Какой налог будет на недострой

Как исчисляется налог на имущество физических лиц по объектам незавершенного строительства?

Объект незавершенного строительства является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц, если на такой объект оформлено право собственности (ст. 400, пп. 5 п. 1 ст. 401 НК РФ).

Обязанность по уплате налога возникает, если в субъекте РФ, на территории которого расположено такое имущество, введен порядок уплаты налога исходя из кадастровой стоимости имущества. Если в целях налогообложения имущества применяется его инвентаризационная стоимость, то налог уплачивается только в отношении тех объектов незавершенного строительства, инвентаризационная стоимость которых определена (Информация ФНС России от 31.05.2017, от 10.04.2017).

При исчислении налога в отношении объекта незавершенного строительства исходя из его кадастровой стоимости необходимо учитывать следующие особенности.

Налоговые вычеты и льготы

Объекты незавершенного строительства не включены в перечень объектов, по которым предоставляется вычет по налогу на имущество. На федеральном уровне льгота по объектам незавершенного строительства также не предусмотрена. Однако льготы могут быть предусмотрены нормативными правовыми актами муниципальных образований (законодательством г. г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) (п. 2 ст. 399, п. п. 3 — 5 ст. 403, п. 4 ст. 407 НК РФ; Информация ФНС России от 31.05.2017).

Примечание. Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайте УФНС вашего региона.

Размеры налоговых ставок устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления, а в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — региональными законами. Так, в г. Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51.

Налоговые ставки могут быть увеличены, но не более чем в три раза, при этом должны соответствовать пределам, установленным федеральным законодательством (п. п. 2 — 4 ст. 406 НК РФ).

В общем случае при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта незавершенного строительства, если проектируется жилой дом, налоговая ставка составляет 0,1%. При этом в г. Москве ставка в отношении подобных объектов установлена в размере 0,3% кадастровой стоимости (пп. 1 п. 2, пп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ; п. 3 ст. 1 Закона N 51).

Порядок и срок уплаты налога

Налог уплачивается по месту нахождения объекта незавершенного строительства на основании направленного налоговым органом уведомления (п. 2 ст. 409 НК РФ).

При этом налоговый орган не направляет налоговое уведомление, если общая сумма исчисленных имущественных налогов составляет менее 100 руб. Есть одно исключение: налоговый орган направит уведомление с суммой налога менее 100 руб. в том году, по окончании которого он утратит право его направить (за три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Исчисление суммы налога

Налоговая инспекция рассчитывает налог по истечении календарного года отдельно по каждому объекту незавершенного строительства по месту его нахождения на основании сведений, представленных органами Росреестра (п. 4 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457).

Налог уплачивается за период не более чем три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления ( абз. 3 п. 2 ст. 52 , п. 4 ст. 409 НК РФ).

Если объект незавершенного строительства находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников уплачивает налог пропорционально своей доле.

Если объект незавершенного строительства находится в общей совместной собственности супругов, они уплачивают налог поровну (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Помимо этого, если объект незавершенного строительства находится в собственности менее года, налог исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев владения объектом незавершенного строительства к 12 календарным месяцам года (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Первые четыре года с момента введения нового порядка исчисления налога исходя из кадастровой стоимости имущества являются переходными. Для них установлен особый порядок расчета и применение временных понижающих коэффициентов, которые позволят снизить налоговую нагрузку на граждан (в первый год — 0,2; во второй — 0,4; в третий — 0,6; в четвертый — 0,8).

В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Сумма налога к уплате

Сумма налога за год (Н1) без учета переходных правил, то есть налоговая база x Ставка налога

Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за год, предшествующий году перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости, либо сумма налога за 2014 г. в случае перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости с 01.01.2015 (Н2)

Понижающий коэффициент (от 0,2 до 0,8 в зависимости от года)

Сумма налога (Н2)

Если инвентаризационная стоимость объекта незавершенного строительства не определялась, показатель Н2 будет равен 0. Таким образом, сумма налога к уплате равна произведению суммы налога за год (Н1) без учета переходных правил и соответствующего понижающего коэффициента.

Начиная с пятого года налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.

