Налог с продажи доли полученной по наследству

Налог при продаже доли квартиры, полученной в наследство

У меня есть квартира. После приватизации стали собственником я и моя бабушка. После ее смерти я унаследовал ее долю. Сейчас это долю я хочу продать. Стоимость 300 000 рублей. Какой налог мне нужно заплатить, если он есть и что для этого нужно?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 526 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

В соответствии с пп.1. п. 2 Ст. 220 НК РФ при продаже недвижимости Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в налоговом периоде в размере 1 000 000 рублей (т.е. в следующем налоговом периоде Вы тоже будете иметь право на этот вычет).

Поэтому при продаже доли в недвижимости налоговых обязательств не возникает, но декларацию подать нужно будет.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Нужно ли платить налог при продаже доли квартиры, полученной по наследству?

Предусмотрен ли налог на продажу доли квартиры, полученной по наследству?

Нужно ли платить налог за продажу доли квартиры в данном случае?

Величина налога при продаже долей квартиры, если одна из них в собственности недавно

Налоговый вычет с продажи доли в ООО полученной по наследству

Хотелось бы получить разъяснения по 220 статье НК РФ.

Ситуация: семья из 4ех человек получила в наследство долю в ООО(по 1/4 от 50%, т.е. по 12,5%).

И каждый из членов продал свою долю.

Имеет ли право продавец доли получить налоговый вычет с продажи доли полученной по наследству?

Если да — то какие есть варианты налогового вычеста?

И как правильно рассчитать налоговый вычет для каждого из продавцов — как будет выглядеть рассчет?

Ответы юристов (2)

Имеет ли право продавец доли получить налоговый вычет с продажи доли полученной по наследству?

Андрей, добрый день! Согласно ст. 220 НК

При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:

расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;

расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

указанных расходов у наследников в принципе нет, вместе с тем

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.

таким образом, наследники вправе уменьшить налогооблагаемую базу от продажи долей на 250 тысяч. Для этого до 30.04. след. за продажей года необходимо подать декларацию где указать на данный вычет

Имеет ли право продавец доли получить налоговый вычет с продажи доли полученной по наследству?

Вычет — это расход. А у вас нет никакого расхода, так как доли получены по наследству. Поэтому данный доход от продажи можно уменьшить только на имущественный вычет в стандартном размере — 250.000 рублей с каждой проданной доли.

Но. Также есть освобождение от налогообложения по сроку. Если каждый продающий долю владеет ей более 5 лет, то можно применить положения п.17.1 ст.217 НК РФ.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Только помните, что п.17.2 ст.217 применяется в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 01.01.2011 (ФЗ от 28.12.2010 N 395-ФЗ). До этой даты такого освобождения не было.

Поэтому, ваше налогообложение зависит от цены продажи и от того момента, когда получены доли.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог на продажу доли квартиры полученной в наследство

Квартира была в долевой собственности более 3 лет у мамы, папы и сына. Кадастравая стоимость квартиры 9 млн. руб. (т.е, по 3 млн руб на каждого). Умер отец. По наследованию квартиру оформили на 2 доли: мама и сын. руб. Сын теперь хочет выкупить у мамы долю (по времени прошло менее 3 лет). Вопрос встал в уплате налогов. Налог платиться в размере 13% от 1/2 квартиры (с 4,5 мл. руб) или все таки как то учитывается тот факт, что раннее и сын и мама владели по 1/3 квартиры более трех лет и оплате подлежит только % с суммы 1,5 млн. руб. Спасибо

08 Апреля 2017, 15:56 Юлия, г. Москва

Ответы юристов (4)

То, что доли собственников впоследствии прирастали, не влияет на срок владения квартирой (более 3 лет). Поскольку квартира была в долевой собственности более 3 лет, то никакой налог платить не нужно.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 22 октября 2012 г. N ЕД-4-3/17824@
Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при продаже квартиры сообщает следующее.
Квартира с 1993 г. находилась в общей совместной собственности семьи из четырех человек. После смерти одного из собственников в 2002 г. его доля после выделения долей перешла по наследству к бабушке налогоплательщика, которая стала собственником 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти бабушки в 2010 г. ее доля перешла по наследству к налогоплательщику, в результате чего в собственности налогоплательщика находились 3/4 доли в праве собственности на данную квартиру. Впоследствии квартира была продана.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира принадлежала налогоплательщику (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, пропорциональные его доле в праве собственности на данную квартиру, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ
22.10.2012

С Уважением, Олег Рябинин.

