Патент на спецтехнику

В какой ИНФС нужно получать патент, если ИП в Москве, а объект сдачи в области?

если ИП зарегистрировано в Москве, а объект сдачи для патента находится в МО (нежилое помещение) в какой ИФНС необходимо получать патент и по какой ставке считается сумма (москва или МО?)

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 540 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Добрый вечер! Если объект недвижимости находится в МО, то и патент приобретается в налоговой МО в соответствии со ст. 346.45 НК РФ:

В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

Расчет налога по ПСН будет производиться по ставке 6% от потенциально возможного дохода в соответствии с законодательством МО по площади нежилого помещения, сдаваемого в аренду.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Где нужно приобрести патент, если ИП зарегистрировано в Московской области?

В течение какого времени нужно поменять паспорт, если исполнилось 20 лет?

Какой вид договора подойдёт, если ИП будет время от времени брать спецтехнику у ООО?

Как быть, если ИП умер, а в штате числится один сотрудник?

В каких случаях нужно оформлять патент для работы на территории РФ для гражданина Украины?

Какой вид патента можно получить, если я разработал новый деревянный детский конструктор?

Мною разработан новый деревянный детский конструктор.Новые соединения и варианты конструирования.На какой вид патента можно подать заявку.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 540 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Мною разработан новый деревянный детский конструктор.
сергей

Во-первых, я рад за вас! И искрене поздравляю.

Какой вид патента можно получить, если я разработал новый деревянный детский конструктор?
сергей

Сейчас я вам расскажу все подробно.
Патент можно получить на основании различных актов.

российскую — на основании Гражданского кодекса РФ;
зарубежную — на основании законодательства иностранного государства и Парижской конвенции по охране промышленной собственности от 20 марта 1883 года;
европейскую — на основании Европейской патентной конвенции от 5 октября 1973 года (Россия не является ее участником);
евразийскую — на основании Евразийской патентной конвенции от 9 сентября 1994 года; Еваразийская это так сказать заявить о себе на весь мир. Выбор этой процедуры только ваше решение.

Но вначале так или иначе российскую ступень пройти придется. В ФИПС вам нужно будет предоставить следующие документы:

Может ли ИП применять ПСН при оказании услуг по ремонту автотранспортной техники, спецтехники и грузоперевозкам?

Пунктом 9 приложения к Закону Тульской области от 28.05.15 № 2313-ЗТО (в редакции Закона Тульской области от 28.11.15 № 2379-ЗТО) вид деятельности обозначен, как «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования«.

Точно такое же название имеет код 017000 в классификаторе услуг населению (ОКУН)
В него входят:
017100 — Техническое обслуживание легковых автомобилей Техническое обслуживание легковых автомобилей.
017200 — Ремонт легковых автомобилей.
017300 — Техническое обслуживание грузовых автомобилей и автобусов.
017400 — Ремонт грузовых автомобилей и автобусов.
017500 — Техническое обслуживание и ремонт мототранспортных средств (включаются: мотоциклы, мотоколяски, мотоприцепы, мопеды, мотовелосипеды, мотороллеры, снегоходы и катера).
017600 — Прочие услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств.
017700 — Техническое обслуживание и ремонт строительно-дорожных машин и оборудования.

Отсюда следует вывод, что из всей «спецтехники» есть только строительно-дорожная, а ремонт и техническое обслуживание сельскохозяйственной техники (тракторов, комбайнов, косилок и навесного оборудования) в этот код ОКУН не включен.
И, скорее всего не должен включаться в вид деятельности «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования» для ПСН.

По крайней мере при принятии Закона заявлялось, что речь идет именно об услугах населению. И что услуги эти будут определяться по ОКУН.
Сейчас таких заявлений не слышно, налоговики создали свой (ведомственный) классификатор видов деятельности: «Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)», утвержденный Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.
Там нет такого подробного состава указанных работ.
Поэтому я Ва настоятельно советую отправить письменный запрос ИФНС. Возможно, что они и не будут ссылаться на ОКУН и разрешат использовать ПСН при ремонте трактором и комбайнов.