Вы обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), сообщить в налоговый орган о каждом объекте налогообложения, по которому не получили налоговое уведомление. Сообщать об объектах налогообложения не нужно, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении объекта налогообложения или не получали его в связи с предоставлением налоговой льготы ( п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Налогоплательщик должен уплатить сумму налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. (п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц? >>>

Как определить ставку налога на имущество физических лиц? >>>

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Продажа участка с недостроенным домом

Подскажите, как лучше продать участок с домом? Дом (коробка) с фасадом, но совсем без «внутрянки», коммуникаций и тд. Стройка шла несколько лет. Участок в собственности больше трех лет. Есть разрешение на строительство, выдавалось на 10 лет, осталось еще примерно 5 лет, т.е. покупатель скорее всего успеет обустроить дом и зарегистрировать.

Вопрос- как продавать дом? Как описать незарегистрированный объект (недострой) и надо ли?

Все затраты на дом сформировать не смогу- рабочие берут наличкой и эти затраты никак не докажешь, также большой объем возникает по материалам купленным в леруа, на рынках и тд.

Если продавать участок без описания недостроя, то цена на участок будет в два-три раза отличаться от цен на соседние участки — странно.

Участник программы «‎Работаю честно»

Надо более детально изучать ситуацию. Например, нет ли Вашего недостроя в списке незарегистрированных объектов МО? Можно ли недострой по налоговому вычету «уместить» в 1 млн. ? Не лучше ли зарегистрировать дом в таком состоянии, чем получить новые требования по согласованию стройки с различными инстанциями в будущем (а требований все больше и больше)?

Подскажите, можно ли зарегистрировать дом без коммуникаций? Скважину сделать и воду завести в дом не проблема, но дом со свободной планировкой санузлов (будет покупатель делать парилку или сделает большой санузел). Также по септику- выкопать яму и установить не проблема, но где и как ставить унитазы в доме лучше если решит новый покупатель. Розетки также лучше привязывать к внутреннему ремонту. Кабель, канализационные трубы под домом уложены, вентиляционные выходы на крыше сделаны.

Участник программы «‎Работаю честно»

Можно и без коммуникаций зарегистрировать, но если у Вас еще нет внутренних перегородок и других объемных элементов, то после завершения строительства фактические характеристики дома будут отличаться от зарегистрированных. Не очень красиво, но допустимо. На одном из домов мы попросили кадастрового инженера показать не несущие перегородки по проекту, хотя как они будут расставлены новым собственником — не известно. Для целей налогообложения незавершенный объект будет существенно дешевле, Вам же так выгоднее. В то же время, объект, зарегистрированный как готовый дом, может больше нравиться потенциальному покупателю (чиновники пройдены, прописка, то-се). Грамотная планировка всем понравится. Может быть есть смысл довести дом до чистовой отделки. Много факторов влияет, например, сумма необходимых средств. Поэтому нет однозначно правильного варианта действий.

Межкомнатные перегородки все есть, дом каркасный, стены изнутри обтянуты тайвеком, т.е. осталось сделать по стенам обрешетку и монтировать отделку стен: вагонку-имитацию-ГКЛ и тд. Т.е. дальше все индивидуально. Можно сказать под чистовую все сделано. Но в сан узле полная свобода- фиксирован только стояк (вентвыход сделан и канализационная труба на первом этаже из пола торчит).
Не подскажите какие тарифы по зарегистрированным домам? Пройти чиновников при наличии разрешения на строительство может быть сложно? Один раз при получении разрешения их прошел.. целая эпопея была.. просили чиновники в архитектуре (уже не работают) согласовать с росавтодором съезд к участку, потом еще что то придумывать начали..к счастью были и те в архитектуре, кто помог их обойти.

Участник программы «‎Работаю честно»

Раз готовность высокая, склоняюсь к тому, что лучше дом зарегистрировать. Отсутствие регистрации права будет сильно пугать покупателя. Может быть в деньгах Вы и не выиграете ( с учетом налога на доход от продажи при меньше минимального срока нахождении дома в собственности), но и скидки за риск проблем с регистрацией дома не будет. Если разрешение на строительство получено, скорее всего, проблем с чиновниками возникнуть не должно. Но в какой момент это будет происходить? Если через 2 года, то может вернуться ввод дома в эксплуатацию. А может и не вернуться, если все будет просто при уведомительном порядке ввода в эксплуатацию, который сейчас прорабатывается. Покупатель достоверно не может судить, нарушены ли Вами при строительстве какие-либо нормы (например, отступ от соседей, от красных линий). «Тарифы» — имеете ввиду ставку налога на недвижимое имущество? Тогда, кажется, от 0,1 до 2 % от кадастровой стоимости в зависимости от кадастровой стоимости.