Есть вопрос к юристу?

Сын теперь хочет выкупить у мамы долю (по времени прошло менее 3 лет). Вопрос встал в уплате налогов.
Юлия

А зачем такая сложная схема? Не думали по договору дарения? Мама с сыном — близкие родственники, поэтому вопрос о налоге в принципе не должен возникнуть. А между собой деньги можно и без договора передать.

Уточнение клиента

Здравствуйте! Принципиально оформить договор купли — продажи. Тк под него берется ипотека с материнским капиталлом

08 Апреля 2017, 16:26

Прежде всего следует сказать, что с точки зрения налогообложения будет также выгодно, если сын подарит матери свою долю. Так как в этом случае ни у него не возникнет налогооблагаемого дохода, ни у матери (на основании п.18.1 ст.217 НК РФ). То есть налог не будет платить никто.

Налог платиться в размере 13% от 1/2 квартиры (с 4,5 мл. руб) или все таки как то учитывается тот факт, что раннее и сын и мама владели по 1/3 квартиры более трех лет и оплате подлежит только % с суммы 1,5 млн. руб. Спасибо

Но если вы все-таки хотите составить именно договор купли-продажи, то в любом случае будет считаться, что срок владения сына исчисляется с момента приобретения 1/3 доли. Несмотря на то, что в последствии доля изменялась. То есть при продаже у него не будет возникать доход на основании п.17.1 ст.217 НК РФ, так как недвижимостью он в общей сумме владеет более 3х лет. То есть в этой ситуации тоже налог не возникает ни у матери, ни у сына.

Таким образом, не нужно платить налог даже с 1,5 млн.

В соответствии с п.4 ст.1152 ГК РФ «принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации».

Но вы и ранее владели недвижимостью, просто доли имели место изменяться.

От налогообложения освобождаются доходы физических лиц от продажи любого имущества (включая коммерческую недвижимость и иную нежилую недвижимость), если срок владения таким имуществом превышает 3 года, в любом объеме. (НК РФ п. 17.1 Статьи 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения))http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/

Тут главное, что у вас общий срок владения квартирой более 3-х лет — это дает возможность по ст. 217 НК РФ — освобождения от налога как такового.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Должен ли я платить налог на продажу доли ценой менее 1 млн?

— Получил в наследство долю в квартире. Сейчас вместе с другими наследниками хотим продать эту квартиру, владеем менее трех лет. Надо ли платить НДФЛ, если стоимость каждой доли менее 1 млн рублей?

Отвечает адвокат Андрей Безрядов:

По общему правилу доход, полученный от продажи квартиры или ее доли, облагается налогом по ставке 13%. Практике известны случаи, когда участники сделки умышленно заниж али ее стоимость, чтобы минимизировать налоговое бремя. С целью борьбы с таким видом мошенничества в Налоговый кодекс России были внесены изменения, согласно которым, если сумма по договору ниже кадастровой стоимости продаваемого объекта, налог все равно придется заплатить.

К законным способам экономии на налогах относятся:

• освобождение от их уплаты;
• получение имущественного вычета.

Чтобы воспользоваться первым вариантом, необходимо, чтобы продаваемый объект, ранее полученный по наследству, находился в собственности продавца не менее трех лет.

Если срок владения оказался меньше, то можно воспользоваться вторым вариантом. В этом случае налогоплательщик уменьшит налогооблагаемую базу на сумму имущественного вычета.

Если квартира принад лежит нескольким собственникам и все они согласны на продажу, то у них есть право выбора способа продажи. В случае заключения одного договора всеми уч астниками долевой собственности налоговый вычет будет предоставлен на всех и разделен между ними, в зависимости от доли каждого в праве. При этом собственники имеют право на заключение отдельных договоров (на долю каждого из собственников). В таком случае вычет будет предоставлен каждому собственнику отдельно. Таким образом обязанность по уплате НДФЛ с продажи доли компенсируется правом на получение налогового вычета на соответствующую сумму.

Для получения данной налоговой выгоды собственник должен:

• являться налогоплательщиком (быть трудоустроенным или получать иной облагаемый налогом доход);
• предоставить в налоговый орган декларацию для получения вычета и льготы по налогу.