Да, патента должно быть два:
— на ТО и ремонт автотранспортна;
— на транспортное обслуживание.

Патент на прокат, что конкретно входит?

Что конкретно входит в услугу проката при оформлении патента? У меня ИП, я хочу сдавать спецтехнику (экскаватор) в аренду (прокат).Могу ли я это сделать?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 540 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Согласно ст. 346.43 патентная система применяется в отношении услуг по прокату.

40) услуги по прокату;

Согласно ст. 626 ГК РФ прокат — аренда движимого имущества, в том числе и экскаватора (спец техники). Поэтому, эту деятельность можно вести на патентной системе, так как экскаватор относится к движимому имуществу.

1. По договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование.
Имущество, предоставленное по договору проката, используется для потребительских целей, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из существа обязательства.

Так согласно письму Минфина от 2 октября 2018 г. N 03-11-12/70401 патентная система, в частности может применяться в отношении проката грузовых автомобилей.

Исходя из вышеизложенного при условии соблюдения положений главы 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как услуги проката грузовых автомобилей.

а если у меня три единицы спецтехники? Достаточно одного патента?

Да, можно оформить один патент.

есть ссылка на статью или письмо?

По поводу одного патента?

нет, на один патент количество едениц спецтехники (грузовых автомобилей)?

В данном случае Вы будете оформлять патент в отношении вида деятельности. Причем согласно закону Санкт-Петербурга здесь нет привязки к количеству сдаваемых в прокат объектов, а устанавливается размер дохода в отношении всей деятельности. Можете сами проверить и рассчитать на калькуляторе на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/

установлен только потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход- по услугам проката он равен 700 тыс. в год. для целей исчисления стоимости патента, а если больше (2 млн на пример).

700 тыс. — потенциальный доход, а не фактический. Фактический может быть больше или меньше, но налог исчисляется с 700 тысяч.

Так а какой максимум установлен — это где нибудь регламентируется?

60 млн. ниже ответил.

Если фактический доход превысит 60 млн., то право на патент будет утрачено согласно ст. 346.45.

1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

Я правильно понимаю, что если у меня совокупный доход от аренды(проката) будет составлять 3 млн. руб, то я все равно буду должен оплатить стоимость патента? (42 тыс.руб.)

Да, правильно. Стоимость патента считается от 700 тысяч и количества месяцев на патенте.

Консультация юриста бесплатно

Полагаю, что это возможно. по крайней мере при сдаче в аренду грузовых автомобилей Минфин РФ допускает ПСН. (ПИСЬМО от 2 октября 2018 г. N 03-11-12/70401-во вложении) Выдержка из Письма.

Исходя из вышеизложенного при условии соблюдения положений главы 26.5 Кодексаиндивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как услуги проката грузовых автомобилей.

В соответствии со ст.627 ГК РФ прокат -это разновидность аренды, а подоговору проката арендодатель сдает во временное владение и пользование движимое имущество.

Поэтому никаких проблем быть не должно.

Допускается сдавать имущество по договору проката и юр.лицам, о чем разъяснено в Письме Минфина РФ от 30 ноября 2017 г. N 03-11-12/79319. ( Также во вложении. ) Выдержка из письма:

Согласно подпункту 40 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по прокату.В свою очередь, применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса не ограничивает сферу предпринимательской деятельности только оказанием услуг населению.Исходя из этого индивидуальный предприниматель, при наличии патента на вид предпринимательской деятельности по оказанию услуг по прокату, может оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.
.