Есть стоимость сделки. Как интересно определяется доход от продажи дома, если продается дом и земля? Земля берется по рыночной или кадастровой стоимости?
Как определяется кадастровая стоимость недвижимости? Единая для муниципалитета? Или придут и назначат?
Площадь дома 170кв.м. На сайте муниципалитета:
«2.1.1. Жилые помещения – 0,1 процента;
2.1.2. Жилые дома – 0,3 процента;»
Скажем, кадастровая стоимость 1м.кв. 30тыс. руб. (земли 100тыс.), тогда налог на имущество:
120*30000*0,3=108тыс. руб? это за год? т.е. по 9тыс. руб. в мес? Похоже на реальность?

Не подскажите- по времени сколько длится процедура регистрации? Реально ли найти покупателя и под него зарегистрировать.. на задаток по сделке?

И, скажем, если дом продан за 6 млн. Кадастровая цена земли 1млн., а рыночная около 2,5млн. Т.е. по рыночной оценке доход от продажи дома 6-2,5=3,5млн.
Подоходный налог будет
(3,5млн-1млн.)*13%=325тыс.руб.
Правильно посчитал? Можно сделать налоговый вычет? (уже делал раньше один раз)

Нужно ли платить налог на имущество на незавершенное строительство?

Все владельцы недвижимости обязаны платить имущественный налог. Это одинаково относится к организациям и обычным гражданам. Однако иногда не понятно нужно ли его платить. Например, налог на имущество незавершенное строительство. Ведь по сути недвижимого объекта еще нет. Разберем подробней облагается ли такая собственность налогом в 2019 году или нет.

Объекты налогообложения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Незаконченные объекты строительства до того, как они будут введены в эксплуатацию, следует относить к категории незавершенного строительства.

На строительной площадке они могут быть в одном из таких состояний:

• На этапе проведения проверок безопасности и соблюдения тех параметров готового к эксплуатации объекта.
• Стройка на этапе заморозки.
• Консервация стройки на различных этапах.
• Полная остановка процесса по различным причинам.

Согласно положением глав 30-32 действующего НК РФ на подобные объекты относятся к категории собственности попадающей под уплату имущественного налога.

Это стало последствием некоторых поправок внесенных в главу 30 в 2015 году, а также введения в 2015 году главы 32 НК. Ранее физические лица данным видом налога на объекты незавершенного строительства не облагались.

Поскольку имущественный налог относится к числу местных налоговых сборов, все его основные параметры устанавливаются региональными органами власти.

Начиная с 2015 года, весь процесс расчета налога регулируется главой 32 НК. Согласно статье 408 НК, исчисления производятся налоговым органом.

Процесс оплаты происходит на основании уведомлений, которые направляются налогоплательщикам по завершению налогового периода.

Налог на имущество на незавершенное строительство

Если на незавершенный объект уже оформлено право владения, то он подлежит оплате налогом на имущество. Все обязанности по уплате данного налога зависят от местных органов управления.

Юридических лиц

И так, есть незавершенное строительство, нужно ли платить налог на имущество юридических лиц? Незавершенные постройки, пока они не стали пригодными для нормального использования и не введены в эксплуатацию, налогом не облагаются. При этом юридическим лицам дано право самостоятельно определять можно ли вводить объект в эксплуатацию.

Однако ошибочно полагать что предприятия могут намеренно уклоняться от уплаты налога, попросту не вводя объект в эксплуатацию в течение слишком долгого времени.

Даже опытное использование объекта в процессе производства не может считаться его вводом в эксплуатацию. Однако слишком долго затягивать с этим не стоит поскольку можно получить претензии со стороны налоговой службы.

Для того чтобы избежать проблем, требуется периодически доказывать, что до сих пор на данном этапе постройки продолжают производиться финансовые вложения с целью довести объект до предельной схожести с проектом по всем техническим параметрам.

При этом не желательно, чтобы постройка участвовала в работе предприятия. Если объект используется, то придется все-таки указать ее на балансе в качестве основного средства и облагать имущественным налогом.

Если после обнаружения нарушений дело дойдет до суда, то ФНС будет признана правой.

Все построенные своими силами здания с привлечением заёмных средств используются по-разному в налоговом и бухгалтерском учете. Это связанно с различным учетом процентов по займам.

