Налоговые льготы в америке

Кто и какие налоги не платит в США

Лебедева Людмила Федоровна, к.э.н., институт США и Канады РАН, Россия

Публикация научных статей по экономике в журналах РИНЦ, ВАК (высокий импакт-фактор). Срок публикации — от 1 месяца.

creativeconomy.ru Москва + 7 495 648 6241

Со времени возникновения государства налоги в тех или иных формах стали использоваться как необходимый элемент экономических отношений. Что только не облагалось налогом: фортепиано, певчие птицы, косметические средства, необычные виды сооружений и построек, например, эркеры и балконы. Петр I ввел налог на бороды. В Древнем Риме императором Веспасианом был введен налог на общественные туалеты. На недоуменные вопросы император отвечал: “Деньги не пахнут”.

На разных этапах развития различные категории юридических и физических лиц были освобождены от налогов. Например, полноправные граждане Рима не платили налоги, их взимали только с рабов и чужеземцев, а также с рабов, отпущенных на волю (они были лично свободными, но не имели политических прав).

На рубеже ХХ-ХХI веков налоговая система рассматривается не только в качестве источника дохода государственного бюджета, но и как эффективный инструмент экономического и социального регулирования.

В настоящее время общие налоговые поступления в США составляют около 32% валового внутреннего продукта (ВВП) страны.

Для других индустриально развитых стран этот показатель составляет: Дания — 54%, Швеция — 56%, Бельгия — 50%, Франция — 48%, Австрия — 46%, Германия — 44%, Италия — 45%, Канада — 37%, Великобритания — 36%, Япония — 29%.

Налогообложение в США осуществляют федеральное правительство, штаты, местные органы власти. Основу федерального бюджета в настоящее время составляет подоходный налог с населения, бюджетов штатов налог с продаж и подоходный налог, а местных бюджетов — поимущественный налог. Кроме того, взимается:

а) налог на прибыль корпораций;

б) налоги и взносы в фонды социального страхования;

Со времени своего возникновения налоговая система находится в процессе перманентного совершенствования. В зависимости от экономической ситуации, поставленных правительством задач меняются не только ставки налогообложения, многочисленные льготы, но и сама структура налоговых поступлений.

В начале XX века доходы федерального бюджета состояли почти полностью из акцизных сборов и таможенных пошлин. Сейчас на них приходится около 6%, а свыше 90% всех поступлений составляют подоходный налог с населения, налоги и взносы в фонды социального страхования, налог на доходы корпораций. Одним из наиболее важных структурных сдвигов в налоговой политике на федеральном уровне стало перенесение центра тяжести налогообложения на доходы населения подоходный налог.

В 1913 г. была принята поправка к конституции, согласно которой все лица, проживающие на территории США, в том числе имеющие статус беженца, а также граждане США, проживающие в других странах, обязаны платить подоходный налог Необходимо иметь в виду, что подоходным налогом в США облагаются не только личные доходы физических лиц, но и доходы индивидуальных предпринимателей, членов деловых партнерств (пулов, товариществ), по уставу которых вся полученная прибыль сразу распределяется между пайщиками.

В период до налоговой реформы 1964 г. ставки федерального подоходного налога колебались в очень широком диапазоне от 3% (при годовом доходе в 700 долл.) до 91% (при доходе, превышающем 1 млн.долл.). В 1964 г. была установлена разрядная шкала исчисления подоходного налога с прогрессивно возрастающими ставками от 14 до 70%. Значительному упрощению налоговая система была подвергнута лишь в результате налоговой реформы 1986 г. За последние шестьдесят лет доля подоходного налога в общих федеральных по­ступлениях возросла с 14% до 48% (1999г., оценка) и, согласно официальным прогнозам, останется на этом уровне до 2004г.

В настоящее время действует 5-ступенчатая шкала налогообложения. Размер ставки варьируется от 15% до 39,6%. Наивысшая ставка (39,6%) применяется в отношении доходов супругов, совокупный размер годового дохода которых превышает 278 450 долл.

Подоходный налог с населения взимается также в большинстве штатов, за исключением Вайоминга, Вашингтона, Невады, Техаса, Флориды, Южной Дакоты. Максимальная ставка не превышает 12%. Согласно налоговым правилам, суммы подоходного налога, уплаченные налогоплательщиками на штатном (и местном) уровне власти, при расчете налоговых обязательств по федеральному подоходному налогу вычитаются. А в Алабаме, Аризоне, Индиане при расчете штатного подоходного налога из суммы дохода, подлежащего налогообложению, вычитается величина федерального подоходного налога. Ставки и сама база налогообложения, как и величины необлагаемого минимума, различаются по штатам, и при том весьма существенно.