Отвечают эксперты онлайн-методички по купле-продаже квартир «Квартира-без-Агента.ру»:

С января 2016 года законом введено понятие «минимального предельного срок владения объектом недвижимого имущества». Продажа квартиры после истечения этого срока означает, что налог (НДФЛ) на полученный от продажи доход не начисляется.

Но «предельный срок владения» — разный для разных случаев. И зависит он от того, каким способом квартира стала собственностью владельца. Если квартира была куплена, то «предельный срок владения» равен пяти годам (с 2016 года). Если квартира была приватизирована, подарена близким родственником или получена в наследство, то трем.

В данном случае, когда унаследованная в долях квартира продается до истечения трехлетнего срока владения, налог НДФЛ возникает для каждого владельца доли. При этом каждый владелец доли может воспользоваться установленным законом вычетом в размере 1 млн рублей. А чтобы этот налоговый вычет мог применить каждый владелец долевой собственности по отдельности (а не один вычет на всех), вам всем нужно продать свою квартиру не как единый объект недвижимости (по одному договору купли-продажи), а по отдельным договорам купли-продажи для каждой доли.

Таким образом, если стоимость каждой доли менее 1 млн рублей, то при продаже квартиры по долям каждый собственник, применяя указанный вычет, освобождается от уплаты подоходного налога.

Отвечает адвокат по недвижимости в Москве Инна Белякова:

При продаже недвижимого имущества, полученного по наследству менее трех лет назад, все граждане обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от полученной суммы. При этом не забывайте, что право собственности на недвижимость, полученную в порядке наследования, возникает не с момента государственной регистрации такого права (как во всех других случаях), а с момента открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя. И именно с этого момента и надо отсчитывать трехлетний срок. Соответственно, если наследодатель умер более трех лет назад, а право собственности на квартиру зарегистрировано менее трех лет назад, продавцы от уплаты НДФЛ освобождаются. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный ст. 220 Налогового кодекса РФ и применяемый при уплате НДФЛ с сумм, полученных от продажи недвижимости, применяется в следующем порядке.

Если доля приобретена как самостоятельный объект собственности (например, если бы только Вы унаследовали только эту долю), то налоговый вычет при ее продаже составит 1 млн рублей. А поскольку Вы получили долю в составе квартиры по одному основанию и одномоментно с собственниками других долей (другими наследниками), то налоговый вычет с продажи в размере 1 млн рублей предоставляется на весь объект недвижимого имущества. И при продаже всей квартиры налоговый вычет с продажи принадлежащей Вам доли составит ровно такую же долю от миллиона, какова Ваша доля во всей квартире. Соответственно, Вам необходимо декларировать наследственное имущество и уплачивать НДФЛ, если стоимость продаваемой Вами доли менее не одного миллиона, а его части, соответствующей размеру Вашей доли в квартире.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налог на продажу доли квартиры, выкупленной у жены

— в 1999-м году женился

— в 2000-м (в браке) куплена квартира на имя жены

— в 2009-м дарственная от жены на 50% долю на мое имя

— в 2012-м я выкупил остальные 50% за 3 млн. рублей (регистрация 16 марта, акт подписан 15 сентября)

— в 2013-м получил налоговый вычет на 260тр

— в 2014-м в начале собираюсь продать квартиру за, например, 8млн. рублей

— подлежит ли уплате 13% налог с 50% доли, купленной в 2012-м году, ибо не прошло 3 года? Учитывая историю ее покупки в браке.

— с какой суммы уплачивается налог, 3 млн. или 4 млн.?

— если сумма сделки составит не 8млн. руб., а 5-6 млн., существует ли на сегодня практика со стороны налоговой сравнивать цену сделки с рынком? Может ли такая сделка вызвать интерес налоговой или дополнительные проблемы?

— есть ли способы оптимизировать и не платить этот налог? Например, по договору растянуть оплату до марта 2015 и пр.?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 526 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Здоавствуйте! В данном случае срок владения квартирой будет исчисляться с приобретения 1/2 доли в праве, т.е. с 2009 года. После приобретения в 2012 году оставшейся 1/2 доли в праве Вы увеличили свою долю, но при этом объект недвижимости не изменился.

По этому поводу есть письмо Минфина или ФНС сейчас попробую найти.

То есть при продаже квартиры в 2014 году налог уплачивать не нужно и декларация также не подается.

Я так понял из письма, что увеличивая объект приобретением доли в праве момент приобретения следует считать с первоначальной регистрации объекта недвижимости.