Важно проследить, чтобы данная разница была сохранена в момент ввода здания в эксплуатацию. Оба показателя являются достаточно важными:

• Стоимость объекта с точки зрения налогообложения будет играть роль при расчете трат на амортизацию (это потребуется в дальнейшем при расчете налога на прибыль.
• Бухгалтерская стоимость важна при расчете имущественного налога (в случае если не требуется производить расчет на базе кадастровой цены объекта).

Под организациями в данном случае мы рассмотрим индивидуальных предпринимателей. Поскольку с точки зрения закона они обладают некоторыми обязанностями и привилегиями юридических лиц, но при этом являются физическими лицами.

По этой причине они облагаются налогам на незавершённое строительство по тому же принципу что и физические лица.

Есть ли налог на имущество для инвалидов? Смотрите тут.

Взносы на данный вид налога за объекты неоконченного строительства для физлиц (а также ИП) должны производиться в местный бюджет субъектов РФ. Граждане начали платить данный налог только с 2015 года.

Каждый год на их адрес они получают уведомление о том, что приближается срок уплаты налога и извещение, по которому можно произвести платеж.

Если до сих пор на объект незавершенного строительства извещение по имущественному налогу не приходило, то следует самостоятельно оповестить ФНС о его наличии.

В случае если объект принадлежит нескольким владельцам на базе общей собственности, тогда налог будет распределён между всеми владельцами на одинаковые части. А если он принадлежит нескольким гражданам на базе долевого владения, тогда сумма налога будет поделена согласно долям каждого владельца.

Налоговая база для расчета налога определяется по следующей формуле НБ=КС-НБ, в которой:

• НБ – налоговая база;
• КС – кадастровая стоимость на начало года;
• НВ – вычеты налога.

В срок до 2020 года предполагается полный переход при расчете налога на кадастровую стоимость. До этого момента допустим расчет по инвентаризационной стоимости объекта.

Граждане должны перечислять имущественный налог в бюджет в случае если выполняются следующие условия:

• Объект принадлежит гражданину по праву собственности.
• Известна его стоимость.
• На региональном уровне утверждена налоговая база (на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости).

Есть некоторые особые случаи расчета налога:

• В случае если неоконченный объект строительства был принят не с начала года, то будет принята та кадастровая стоимость, которая указана в кадастре при регистрации.
• Если была замечена ошибка при кадастровой оценке неоконченного строительства, то размер данного налога будет пересчитан с момента обнаружения погрешности.
• Если удалось оспорить кадастровую стоимость объекта, то все корректировки будут учтены со времени подачи требований по изменению цены. Однако не раньше, чем будут внесены изменения в кадастр.

Установка налоговой ставки по имущественным сбором является привилегией местных органов власти. Именно поэтому в одном регионе размер данного налога может существенно отличаться от другого.

При этом максимальный размер контролируется со стороны государства. Данный момент описан подробней в статье 406 НК.

Каждый регион имеет право увеличить минимальный размер ставки, но не больше чем в три раза. Для примера в большинстве регионов налог при строительстве составляет 0,1% от кадастровой цены рассматриваемой собственности, то в столице данный налог составляет 0,3% от кадастровой стоимости аналогичного объекта.

Возможны ли льготы?

Несмотря на то что льготы также устанавливаются на региональном уровне во всех субъектах страны, никаких льгот по объектам незавершенного строительства не предусмотрено.

Получить различные привилегии можно будет только на завершенный объект если он будет относится к льготной категории недвижимости (данный момент нужно уточнять отдельно в каждом регионе).

Единственная возможность получить налоговую льготу — это завершить стройку и сдать объект в эксплуатацию. Отдельно стоит заметить, что дополнительные муниципальные образования также имеют право на оформление перечня льготных объектах. В некоторых из них незавершённые объекты могут быть все-таки включены в списки льготников. Узнать данный момент можно в местной администрации или на официальном сайте налоговой.

Нужно ли платить налог на имущество при дарении квартиры родственнику? Информация здесь.

Как исчисляется налог на имущество физических лиц? Подробности в этой статье.

Выплаты налога на незавершенные объекты строительства производятся в том же порядке что и обычные выплаты имущественного налога. Граждане получают уведомления, в которых указана сумма и сроки оплаты. Обычно внести платёж нужно до 1 декабря.

В случае если размер налога менее 100 рублей, уведомление не направляется и платить налог за недострой не нужно.

На видео о налоге на имущество

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
   • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налог на объект незавершенного строительства. Не торопитесь платить.