В некоторых штатах подоходный налог взимается в пропорции к федеральному (Вермонт Род-Айленд, Северная Дакота). В других размеры ставок в зависимости от уровня облагаемого дохода колеблются от 2% в Нью-Джерси и Алабаме до 2,7—12% в Северной Дакоте. А в штате Массачусетс, например, доходы в виде за­работной платы и другие “заработанные” доходы облагаются по ставке 5%, а “не заработанные” доходы (дивиденды, процентные доходы и др.) по ставке 10%.

Наряду с подоходным налогом гражда­не США выплачивают налоги в фонды со­циального страхования, которые имеют целевое назначение: для финансирования пенсионного обеспечения по старости, инвалидности, болезни и др. Федеральный налог на зарплату фактически представляет собой совокупность налогов, обеспечивающих нужды социального обеспечения, программ помощи безработным и Медикэр, которые в целом составляют 15,3 % от первых 68 тыс. долл. зарплаты работника (1998г.). Часть налога на зарплату, идущая на нужды Медикэр — 2,9 % — фактически взимается со всей суммы вознаграждения, выплачиваемого работнику, а не с первых 68 тыс. долл. Работник платит половину налога на зарплату из своего собственного вознаграждения. Эта сумма удерживается работодателем, который затем выплачивает ее федеральному правительству. Вторая половина налога на зарплату выплачивается непосредственно работодателем. Что касается лиц, работающих на себя, таких как единоличные владельцы, независимые консультанты или подрядчики, а также члены товариществ и компаний с ограниченной ответственностью, то они должны выплачивать федеральному правительству налог на зарплату на ежеквартальной основе.

В период 1946—1999 годов доля социальных взносов в доходах федерально­го бюджета возросла с 1% до 34%. Таким об­разом, в конце 90-х годов за счет подо­ходного налога на доходы и социальных взносов формировалось свыше 80% федерально­го бюджета.

Налог на прибыль корпораций регулярно взимается с 1916 г. За восемь десятилетий ставки этого налога претерпели значительные изменения: от почти символической в 2% (1916 г.) до 55,4% в 1943 г. с последующим снижением до 39% (максимальный уровень в настоящее время).

Снижение общего уровня налогообложения прибылей корпораций привело к тому, что, несмотря на абсолютный рост поступлений в виде налога на прибыль, его фискальное значение в налоговой системе непрерывно уменьшается. Если в 1960 г на него приходилось около четверти федеральных налоговых поступлений, в 1970 г. — 18%, то в 1999г. (оценка) — 10%.

Налог на прибыль корпораций взимается также в большинстве штатов, кроме Вайоминга, Вашингтона, Невады, Техаса, Южной Дакоты. Но его роль в общих на­логовых поступлениях в бюджеты штатов невелика (в среднем не более 10%). Максимальная ставка — 11,5%. Корпорации, действующие на территории более чем одного штата, должны предоставить сведения о размерах своих доходов в каждом штате и платить налог с доходов, подлежащих налогообложению, согласно законодательству каждого штата.

Правом взимать налог с продаж обладают федеральные власти, власти штатов и местные власти. Он может вводиться временно, продлеваться, изменяться, полностью отменяться. В настоящее время выборочный налог с продаж на федеральном уровне распространяется на бензин, алкоголь, табак, телефонную связь. Общие доходы федеральной казны от акцизных сборов составляют сейчас около 4% всех налоговых поступлений.

Налог с продаж взимается с большинства товаров и услуг в 45 штатах.

Поимущественный налог составляет основу бюджетов местных органов власти (около 80% всех налоговых поступлений). Объекты обложения поимущественным налогом, как правило, установлены в законодательстве штатов. Но право на введение этого вида налогов предоставлено местным административным единицам.

“Хотите ли вы перечислить 1 доллар в фонд финансирования президентской кампании?”

С такого вопроса начинается налоговая декларация. Если ответ “да”, то из суммы, ко­торую платит налогоплательщик, 1 доллар пойдет в этот фонд. Затем налогоплательщик выбирает вид декларации, которую он будет заполнять, — совместную с супругой(-ом) или индивидуальную.

