Кстати, в чеках теперь придется указывать НДС 20%.

Налог на самозанятых

С января 2019 года в 4-х регионах России (Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане) начали в порядке эксперимента брать налог с самозанятых граждан. Те, кто реализует товары и оказывает услуги физлицам, заплатят 4% с доходов. Ставка для самозанятых, которые работают с юрлицами и ИП, составляет 6%.

Конец аудиторской тайны

С 1 января налоговики смогут получать сведения об организации у ее аудиторов. Это значит, что конфиденциальность сведений о бизнесе аудиторами более не гарантируется. Ожидается, что в результате многие компании полностью откажутся от услуг аудиторов.

Правда, налоговики вправе истребовать сведения у аудитора только в двух случаях: если его клиент не передал ФНС данные при выездной проверке или при проверке сделки между взаимозависимыми лицами и если поступил запрос от компетентных органов иностранных государств.

Заморозка льгот по страховым взносам

В 2019 году малый и средний бизнес с режимами льготного налогообложения больше не может пользоваться льготой по страховым взносам — ее не продлили. Те, кто имел эту льготу, перешли на общий тариф: 30% вместо 20%.

С нового года увеличился также размер взносов на пенсионное и медицинское страхование для ИП без работников (это коснулось также адвокатов, медиаторов, частных нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и патентных поверенных). Взносы на медицинское страхование увеличились до 6 884 руб. (вместо нынешних 5 840 руб.), а взносы на пенсионное страхование теперь рассчитают из дохода.

В 2019 году существенно расширится система маркировки товаров. Сейчас специальные бирки с уникальным электронным кодом, позволяющим отследить каждую упаковку, клеят только к меховым изделиям. Но с марта их обяжут наклеивать на табачные изделия, а с июля — на обувь. В декабре маркировать придется духи, шины, верхнюю одежду, женские блузки, постельное белье, фотокамеры.

Магазинам, которые торгуют вышеперечисленными товарами, придется обзавестись специальным сканером для считывания марок и подключить его к онлайн-кассе. Нарушителей ждут штрафы: для физлиц — от 2 тыс. руб. до 4 тыс. руб., для юрлиц — от 50 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (всю немаркированную продукцию конфискуют).

Отмена льготы на «Платон»

С 1 января в России перестала действовать льгота на транспортный налог. Раньше автоперевозчики, использующие большегрузный транспорт, могли вычитать выплаченную по системе «Платон» сумму из транспортного налога. Отмена льготы повысит стоимость автоперевозок. Вместе с повышением НДС с 2019 года это лишь ускорит инфляционные процессы, считают в Отраслевом совете союзов и ассоциаций (включает объединения автоперевозчиков и автотранспортные предприятия).

Повышение НДС на 2 п. п. – одна из ключевых неприятностей следующего года для любого бизнеса, в том числе для малого. У компании – производителя мармелада «Энерджи фуд рус» четыре основных контрагента: поставщик витаминов, фабрика мармелада, продавец упаковочного картона и логистическая компания, доставляющая товар в магазины. Все контрагенты платят НДС, знает совладелец «Энерджи фуд рус» Александр Сенин. Сенина о повышении цен пока предупредили только двое – фабрика и продавец картона. «Остальные молчат, а мы не спрашиваем. По договору они за месяц обязаны уведомить нас об изменении цен», – утверждает Сенин. Он говорит, что себестоимость производства мармелада вырастет. К тому же «Энерджи фуд рус» хочет запустить производство новой линейки БАДов, на это нужны деньги. Отпускные цены придется повысить на треть, подсчитал Сенин. Одна из крупных розничных сетей уже предупредила, что расторгнет договор даже при незначительном увеличении отпускной цены. Сейчас мармелад Megaday в рознице стоит 35–70 руб. за упаковку. Предприниматель на распутье: терять крупную сеть сбыта рискованно, но и остаться без прибыли не хочется.

Другие предприниматели готовы к самоограничениям, потому что боятся потерять клиентов. IT-компания BFG Group разрабатывает цифровые двойники заводов и платит НДС с услуг по внедрению разработанных систем. «Мы общались с представителями заводов, некоторые готовы вообще отказаться от наших услуг, если мы повысим цены», – жалуется сооснователь BFG Group Алексей Евсягин. Сейчас средняя стоимость внедрения проекта – 30 млн руб., включая 18% НДС (4,5 млн руб.). В следующем году налог вырастет на 500 000 руб.