Теплым июльским деньком в личном кабинете налогоплательщика появилось налоговое уведомление.

Заинтересовал пункт «Иные строения, помещения и сооружения».

Краткая предыстория. В 2014 году был куплен участок с недостроем на нем. Хотели строиться, но обстоятельства заставили притормозить с этим делом. Участок и недострой были честь по чести замерены и зарегистрированы еще предыдущим владельцем. В день получения регистрационных свидетельств на объекты поставили их на учет в налоговой инспекции. Однако до июля 2017 года в уведомлениях был только земельный налог, который своевременно оплачивали. Теперь вдруг добавился еще один налог, да еще рассчитанный за три года с момента покупки. Начинаем разбираться.

Находим новость конца 2014 года

Ладно, откуда взялся дополнительный налог ясно. Также, согласно п.3. ст. 409 НК РФ, «направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления», становится понятно, почему за несколько лет посчитали.

Но 2014 год тут явно лишний (ОШИБКА №1)

Следующий вопрос: что за «иные строения, помещения и сооружения», когда в Свидетельстве о праве собственности черным по белому написано «объект незавершенного строительства». Читатель спросит: «ну и че?». Идем на сайт ФНС, в справочную информацию https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

Выбираем субъект, муниципальное образование, год, тип налога и находим в документе, принятым Городской Думой города Асбеста, информацию о ставках налога:

Т.е. ставки на Объект незавершенного строительства и Иное строение различаются (ОШИБКА №2)

Следующий пункт, который насторожил: налоговая база (в нашем случае инвентаризационная стоимость, так как налоги на имущество физлиц Свердловской области рассчитываются по инвентаризационной стоимости) – просто огромная для недостроя на окраине г. Асбест, который находится в 100 км от областного центра (г. Екатеринбурга), к тому же, если суммировать со стоимостью участка, на котором он стоит, получится в 3 раза выше рыночной цены! (ОШИБКА №3)

Со всеми этими ошибками мы поехали в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта, так как инспекция по месту жительства налогоплательщика такие вопросы не решает. Нам ответили, что переделают наименование объекта (Иное на Незавершенное строительство). А вот про налоговую базу что-то долго объясняли, говорили про коэффициенты-дефляторы, что данные по стоимости предоставляет БТИ, и налоги по этим данным начислены верно.

Тут сделаю небольшую ремарку про коэффициент-дефлятор. Сейчас мы живем в переходный период расчета налогов. До недавнего времени за налоговую базу для расчета налога на имущество физических лиц применялась инвентаризационная стоимость, рассчитанная БТИ (она была сильно ниже рыночной), сейчас часть субъектов РФ уже перешла на расчет по кадастровой стоимости (которая гораздо ближе к рыночной), часть субъектов все еще рассчитывают по инвентаризационной стоимости, но каждый год (до момента перехода региона на расчет по кадастровой стоимости, но не позднее 2020 года) она умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый правительством РФ. Все это делается, чтобы облегчить бремя налога для налогоплательщиков. А в 2020 все субъекты должны перейти на кадастровую стоимость при расчете налога. В нашем примере коэффициент-дефлятор на 2015 год равен 1.147, налоговая база на 2014 год 670379 рублей, умножаем одно на другое – получаем налоговую базу на 2015 год – 768924. Всё сходится.

Идем в БТИ г. Асбеста – там нам говорят, да, в налоговую инспекцию сведения о стоимости предоставляем по их запросу, стоимость вашего объекта именно такая, технической ошибки нет. На замечание о том, что в Екатеринбурге на квартиры недалеко от центра инвентаризационная стоимость ниже, разводят руками.

Ну мы же не сдаемся. Сначала написали в личном кабинете налогоплательщика о том, что неплохо бы получить нормальное уведомление и заменить статус объекта (после личного обращения в отделение налоговой г. Асбеста его так и не поменяли). По прошествии времени получили новое уведомление:

Класс. 2014 год убрали, ставку поменяли. Но налоговая база снова как будто недострой в центре Екатеринбурга.

Идем дальше. Обращаемся в БТИ по Свердловской области и получаем оттуда такой ответ:

Для тех кому лень читать. Инвентаризационная стоимость для целей налогообложения осуществляется по восстановительной стоимости. Восстановительная стоимость определялась по правовым документам еще 80-х и 90-х годов. Также оценке для целей налогообложения не подлежат строящиеся строения, помещения и сооружения. На основании закона, действовавшего до 01.01.2015, объекты незавершенного строительства не являлись объектом налогообложения. В связи со всем вышесказанным сведения были ошибочно предоставлены в ФНС.