Большинство американцев отчитываются о своих доходах за прошедший календарный год и должны, в соответствии с законом, выслать заполненную налоговую декларацию не ранее 1 января и не позднее 15 апреля следующего года. Если финансовый год у налогоплательщика начинается не с 1 января, то его декларация должна быть отправлена не позднее 15-го дня 4-го месяца с момента окончания финансового года.

Информация о выплатах в виде зарплаты, комиссионных, премий, а также об удержанных налогах, суммах содержится в специальной форме, которую предоставляет работодатель. Лица, получающие доходы от предпринимательской, творческой и иной деятельности, сами оценивают свои поступления. Затем из совокупного дохода производятся персональные вычеты и скидки (связанные с возрастом, состоянием здоровья, трудоспособностью, наличием иждивенцев и т.п.); исключаются расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе вложения в недвижимость, арендные платежи и т.п., а также вычитаются взносы в различные благотворительные фонды; налоги, выплаченные штата­ми и местными органами власти; проценты по потребительскому кредиту, расходы (в определенных пределах) на медицинское обслуживание. Оставшаяся сумма (после всех вычетов она составляет обычно около половины совокупного валового дохода) облагается индивидуальным подоходным налогом. Величина налога определяется по таблицам, прилагаемым к каждой декларации.

Право на амнистию

Ежегодно Служба внутренних доходов (СВД), ведающая сбором нало­гов в США, получает свыше 100 млн. деклараций налогоплательщиков и налоговых отчетов корпораций. Все они проверяются на правильность заполнения и сопоставляются с финансовыми документами, поступающими в адрес СВД внутренних доходов из банков и от работодателей. Выборочной ревизии подвергается примерно 1% деклараций. При этом чем выше доходы налогоплательщика, тем больше у него шансов попасть в поле зрения указанной Службы, которая может затребовать документы, подтверждающие легальность получения доходов, а также обоснован­ность использования различных налоговых льгот

За нарушение сроков выплаты налогов, неправильное заполнение деклараций, предоставление неверной информации о доходах предусмотрены штрафы:

• нарушение сроков без уважительной причины 5% от суммы, неуплаченной в срок, за каждый (полный или неполный) месяц, но не более 25% от всей суммы подоходного налога;

• недоплата налога 0,5% невыплаченной суммы, но не более 25% всей суммы подоходного налога;

• неправильное заполнение декларации, неверная информация о полученных доходах 500 долл.;

• намеренная попытка недоплаты налога 75% от неуплаченной суммы

Согласно данным, приведенным руководителем Службы внутренних доходов Маргарет Ричардсон на слушаниях в конгрессе, только за один год последнего десятилетия федеральный бюджет лишился примерно 200 млрд. долл. в виде невыплаченных в установленные сроки налогов отдельными гражданами и корпорациями, а также в виде штрафов за просрочку платежей.

Около половины этой суммы составила задолженность, появившаяся в результате банкротств предприятий; тяжелых финансовых ситуаций, в которых оказались частные лица. В соответствии со специально разработанными для таких случаев программами предусмотрены отсрочки налоговых платежей на период до 10 лет.

Задолженность на сумму примерно 89 млрд. долл. относится к категории налого­вых выплат, которые, по оценке Службы внут­ренних доходов, можно собрать в ближай­шем обозримом будущем. Значительную часть этих средств около 40% указанное ведомство рассчитывает получить в “принудительном порядке”; 13% были просто просрочены, 9% подлежали корректировке в связи с изменениями финансового положения налогоплательщиков в течение отчетного пе­риода; а в отношении 22% этой задолженно­сти были начаты судебные разбирательства.

Несмотря на то, что круг “злостных” нарушителей налогового законодательства, привлеченных к ответственности, весьма ограничен, пресса и телевидение не дают забывать об обязанностях расчета с государством и наступлении “судного” дня. Может быть, поэтому в Америке до сих пор помнят, например, историю почти десятилетней давности, когда за систематическое уклонение от налоговых платежей мультимиллионерша, владелица целой империи отелей Л Хелмсли была приговорена к 4-х годичному тюремному заключению, штрафу в размере 7,1 млн. долл., а также к общественным работам в течение 750 часов в приюте для детей наркоманов.

Для злостных неплательщиков приме­няются весьма суровые меры вплоть до тюремного заключения и штрафа в размере 50 тыс. долл. Наряду со стремлением к ужесточению санкций в отношении злостных неплательщиков, в США используются нетрадиционные меры по повышению собираемости налогов. Так, например, устраиваются периоды “налоговой амнистии”, имеющие целью собрать невыплаченные или недоплаченные налоги. В этот период налогоплательщик мог погасить свою задолженность (плюс 8% в случае подоходного налога), избежав штрафных санкций.