Страховые взносы

Предприниматели и компании с режимами льготного налогообложения с января должны отчислять больше страховых взносов за наемных сотрудников. Это коснется тех, кто применяет упрощенную систему (УСН) и патентную систему (ПСН) налогообложения, а также аптек, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Для них совокупная ставка взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования увеличится с нынешних 20 до 30%.

Сергей Романов, основатель компании – производителя бижутерии «Сделано в космосе», работает на УСН. В 2019 г. он планировал расширить штат с трех до шести сотрудников, но от идеи пришлось отказаться. «В следующем году мои расходы на оплату труда увеличатся с 20 до 25% среднемесячной выручки. Мы не можем позволить себе нанимать новых сотрудников», – говорит предприниматель. Романов недавно объявил подчиненным, что в следующем году их нагрузка вырастет. Он говорит, что в этом году немного повысил зарплаты, сейчас в среднем его работники получают 45 000 руб. в месяц.

Президент «Опоры России» Александр Калинин считает, что многие компании либо заморозят повышение зарплат минимум на полгода, либо повысят цены на товары или услуги. Некоторые просто уволят часть сотрудников или начнут выдавать зарплаты в конвертах, полагает ведущий эксперт практики налогового консалтинга «ФБК Legal» Алеся Хомич. Один предприниматель сообщил «Ведомостям», что в 2019 г. сократит белые премии и начнет выдавать работникам часть денег наличными. Предприниматели, которые будут уходить в тень, привлекут внимание надзорных органов, предупреждает Хомич. Если отчисления страховых взносов резко уменьшатся, Федеральная налоговая служба (ФНС) может начать внеплановую проверку, говорит эксперт. Нарушителю придется заплатить штраф – 40% суммы неуплаченных налогов и взносов, отмечает партнер юридической фирмы FMG Group Михаил Фаткин. А если выяснится, что за три года компания недоплатила более 5 млн руб. налогов, то гендиректору организации грозит лишение свободы на два года, поясняет Фаткин.

По данным ФНС на конец октября, более 830 000 предпринимателей зарегистрировали 2,3 млн онлайновых касс, которые в режиме реального времени передают электронные чеки в ФНС. Однако владельцам касс придется раскошелиться на обновление программного обеспечения (ПО). С января в чеках должны указываться варианты расчетов: авансы, постоплата, продажи товаров в кредит и проч. Одни поставщики касс меняют ПО бесплатно, другие попросят доплатить. Владельцы касс «Эвотор» платят за автоматическое обновление софта от 800 до 2000 руб. в год в зависимости от количества терминалов, говорит Сергей Андрияшкин, директор по маркетингу «Эвотора».

Если предприниматель не успеет обновить ПО, то с 1 января его кассу автоматически заблокируют, она не сможет передавать данные в ФНС, а это нарушение закона, предупреждает гендиректор юрфирмы Urvista Алексей Петропольский. Нарушителя могут оштрафовать на 10 000–30 000 руб., отмечает он. Большинство предпринимателей уже обновили кассы. Например, на новый формат чеков перешли уже более 90% клиентов OFD.ru (одного из самых крупных операторов фискальных данных, ОФД), по словам директора компании Антона Румянцева.

Петропольский также напоминает, что с января компания обязана при регистрации каждого терминала указывать ИНН кассира, который пробивает чеки. По мнению Петропольского, ФНС сможет по ИНН кассиров проверять, официально или нет работает сотрудник.

Предприниматель Алексей Петухов из Кирова недавно получил извещение от ФНС: налоговая предупредила, что до июля ему нужно установить кассу. Петухов занимается ремонтом и пошивом одежды, товары продает через сайт. Предприниматель все еще выбирает кассу, и все аппараты кажутся ему слишком дорогими.

В следующем году начнется последняя, третья, волна перехода на онлайновые кассы. Компании и ИП в сфере торговли и услуг, не имеющие сотрудников и работающие на льготных режимах налогообложения, должны приобрести новые кассы до июля 2019 г. По оценкам OFD.ru, таковых набирается 917 000. А по оценкам сооснователя «Модулькассы» Максима Митусова, онлайн-кассы должны будут установить до 800 000 предпринимателей. И в среднем каждый потратит на установку и настройку одного терминала около 42 000 руб., говорит руководитель управления бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру» Павел Тимохин. Но это не все – ежегодно предпринимателю придется платить за услуги ОФД и обновлять фискальный накопитель. По данным недавнего опроса «Модулькассы», около 5% предпринимателей не собираются покупать аппарат и будут уклоняться от налогов.