До конца не вкурив, что написано, полезли в Яндекс. И о чудо. Наткнулись на просто НОВОСТЬ на сайте ФНС от 31.05.2017. https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6773423/

«Если в субъекте РФ налог исчисляется с учетом кадастровой стоимости (перечень таких регионов), то для объектов незавершенного строительства налоговая ставка не может превышать 0,3 % (если проектируется жилой дом), а в отношении иных объектов – 0,5 %. При этом собственники объектов незавершённого строительства не имеют льгот, освобождающих от уплаты налога, и не пользуются налоговыми вычетами, за исключением льгот и вычетов, установленных муниципальными нормативными актами по месту нахождения объектов налогообложения.

Если в субъекте РФ для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость, то объекты незавершённого строительства не облагаются налогом, поскольку приказом Минстроя России от 04.04.1992 № 87 «Об утверждении Порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности» определение инвентаризационной стоимости строящихся объектов не предусмотрено».

Т.е. оказывается, что налога на объект незавершенного строительства в нашем уведомлении вообще не должно быть.

В инспекции же утверждали, что всё нормально – платите.

Отсылаем копию письма из областного БТИ в налоговую инспекцию Асбеста, добавляем ссылку на новость, выкопировку с сайта Росреестра с кадастровой стоимостью нашего объекта (определена и зафиксирована в кадастровом паспорте), и…получаем долгожданный ответ:

Ура! Победа. Что интересно, данных о том, что на объект незавершенного строительства, в регионах, где расчет идет по инвентаризационной стоимости, не должен начисляться налог, ни в одном законе или правовом акте нет, а информация есть только в виде новости на сайте ФНС. При этом работники налоговой на местах утверждают, что всё в порядке, платите с 2015 года.

Будьте внимательны при оплате налогов. Если нашли где-то несоответствие (даже если уже заплатили), смело пишите в налоговую. Причем по опыту, эффективнее всего это делать через личный кабинет налогоплательщика.

КАК ИСЧИСЛЯЕТСЯ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ОБЪЕКТАМ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА?

С 1 января 2015 г. объект незавершенного строительства является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц, если на такой объект оформлено право собственности (пп. 5 п. 1 ст. 401 НК РФ).

При исчислении налога в отношении объекта незавершенного строительства необходимо учитывать следующие особенности.

Налоговые вычеты и льготы

Объекты незавершенного строительства не включены в перечень объектов, по которым предоставляется вычет по налогу на имущество (ст. 403 НК РФ). На федеральном уровне льгота по объектам незавершенного строительства также не предусмотрена (п. 4 ст. 407 НК РФ). Однако льготы могут быть предусмотрены региональным или местным законодательством (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

Примечание. Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайте УФНС вашего региона.

Размеры налоговых ставок устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления, а в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — региональными законами. Так, в г. Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51.

Налоговые ставки могут быть увеличены, но не более чем в три раза, при этом должны соответствовать пределам, установленным федеральным законодательством (п. п. 2 — 4 ст. 406 НК РФ).

В общем случае при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта незавершенного строительства, проектируемым назначением которого является жилой дом, налоговая ставка составляет 0,1% (пп. 1 п. 2, пп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). При этом в г. Москве ставка в отношении подобных объектов установлена в размере 0,3% кадастровой стоимости (п. 3 ст. 1 Закона N 51).

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговая ставка устанавливается на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. В данном случае размер налоговой ставки в зависимости от указанной величины составит от 0,1 до 2,0% (п. 4, пп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Справка. Размер коэффициента-дефлятора

Коэффициент-дефлятор, необходимый для исчисления налога на имущество физических лиц на 2016 г., равен 1,329 (Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772).

Порядок и срок уплаты налога

Налог уплачивается по месту нахождения объекта незавершенного строительства на основании направленного налоговым органом уведомления (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Примечание. С 2 июня 2015 г. налоговый орган не направляет налоговое уведомление, если общая сумма исчисленных имущественных налогов составляет менее 100 руб. Есть одно исключение: налоговый орган направит уведомление с суммой налога менее 100 руб. в том году, по окончании которого он утратит право его направить (за три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ; п. 3 ст. 1, п. 1 ст. 4 Закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ).