Издайте свою монографию в хорошем качестве всего за 15 т.р.!
В базовую стоимость входит корректура текста, ISBN, DOI, УДК, ББК, обязательные экземпляры, загрузка в РИНЦ, 10 авторских экземпляров с доставкой по России.

Налоги в США: на недвижимость, на прибыль для юридических и физических лиц. Сравнение налогов США и России

Американскую налоговую систему принимают за одну из самых продвинутых во всем мире, а проблема уклонения от налогов – незначительной по сравнению с другими странами мира, включая Россию.

Налоги США составляют лишь 28% в общем сумме ВВП. Это довольно низкий показатель для развитых индустриальных стран. Его можно объяснить тем, что правительство Америки достаточно спокойно относится к дефициту бюджета. Учитывая тот факт, что больше половины всех финансовых операций в мире осуществляется с помощью американских долларов, инфляция в США в такой же мере ощущается во всех остальных странах мира.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео — обзор налоговой системы США от обычного жителя страны.

Система налогообложения в США

Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:

• федерального уровня;
• отдельных штатов;
• местные.

Налоговая декларация Америки подается в компетентные органы в период с 1 января по 15 апреля. Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.

Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:

1. Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция. То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан. Также здесь нужно понимать, что самый широкий круг полномочий принадлежит федеральным учреждениям. Компетентные органы штатов могут принимать изменения, которые не противоречат федеральному законодательству в части сборов, а местные налоговые органы вправе вносить изменения, не противоречащие законам, приятым на уровне штата. Ежегодно меняется не менее 5% налогового законодательства Америки.
2. Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
3. Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.

Налоги в США для физических лиц

Ключевым налогом в США для физических лиц выступает налог на доходы физических лиц. Процентная ставка этой госпошлины может колибатся в диапазоне от 10-ти до 40-а процентов. Для того, чтобы определить какая именно ставка применима к конкретному гражданину, необходимо прояснить следующие факторы:

• Объем дохода. Сюда входит оплата труда на работе, алиментные выплаты, всевозможные дивиденды, пенсионные выплаты, доход от бизнеса и др. Чем выше этот совокупный доход, тем выше процентная ставка по НДФЛ.
• Число совместно проживающих зависимых от плательщика лиц. Здесь речь идет о несовершеннолетних детях, пенсионерах и других категорий граждан, которые находятся на иждивении налогоплательщика и не имеют возможности обеспечивать себя самостоятельно.
• Семейное положение. Налоговое законодательство Америки делит граждан на три категории в зависимости от их семейного положения: незамужний/неженатый, семейная пара и родитель одиночка.

Для того, чтобы понять, как налоговая ставка изменяется в зависимости от того или иного семейного статуса, нужно взглянуть на таблицу ниже:

При этом, есть и ряд других факторов, которые имеют возможность влиять на увеличение, а также уменьшение налоговой ставки в тех или иных случаях.

Помимо этого, налоги в сша для физических лиц обременяются дополнительно сбором с зарплаты, которые направляются на взносы в государственные социальные фонды. Поскольку в Америке взносы являются не добровольными, а обязательными, этот платеж также причисляют к перечню пошлин.

Можно рассмотреть взимаемые сборы для физических лиц в таблице: Налоги в России и США — сравнение зарплаты.

Налоги в сша для юридических лиц

Сборы на доходы в Америке платят все корпорации, без исключения. Понятие уклонения от уплаты пошлин там сведено к минимуму, а офшорные компании и вовсе отсутствуют.

Налоги в сша для юридических лиц уплачиваются из чистой прибыли, которая образуется по формуле «доходы минус расходы». Порядок уплаты подоходного сбора компаниями носит трёхступенчатый характер (федеральный уровень; на уровне штата; муниципальный уровень).

На Федеральном уровне процентная ставка налога в сша для юридических лиц зависит от суммы дохода.

На уровне штата сумма выплат определяется законодательными актами штата. При этом налоговые законы и процентные ставки во всех штатах сильно отличаются друг от друга. Различия настолько велики, что даже налоговые юристы и сертифицированные бухгалтеры не могут работать в другом штате без прохождения обучающего курса с последующей переквалификацией.