ПИСЬМО
от 1 апреля 2011 г. N 03-04-08/10-58
Минфин России
рассмотрел письма по вопросу налогообложения доходов физического лица,
полученных им от продажи недвижимого имущества, находящегося в общей долевой
собственности, и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 244 Гражданского кодекса Российской Федерации
(далее — Гражданский кодекс) имущество, находящееся в собственности двух или
нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.
Общая собственность
возникает при поступлении в собственность двух или нескольких лиц имущества,
которое не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи)
либо не подлежит разделу в силу закона.
Кроме того, в
соответствии с п. 40 разд. IV Постановления Правительства
Российской Федерации от 18.02.1998 N 219 «Об утверждении Правил ведения Единого
государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним» при
регистрации права общей долевой собственности, возникающего в соответствии с
законом с момента государственной регистрации, запись о праве каждого участника
долевой собственности идентифицируется одним номером государственной
регистрации.
Кроме того, в
соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О
государственном кадастре недвижимости» кадастровый номер присваивается только
объекту недвижимости в целом.
Таким образом, у
участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля
в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.
При этом, приобретая
долю в праве собственности на имущество, принадлежащую другому участнику, или
получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в
указанном имуществе, однако объект права собственности остается прежним.
Приобретение или получение по наследству сособственником доли в праве общей
долевой собственности на имущество предоставляет ему возможность увеличить объем
прав на свой объект, а не приобрести права на чужую вещь.
Учитывая изложенное,
право участника долевой собственности на имущество (квартиру, жилой дом,
комнату, садовый домик, земельный участок и др.) возникает с момента
первоначальной государственной регистрации права собственности на данное
имущество и присвоения ему кадастрового номера, который далее не меняется при
изменении состава собственников данного имущества.
Кроме того, в
соответствии со ст. 235 Гражданского кодекса изменение состава
собственников, в том числе наследование долей в праве собственности на имущество
или переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не
влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество.
При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса изменение состава
собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого
изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у
участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного
получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с
изменением состава его собственников (в том числе смерти одного из
сособственников) и размера их долей, а момент первоначальной государственной
регистрации права собственности на указанное имущество.
В соответствии с п. 17.1 ст.
217 Кодекса с 1 января 2009 г. доходы, получаемые физическими лицами,
являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий
налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая
приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и
долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три
года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на
доходы физических лиц.
Учитывая
вышеизложенное, если имущество (квартира, комната, жилой дом, садовый домик,
земельный участок) находилось в собственности налогоплательщиков (независимо от
изменения размеров их долей в праве собственности на данное имущество) более
трех лет, то доходы от продажи этого имущества не подлежат налогообложению
налогом на доходы физических лиц.

Консультация юриста бесплатно

— подлежит ли уплате 13% налог с 50% доли, купленной в 2012-м году, ибо не прошло 3 года? Учитывая историю ее покупки в браке.

Да, подлежит. Учитывая, что право собственности документально возникло на основании договора дарения (50%) и договора купли-продажи (50%), то вопрос о том, каким образом квартира была куплена ранее женой и, возможно, являлась общей совместной собственностью супругов, юридического значения иметь не будет. Вы придали правовой статус приобретению Вами данной квартиры данными двумя договорами.

— с какой суммы уплачивается налог, 3 млн. или 4 млн.?

Налог уплачивается с суммы дохода. Согласно ст. 209 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками.

Доходом является стоимость продажи квартиры в полном объеме, т.е. 8 млн. рублей.

В силу п.17.1. ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

То есть, доход от продажи части квартиры, полученной в дар более 3 лет назад, не подлежит налогообложению.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 210 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Таким образом, в отношении доли, приобретенной по договору купли-продажи вы вправе уменьшить сумму дохода на сумму расходов, понесенных на ее приобретение. Таким образом, налогообложению будет подлежать 1 млн. руб. (4 (доход) минус 3 (расходы)).

То есть, общая сумма к уплате составит 1 млн. *13% = 130 000 руб.

— если сумма сделки составит не 8млн. руб., а 5-6 млн., существует ли на сегодня практика со стороны налоговой сравнивать цену сделки с рынком? Может ли такая сделка вызвать интерес налоговой или дополнительные проблемы?