Модуль для дистанционной диагностики, адаптации и базовых настроек электронных систем автомототранспорта и спецтехники

Владельцы патента RU 2616543:

Изобретение относится к дистанционной диагностики, адаптации, кодирования и базовых настроек электронных систем автомототранспорта и спецтехники. Техническим результатом является обеспечение удаленного контроля электронных систем автомототранспортных средств. Способ содержит: передачу от транспортного средства в сервисный центр данных, позволяющих провести диагностику транспортного средства. В сервисном центре выявляют возможные неисправности функциональных узлов транспортного средства, отслеживают уровень снижения эксплуатационных характеристик и передают данные на транспортное средство. При этом обмен данными между транспортным средством и сервисным центром осуществляют посредством телекоммуникационных средств связи общего пользования или с выделенными линиями связи от устройства, представляющего собой микрокомпьютер, содержащий процессор, USB-разъем, оперативную память, слот для съемной карты памяти, GSM- и GPS-модули с антеннами, подключенного через USB-разъем к OBD-разъему транспортного средства. Данные, переданные в сервисный центр, позволяют провести адаптацию и кодирование электронных систем и блоков, и базовые настройки электронных устройств транспортного средства. 1 з.п. ф-лы, 2 ил.

Изобретение относится к области диагностики неисправностей и контроля технического состояния автомобиля и может быть использовано при эксплуатации спецтехники (экскаваторы, бульдозеры, автокраны, тракторы, комбайны и т.д.), предназначено для дистанционной диагностики, настроек электронных систем и блоков, а также адаптации и кодирования электронных устройств при замене их в дорожных условиях.

Известен способ дистанционной диагностики автомобиля из центра технического обслуживания, оснащенного диагностическим комплексом, патент РФ на изобретение №2252882. Согласно данному способу от автомобиля в диагностический комплекс передают сигналы, отображающие регистрационные данные и эксплуатационные характеристики автомобиля и его функциональных узлов. В комплексе идентифицируют принятые данные, отслеживают уровень снижения характеристик, выявляют возможные неисправности и передают на автомобиль сигналы с оценкой технического состояния автомобиля и его функциональных узлов, а также рекомендации по доводке характеристик до оптимальных. Обмен информацией между автомобилем и комплексом осуществляют посредством телекоммуникационных средств связи. При этом сигналы, отображающие эксплуатационные характеристики автомобиля и его функциональных узлов, получают от контроллеров управления через диагностический разъем автомобиля. Формирование сигналов, исходящих от контроллеров управления, и сигналов, входящих в комплекс, осуществляют с первичными формой и протоколом, пригодными для обработки стандартными диагностическими устройствами. Передачу сигналов телекоммуникационными средствами связи в обоих направлениях осуществляют со вторичными формой и протоколом, пригодными для передачи коммутационными средствами связи. Переход от первичных формы и протокола ко вторичным и обратно производят путем процессорного преобразования.

Недостатком данной технологии является необходимость перехода от первичных формы и протокола ко вторничным и обратно, приводящая к замедлению и некорректности ее работы, отсутствие возможности адаптации, кодирования и базовых настроек электронных систем автомобиля.

Известна система, устройство и способ дистанционной диагностики транспортных средств на основе сервиса для владельцев транспортных средств (заявка США US 20130246135), согласно которой от транспортного средства в сервисный центр передают данные, позволяющие провести диагностику транспортного средства. В сервисном центре выявляют возможные неисправности функциональных узлов транспортного средства, отслеживают уровень снижения эксплуатационных характеристик и передают данные на транспортное средство. При этом обмен данными между транспортным средством и сервисным центром осуществляют посредством телекоммуникационных средств связи общего пользования или с выделенными линиями связи от устройства, представляющего собой микрокомпьютер, содержащий процессор, USB-разъем, оперативную память, слот для съемной карты памяти, GSM- и GPS-модули с антеннами. Микрокомпьютер подключают через USB-разъем к OBD-разъему транспортного средства. Процессор самостоятельно сканирует все электронные системы транспортного средства или спецтехники через определенный промежуток времени и записывает все данные в оперативную память. Данное устройство, в одном из вариантов, может также передавать сохраненную диагностическую информацию на удаленный сервер с помощью устройства пользовательских сообщений на заранее определенной основе. Удаленный сервер выполнен с возможностью получения диагностической информации и предоставления первоначальной информации владельцу транспортного средства об ошибке (неисправности). Далее владелец должен ехать в дилерский центр, обслуживающий его транспортное средство для устранения неполадок, указанных в отчете.