Оценка условий труда

Еще одна головная боль для малого бизнеса и ИП – специальная оценка условий труда (СОУТ). По закону до января 2019 г. все российские компании, у которых есть хотя бы один наемный сотрудник, обязаны пройти СОУТ. Придется пригласить аккредитованную компанию-оценщика. Таких немного – 566 компаний на всю страну, по данным реестра Минтруда. После проверки оценщик подготовит отчет с классификацией условий труда по четырем классам вредности (оптимальные, допустимые, вредные или опасные условия), перечнем нарушений и рекомендациями по их устранению.

За оценку одного рабочего места они осенью просили около 1000 руб. Но в декабре начался ажиотаж, расценки подскочили до 20 000 руб. за одно место. Крупные и средние компании провели оценку заблаговременно. А малый бизнес спохватился только в декабре: к середине декабря 80% малых предприятий не провели СОУТ, по словам Андрея Сахарова, руководителя службы охраны труда ManpowerGroup. Многие из них не успеют выполнить требования закона: оценщики из-за очередей предлагают провести оценку только в январе или феврале.

Но закон о СОУТ «не видит» работников, не оформленных официально. Один из IT-предпринимателей рассказал, что у него работает только один сотрудник, практикант из университета, и без договора. В штате только предприниматель и его партнер. Предприниматель подумал, что ему нужно пройти СОУТ, и нашел оценщика через знакомых. Тот рассказал, что СОУТ касается только официально оформленных в штат сотрудников, а на работающих без трудовых договоров требования закона не распространяются. Оценке подлежали только два рабочих места сооснователей компании.

С января юрлицам, не успевшим пройти спецоценку, грозят штрафы до 80 000 руб. Однако месяц отсрочки у опоздавших все же будет. Госорганы сначала отправят уведомление, через месяц проверят и только тогда наложат штраф, полагает Антон Бараборкин, директор сервиса охраны труда юридической компании BLS.

Есть ли налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году?

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Закон о так называемых налоговых каникулах действует в России с 2015 года. Но касается он только индивидуальных предпринимателей (ИП), а на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

• производство;
• работы в научной или социальной сфере;
• бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента. Другие условия см. на схеме.

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

• они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
• могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Номер телефона можно узнать по ссылке.

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона.

Могут ли рассчитывать на льготу ИП, которые снимались с учета, а потом вновь регистрировались в этом качестве, разъяснил Минфин.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2018 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

• Имеет право применить нулевую ставку в течение 2018–2019 годов, но в этом случае календарный 2018 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2018 года.
• Либо может взять период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2018 год, а затем 2020 год.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

• транспортного налога;
• налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
• фиксированных страховых взносов за себя;
• налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

• продуктов питания;
• одежды;
• текстильных и бумажных изделий;
• предметов из пластмассы и резины;
• машин и оборудования;
• медицинских инструментов;
• мебели;
• спортивных товаров;
• детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

• ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
• репетиторство;
• присмотр и уход;
• ремонт игрушек;
• копировальные работы;
• реставрация ковров;
• проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД. Сюда включены:

• деятельность в животноводстве и растениеводстве;
• разные виды производства и ремонта;
• медицинские и образовательные услуги;
• деятельность в спортивной сфере;
• бытовые услуги и многое другое.

Для применяющих ПСН предпринимателей это:

• разные виды работ производственного характера;
• медицинские услуги;
• перевозка грузов;
• деятельность в сфере образования и спорта;
• изготовление мебели;
• оказание бытовых услуг и многое другое.

Законы Московской области не содержат каких-либо ограничений по численности сотрудников или сумме дохода от деятельности предпринимателя.

Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Прежде чем принять решение о вступлении в налоговые каникулы, внимательно изучите региональный закон.

Остается еще 2 года, в течение которых некоторые предприниматели могут законно воспользоваться налоговыми каникулами. Каникулы освобождают от уплаты налога при упрощенке и стоимости патента.

Для того чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Далее следует проверить, указан ли ваш вид деятельности в законе и составляет ли доход от него не менее 70% от общей суммы вашего дохода. Указанные каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным в период действия регионального закона индивидуальным предпринимателям.

Внимательно изучите свой региональный закон — он может содержать ограничения по численности сотрудников и сумме дохода.