В вашем случае такого риска нет. Вы вправе устанавливать цену по своему усмотрению. Тем более, что сумма продажи не слишком существенно отличается от рыночной. Это позволит Вам избежать уплаты налога, т.к. при стоимости продажи 6 млн. руб. (и менее) стоимость налогооблагаемого дохода составит 3 млн. руб., что равняется сумме расходов на приобретение и исключает уплату налога.

— есть ли способы оптимизировать и не платить этот налог? Например, по договору растянуть оплату до марта 2015 и пр.?

Сумма налога в любом случае будет рассчитываться от стоимости дохода независимо от того, что его получение будет рассрочено. Вариант с продажей за сумму, менее 6 млн., будет приемлемым.

По Вашим вопросам имеются следующие разъяснения ФНС и Минфина

ПИСЬМОот 18 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6127@ПО ВОПРОСУНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ПОЛУЧЕННЫХИМ ОТ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯВ ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ Приложение МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 1 апреля 2011 г. N 03-04-08/10-58Минфин России рассмотрел письма по вопросу налогообложения доходов физического лица, полученных им от продажи недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности, и сообщает следующее.В соответствии со ст. 244 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.Общая собственность возникает при поступлении в собственность двух или нескольких лиц имущества, которое не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи) либо не подлежит разделу в силу закона.Кроме того, в соответствии с п. 40 разд. IV Постановления Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 N 219 «Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним» при регистрации права общей долевой собственности, возникающего в соответствии с законом с момента государственной регистрации, запись о праве каждого участника долевой собственности идентифицируется одним номером государственной регистрации.Кроме того, в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» кадастровый номер присваивается только объекту недвижимости в целом.Таким образом, у участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.При этом, приобретая долю в праве собственности на имущество, принадлежащую другому участнику, или получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности остается прежним. Приобретение или получение по наследству сособственником доли в праве общей долевой собственности на имущество предоставляет ему возможность увеличить объем прав на свой объект, а не приобрести права на чужую вещь.Учитывая изложенное, право участника долевой собственности на имущество (квартиру, жилой дом, комнату, садовый домик, земельный участок и др.) возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который далее не меняется при изменении состава собственников данного имущества.Кроме того, в соответствии со ст. 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе наследование долей в праве собственности на имущество или переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников (в том числе смерти одного из сособственников) и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество.В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса с 1 января 2009 г. доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.Учитывая вышеизложенное, если имущество (квартира, комната, жилой дом, садовый домик, земельный участок) находилось в собственности налогоплательщиков (независимо от изменения размеров их долей в праве собственности на данное имущество) более трех лет, то доходы от продажи этого имущества не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.Заместитель Министра финансовРоссийской ФедерацииС.Д.ШАТАЛОВ

То есть, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников (в том числе смерти одного из сособственников) и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество.

Если Вы в 2009-м зарегистрировали 50% доли в свою собств.,

— в 2012-м приорели остальные 50%, то моментом права собственности считается 2009 г. Следовательно при продаже жилья в 2014 г., платить НДФЛ со второй доли НЕ требуется.

Таким образом, Вы освобождены от уплаты НДФЛ при продаже Ващей квартиры.
С уважением Ф. Тамара

Похожие вопросы

Как продать долю квартиры гражданской жене (матери детей), а остальную часть подарить своим детям

Величина налога при продаже долей квартиры, если одна из них в собственности недавно

Как снизить налог с продажи доли квартиры?

Продажа доли квартиры и налог от продажи

Нужно ли платить налог при продаже доли квартиры, полученной по наследству?

Уплата налога 13% от продажи доли полученной по наследству в собственности менее 3 лет

С учетом положенного маме налогового вычета на сумму в 1 000 000 руб,. она с продажи доли, стоимостью 500 000, платить налог не будет.

Участник программы «‎Работаю честно»

Добрый день. Если мама будет продавать свою долю самостоятельно (по договору она продавец и кроме покупателя(ей) в договоре никого не будет), то у нее будет возможность применить стандартный налоговый вычет 1 м.р., который ежегодно предоставляется каждому налогоплательщику и актуален при собственности менее 3-х лет. Если же квартира будет продаваться полностью (все собственники всех долей), то размер стандартного налогового вычета 1 м.р. будет делиться на всех участников общей долевой собственности. Я очень сомневаюсь, что Вы правильно сможете понять все вышесказанное и поэтому рекомендую Вам перед продажей обратиться за реальной консультацией к тому, кто в этом хорошо разбирается.