На муниципальном уровне, то есть на уровне отдельных городов и районов, подоходный вычет для корпорации самый маленький, а кое где и вовсе отсутствует. В Сан-Франциско ежегодный сбор корпораций составляет всего 150 долларов.

Другие налоги США

Налоги США распространяются практически на все сферы жизни человека. Помимо вышеупомянутого подоходного налога, стоит рассмотреть и другие виды сборов.

Налог на недвижимость в США

Все граждане Америки в обязательном порядке ежегодно платят сбор на содержание имущества. Процентная ставка сбора на недвижимость в США составляет от 1% до 4% в год от стоимости объекта недвижимости. Точная стоимость зависит от штата. Сумма, вырученная с помощью уплаты данного сбора, перечисляется на содержание государственных школ, парков и зон отдыха, общественных дорог, государственных библиотек, оплату труда полицейских, пожарных и др.

Неуплатив налог на недвижимость в США, влечет за собой очень серьезные последствия. При неуплате сбора на его сумму насчитывается пеня в виде дополнительного процента, затем государство обращается в суд, долг выставляют на продажу. Таким образом можно лишиться недвижимости. Самое главное, что все эти события могут произойти в течении одного месяца. К неуплате налога в США относятся серьезней, чем к неуплате долга по кредиту.

Налог на покупку

Одним из самых широко распространенных налогов в США является вычет на покупку. Этот вид сбора подлежит уплате при совершении покупки в магазине. Получателем сбора является тот штат, из которого совершается данная покупка. Если говорить о шопинге посредством интернета, то в таком случае, сбор будет перечислен в бюджет того, штата, куда будет отправлен приобретенный товар. Налоговая ставка по данному сбору очень различается во всех штатах Америки, и в некоторых из них достигает 10% от стоимости покупки.

При этом, стоит отметить, что сбор взимается только в тех ситуациях, когда магазин физически расположен на территории штата покупателя. Пошлины с продаж не взимают магазины, которые ведут продажи исключительно посредством интернета и не имеют физического офиса, склада и т.д. Примером такого магазина является всемирно известный Amazon, который реализует все свои товары только через интернет. Кстати покупка товара в таком магазине является единственным способом избежать уплаты сбора на покупку. Во всех остальных случаях, продавец обязан действовать по закону и потребовать уплаты сбора.

Налог на социальную безопасность

Одним из важных социально значимых сборов является налог на социальную безопасность. Средства, вырученные с помощью этого сбора, расходуются на федеральную пенсионную программу, а также на помощь инвалидам и безработным гражданам. Этот сбор выплачивается из зарплаты каждого гражданина и составляет 4,2% от зарплаты. Каждый работодатель дополнительно платит по 6,2% от зарплаты каждого сотрудника в тот же фонд. Таким образом данный сбор составляет 10,4%. Самостоятельно работающий человек, должен выплатить полную сумму вычета– 10,4%.

Налоги в медицине

Вычет на медицину по программе Medicare. Это федеральная программа, ориентированная на предоставление приемлемой медицинской помощи людям пожилого возраста и людям с низким достатком.

Налог на пользование автомобилем в США

Во многих других государствах, в США есть сбор на пользование автомобилем. Правда, в Америке он совершенно незначителен и составляет порядка 50 долларов в год.

Налоговые льготы в Америке

Невзирая на всю сложность и многоступенчатость налоговой системы Америки, которая на первый взгляд, является чрезмерно строгой по отношению к налогоплательщикам, существует ряд налоговых льгот:

1. Бенефиты от государства не облагаются пошлиной. Скажем, когда абитуриент получает деньги на обучение, ему не нужно платить сбор с этого гранта (государственных денег). Возможно, это кажется странным. Но тот, кто соприкасался с государственными субсидиями в Америке, поймет, что это весомая льгота. С других государственных выплат, включая выплаты по безработице, необходимо платить пошлину.
2. Возвратные налоговые кредиты и зачеты.К примеру, сборов необходимо уплатить на 500 долларов, но можно получить какой-то возвратный налоговый кредит, сумма которого достигает 1000 долларов. В таком случае, благодаря этому кредиту, сбор снижается до нуля, а налогоплательщику возвращается 500 долларов в форме налогового возврата. Примером этого возвратного налогового бонуса является Earned Income Credit (льгота для граждан с малым доходом).
3. Невозвратные налоговые кредиты и зачеты.Вернемся к описанному выше случаю, только представим, что кредит 1000 долларов – невозвратный. В данном случае сбор снижается до нуля, но возвращения пошлин нет, поскольку неиспользованная часть кредитных средств не возвращается. То есть, невозвратный налоговый кредит поможет уменьшить налоговую ставку до нуля.
4. Налоговые вычеты. В качестве примера, можно рассмотреть выплаты по алиментам. Человек, который перечисляет алименты, имеет право вычесть их из своего общего дохода и не платить в сумме уплаченных выплат по алиментам. В тоже время, для человека, который получает эти алименты, они являются доходом, и соответственно, облагаются сбором.