Недостаток известного способа в том, что он не избавляет от необходимости заезда в сервисный центр при каждом, даже незначительном сбое настроек электронных систем автомобиля или возникновении других неисправностей. Способ не подходит для дистанционного сервисного обслуживания с возможностью дальнейшей эксплуатации транспортного средства, не позволяет производить дистанционную адаптацию, кодирование и базовые настройки электронных систем и блоков электронных устройств транспортного средства.

Заявляемый способ, как и известные, включает передачу от транспортного средства (ТС) в сервисный центр данных, позволяющих провести диагностику ТС, в сервисном центре выявляют возможные неисправности функциональных узлов ТС, отслеживают уровень снижения эксплуатационных характеристик и передают данные на ТС, при этом обмен данными между ТС и сервисным центром осуществляют посредством телекоммуникационных средств связи общего пользования или с выделенными линиями связи от устройства, представляющего собой микрокомпьютер, содержащий процессор, USB-разъем, оперативную память, слот для съемной карты памяти, GSM- и GPS-модули с антеннами, подключенного через USB-разъем к OBD-разъему транспортного средства, процессор самостоятельно сканирует все электронные системы транспортного средства или спецтехники через определенный промежуток времени и записывает все данные в оперативную память.

Задача, решаемая изобретением, заключается в создании универсального способа дистанционной диагностики, адаптации, кодирования и базовых настроек любых электронных систем автомототранспорта, грузовых автомобилей и спецтехники.

Достигаемый технический результат заключается в повышении объема, быстродействия и качества диагностики автотранспортных средств и спецтехники; в возможности осуществления полного контроля на любом удалении всех электронных систем автомототранспортных средств и спецтехники от станции технического обслуживания (СТО) и специализированных технических центров и выполнения всех действий по адаптации, диагностике, кодированию и базовых настроек всех этих систем.

Достигается технический результат тем, что данные, переданные в сервисный центр, позволяют провести также адаптацию и кодирование электронных систем и блоков, и базовые настройки электронных устройств транспортного средства. Получают данные путем эмуляции прямого соединения от микрокомпьютера, имеющего микро USB-разъем, энергонезависимую память, индивидуальный GSM-номер и PIN-код. Получив сообщение о неисправности, в сервисном центре вводят индивидуальный GSM-номер устройства и PIN-код в диагностическую программу, установленную на компьютере, происходит эмуляция прямого соединения с OBD-разъемом транспортного средства. GSM-модуль передает данные в сервисный центр и получает команды для управления настройками электронных систем транспортного средства. GPS-блок определяет местоположение транспортного средства, протоколы обмена данными записывают в энергонезависимую память устройства. Все данные дополнительно записываются на съемную карту памяти.

Питание и программирование устройства осуществляют через микро USB-разъем.

Использование устройства, представляющего собой микрокомпьютер, содержащий процессор, USB- и микро USB-разъемы, оперативную память, энергонезависимую память, слот для съемной карты памяти, GSM-и GPS-модули с антеннами, для получения сигналов, отображающих эксплуатационные характеристики автомобиля и его функциональных узлов, обеспечивает универсальность способа дистанционной диагностики, адаптации, кодирования и базовых настроек электронных систем автомототранспорта и спецтехники. Схема устройства дана на фиг. 1.

Данное устройство позволяет использовать способ для различных марок и моделей автомототранспорта, применять те диагностические программы, которые необходимы данному типу ТС, что дает возможность выполнения всех действий по адаптации, диагностике, кодированию и базовых настроек всех систем.

Каждому устройству присваивается GSM-номер (как у мобильного телефона) и PIN-код, который владелец ТС сообщаем тому сервисному центру, который будет его обслуживать.