Исчисление суммы налога

Налоговая инспекция рассчитывает налог по истечении календарного года отдельно по каждому объекту незавершенного строительства по месту его нахождения на основании сведений, представленных органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 НК РФ).

Налог уплачивается за период не более чем три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 409 НК РФ).

Если объект незавершенного строительства находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников уплачивает налог пропорционально своей доле.

Если объект незавершенного строительства находится в общей совместной собственности супругов, они уплачивают налог поровну (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Помимо этого, если объект незавершенного строительства находится в собственности менее года, налог исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев владения объектом незавершенного строительства к 12 календарным месяцам года (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Первые четыре года с момента введения нового порядка исчисления налога являются переходными. Для них установлен особый порядок расчета и применение временных понижающих коэффициентов, которые позволят снизить налоговую нагрузку на граждан (в первый год — 0,2; во второй — 0,4; в третий — 0,6; в четвертый — 0,8).

В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

│ │ │ Сумма налога │ │ исходя из │ │ │ │ │

│ │ │ за год (Н1) │ │ инвентарной │ │ Понижающий│ │ │

│ Сумма│ │ без учета │ │ стоимости за │ │коэффициент│ │ │

│налога│ = (│ переходных │ — │ год, │) x │(от 0,2 до │ + │Сумма│

│ к │ │ правил, то │ │ предшествующий │ │ 0,8 в │ │ (Н2)│

│уплате│ │есть налоговая│ │году перехода на│ │зависимости│ │ │

│ │ │ база x │ │расчет исходя из│ │ от года) │ │ │

│ │ │ Ставка налога│ │ кадастровой │ │ │ │ │

Если сумма налога Н2 превысит сумму налога Н1, налог рассчитывается без учета переходных правил (п. 9 ст. 408 НК РФ).

Начиная с пятого года налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.

С 1 января 2015 г. вы обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), сообщить в налоговый орган о каждом объекте налогообложения, по которому не получили налоговое уведомление. Сообщать об объектах налогообложения не нужно, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении объекта налогообложения или не получали его в связи с предоставлением налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

С 1 января 2016 г. налогоплательщик должен уплатить сумму налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 58, п. 1 ст. 408, п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Помогите с налогом

Здраствуйте. На участке который в собственности более 3х лет я построил дом без отделки. Сейчас нашел пткупателя. Бом стоит 1.8 млн.руб как мне его оформить чтоб обойти налог .

Я правильно понимаю что если я оформлю как недострой то мону в договоре поставить стоимость участка 1.6 млн.руб а стоимость недостроя 200 тысяч руб. На участок налога нет, так как владею более 3х лет а на дом недострой вычет 250 тысяч руб. правильно.

Участник программы «‎Работаю честно»

Х = (У — 1 млн. руб.) * 13%, гдеХ – размер налога;У – стоимость имущества, указанная в договоре купли-продажи;1 млн. руб. – стандартный налоговый вычет при собственности менее 3-х лет;13% – ставка налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов илиХ = (У — Z) * 13%, гдеХ – размер налога;У – стоимость имущества, указанная в договоре купли-продажи;Z – расходы, связанные с получением дохода (расходы на покупку/строительство);13% – ставка налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов РФ.или Х = У * 30%, гдеХ – размер налога;У – стоимость имущества, указанная в договоре купли-продажи;30% – ставка налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов других стран.ВАЖНО. Если недвижимое имущество приобретено в собственность после 01.01.2016 и «У» меньше 70% от кадастровой стоимости, то «У» будет равна 70% от кадастровой стоимости. При этом стоимость имущества указанная в договоре значения не имеет.

Участник программы «‎Работаю честно»

По договору дом продаете за 70% от кадастровой стоимости, а участок за все остальное. Дом оформляйте как объект ЗАвершенного строительства. Вычет в таком случае будет 1 м.р. Допустим, если кадастровая стоимость дома будет не более 1,43 м.р., то налога на доходы физ.лиц при продаже не будет. 1,43 м.р.*0,7=1 м.р., т.е. стандартный вычет.

Участник программы «‎Работаю честно»

Как недострой вы сможете оформить только если в доме нет входной группы (крыльцо, дверь), окон и межэтажных капитальных лестниц. Если все это есть и нет только отделки, это уже будет завершённое строительство. А если при этом дом находится на землях населенных пунктов, то потребуется ещё и разрешение на строительство.