После каждого запуска двигателя, через определенный промежуток времени (например, 1 час), при условии работы двигателя или включенного зажигания, процессор устройства, соединенного через USB-разъем с OBD-разъемом ТС посредством кабеля и установленного в любом удобном месте, самостоятельно сканирует все электронные системы ТС или спецтехники и записывает все данные на съемную карту памяти. В случае заполнения карты памяти запись производится циклично (новая запись накладывается на более старую по дате и времени). Использование съемной карты памяти увеличивает память устройства, увеличивая тем самым его быстродействие, что также повышает объем и качество диагностики автотранспортных средств и спецтехники. В дальнейшем, если понадобится, то можно прочитать данные карты памяти в любом техническом центре или автосервисе и на основании полученных данных определить не только неполадку, но и причину ее возникновения, что крайне важно при диагностике ТС, т.к. зачастую после поломки на основании данных диагностики можно увидеть только ту неисправность, которая произошла в данный момент, а прочитав данные с карты, можно определить вследствие чего произошла неисправность, что способствует повышению объема и качества диагностики автотранспортных средств и спецтехники. Удобство получения данных из памяти устройства и прочтения их на стационарном компьютере (ноутбуке) обеспечивает универсальность способа, возможность осуществлять контроль на любом удалении всех электронных систем автомототранспортных средств и спецтехники от станции технического обслуживания (СТО) и специализированных технических центров.

Специалисты сервисного центра, получив сообщение о неисправности, вводят индивидуальный GSM-номер модуля и PIN-код в диагностическую программу, установленную на компьютере и соединяются с устройством через интернет.

Происходит эмуляция прямого соединения с OBD-разъемом ТС, что позволяет осуществлять передачу данных по интернету в той форме и с тем протоколом обмена данными, которые заложены в устройстве, то есть перехода от первичных формы и протокола ко вторичным и обратно нет, что делает работу заявляемого устройства намного быстрее и производительнее, повышает объем и качество диагностики автотранспортных средств и спецтехники.

GSM-модуль служит для передачи данных с диагностического разъема автотранспортного средства или спецтехники на любой технический центр, где есть необходимое диагностическое оборудование, что способствует оперативной диагностике и ремонту, следовательно повышает объем и качество диагностики автотранспортных средств и спецтехники. Передача данных показана на схеме (фиг. 2). В специализированных технических центрах или СТО устанавливается программное обеспечение, эмулирующее прямое соединение с OBD-разъемом ТС.

Наличие GPS-модуля позволяет определить местоположение автотранспортного средства в случае поломки и совместно (владелец и СТО) решить вопрос о возможности следования ТС к месту ремонта.

Протоколы обмена данными с ТС через микро USB-разъем записываются в энергонезависимую память, что позволяет использовать один модуль для большого количества различных ТС, протоколы можно постоянно обновлять и дозаписывать, что обеспечивает универсальность заявляемого способа.

Используя данные, полученные от ТС, специалисты сервисного центра имеют возможность проводить адаптацию и кодирование электронных систем и блоков при замене их в дорожных условиях в любое время, выполнять при необходимости базовые настройки электронных устройств ТС без заезда в сервисный центр.

Питание модуля осуществляют через микро USB-разъем от бортовой сети ТС.

Программирование модуля осуществляют через микро USB-разъем.

GSM-блок может быть оснащен встроенным подогревом SIM-карты, что обеспечивает стабильную работу устройства в зимнее время в условиях Крайнего Севера, чтобы предотвратить сбои в работе GSM-блока, следовательно, стабильное качество диагностики вне помещения, непосредственно на дороге, когда неисправное техническое средство не имеет возможности самостоятельно передвигаться.

Пример осуществления изобретения

Владелец дизельного автомобиля, оснащенного сажевым фильтром (EVRO-5), стоит долго в пробке. После того как машины наконец-то начали движение, владелец обнаружил, что его автомобиль потерял в динамике, а на панели приборов загорелась надпись, что у него забит сажевый фильтр и автомобиль может двигаться со скоростью только 40 км/час. Владелец автомобиля звонит в сервисный центр и сообщает GPS-номер устройства и PIN-код. По телефону ему сообщают, что ему необходимо припарковаться на стоянке (желательно) и с помощью сервисной программы запускают регенерацию сажевого фильтра. Через 30 минут работоспособность автомобиля восстанавливается и владелец автомобиля, не заезжая в автосервис и никого не вызывая, продолжает путь.

Данный способ является универсальным, позволяет производить все работы с электроникой автотранспортных средств и спецтехники, которые производятся на СТО и специализированных сервисах без заезда в них: кодирование электронных блоков, обнуление сервисных интервалов, прописка электронных устройств, форсунок ДВС, аккумуляторов, адаптацию дроссельных заслонок, проверку λ-зондов, турбин, датчиков и другое.

Водитель или владелец автомототранспортного средства или спецтехники в любое время и в любом месте получает возможность с помощью данного способа попросить квалифицированного специалиста произвести диагностику любого электронного блока, а если что-то неисправно, то произвести анализ данной неисправности с возможностью дальнейшей эксплуатации.

1. Способ дистанционной диагностики, адаптации, кодирования и базовых настроек электронных систем автомототранспорта и спецтехники, согласно которому от транспортного средства в сервисный центр передают данные, позволяющие провести диагностику транспортного средства, в сервисном центре выявляют возможные неисправности функциональных узлов транспортного средства, отслеживают уровень снижения эксплуатационных характеристик и передают данные на транспортное средство, при этом обмен данными между транспортным средством и сервисным центром осуществляют посредством телекоммуникационных средств связи общего пользования или с выделенными линиями связи от устройства, представляющего собой микрокомпьютер, содержащий процессор, USB-разъем, оперативную память, слот для съемной карты памяти, GSM- и GPS-модули с антеннами, подключенного через USB-разъем к OBD-разъему транспортного средства, процессор самостоятельно сканирует все электронные системы транспортного средства или спецтехники через определенный промежуток времени и записывает все данные в оперативную память, отличающийся тем, что данные, переданные в сервисный центр, позволяют провести также адаптацию и кодирование электронных систем и блоков, и базовые настройки электронных устройств транспортного средства, получают данные путем эмуляции прямого соединения от микрокомпьютера, имеющего микро USB-разъем, энергонезависимую память, индивидуальный GSM-номер и PIN-код, получив сообщение о неисправности, в сервисном центре вводят индивидуальный GSM-номер устройства и PIN-код в диагностическую программу, установленную на компьютере, происходит эмуляция прямого соединения с OBD-разъемом транспортного средства, GSM-модуль передает данные в сервисный центр и получает команды для управления настройками электронных систем транспортного средства, GPS-блок определяет местоположение транспортного средства, протоколы обмена данными записывают в энергонезависимую память устройства, все данные дополнительно записываются на съемную карту памяти.

2. Способ по п. 1 отличающийся тем, что используемый GSM-модуль выполнен со встроенным подогревом SIM-карты.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Наш умный сервис заполнит за Вас документы для регистрации ИП
бесплатно и прямо сейчас!

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2019 год, и как рассчитать стоимость патента.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2019 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. парикмахерские и косметические услуги;
4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. ремонт мебели;
8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. ремонт жилья и других построек;
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. ветеринарные услуги;
19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. услуги платных туалетов;
31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. услуги по прокату;
41. экскурсионные услуги;
42. обрядовые услуги;
43. ритуальные услуги;
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. производство кожи и изделий из кожи;
51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53. производство молочной продукции;
54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. деятельность по письменному и устному переводу;
59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории услуг населению.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2019 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2019 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

• 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
• 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Стоимость патента на полный 2019 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 36 238 + (990 000 – 300 000) * 1%) = 43 138 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 43 138 = 102 538 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 700 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 102 000 рублей. Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 700 000 рублей на УСН 6%: 36 238 + (1 700 000 – 300 000) * 1%) = 50 238 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 102 000 – 50 238 = 51 762 рублей надо доплатить. Итого, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 102 000 рублей (50 238 руб. взносы плюс 51 762 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в этой статье.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2019 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.