Налоги в России и США — сравнение

Граждане Америки и России периодически сравнивают налоговые ставки двух стран и задаются вопросом: «В какой из двух стран налоги ниже?»

Налоги в США и России в сравнение имеет много схожих и различных черт. Попробуем сопоставить налоговые системы этих стран на примерах отдельно взятых налогов.

Многие типы сборов схожи как в России, так и в США, рассмотрим их в таблице: Налоги в России и США — сравнение.

Сбор, который интересует абсолютно всех граждан, является налог на доходы физических лиц. Это связано с тем, что его платят все работающие граждане в обязательном порядке.

Ставка налога на доходы физических лиц в США начинается с 10% и это создает иллюзию того, что в Америке НДФЛ ниже, чем в России, где стандартная ставка НДФЛ составляет 13%. На самом деле, стоит учитывать, что 10% ставку в Америке получает совсем небольшое количество людей с самыми скромными доходами. Они не являются основными налогоплательщиками. Бюджет страны, в части вычетов, большей мерой пополняется за счет сборов состоятельных американцев. Доходы основной массы налогоплательщиков Америки облагаются НДФЛ по ставке 35%. Таким образом, реальная ставка налога на доходы физических лиц в Америке на 22% превышает ставку в России.

Кардинально отличается понятие налогового резидента в России и Америке. В законодательстве РФ налоговым резидентом считается гражданин России или же иностранный гражданин, который проживает в России не менее 180 дней, то есть полугода. При этом, если человек уезжает из страны более чем на 180 дней, он теряет статус налогового резидента РФ и, в случае необходимости уплаты российских сборов, платит их по повышенной ставке нерезидента. Статус налогового резидента России можно вновь вернуть автоматически, приехав в Россию более, чем на 180 дней. Таким образом, если человек живет в России, будь то гражданин РФ или иностранец, он платит сборы по ставке РФ. Лица, покинувшие территорию России, теряют статус резидента. В Америке же ситуация кардинально иная. Все лица, имеющие гражданство США, вне зависимости от того, в какой стране они живут, являются налоговыми резидентами США и обязаны платить сборы. Таким образом, в Америке понятие налогового резидента тесно связано с гражданством, в то время как в России главным фактором в определении понятия налогового резидента является фактическое проживание на территории России.

Налоги в России и США сравнение практикуют применение налоговых вычетов, но с некоторыми различиями. Различия, в первую очередь, касаются перечня статей, которые считаются доходами. Так, в Америке алименты считаются доходом и облагаются сбором на доходы физических лиц. В то же время, в России никакие выплаты по алиментам не облагаются налогами.

Система налогообложения в США характерна обложением налогами статей, которые в Российской налоговой системе не подлежат налогообложению. Примером этому является пособие по безработице, а также пенсионные выплаты. В понимании американских налоговых органов эти выплаты, хоть и носят социальный характер, являются доходом того, кто их получает. Именно поэтому в Америке социальные выплаты облагаются сбором на доходы физических лиц в том же порядке и сумме, что и другие доходы.

Также большие различия в сравнение в налогах России и США заключаются в самом порядке налогообложения. В Российской Федерации на всей территории страны действуют единые налоговые ставки, а уплаченные сборы перечисляются в федеральный бюджет. В Америке же применяется трехступенчатая процедура уплаты сборов, которая подразумевает перечисление сборов в федеральный бюджет, бюджет штатов и муниципальные бюджеты. При этом каждый штат имеет право вносить изменения в процедуру уплаты сборов на своей территории. В России право вносить изменения в налоговое законодательство принадлежит только центральному законодательному органу.

Неуплата налогов в России и США считается серьезным преступлением и влечет за собой серьезное наказание. На сегодняшний день властями США рассматривается возможность делегирования прав налоговым органам на аннуляцию заграничных паспортов лиц, имеющих налоговые задолженности в крупном размере. Это позволит не только ограничить выезд заграницу должников, но и наказать тех, кто уже живет в другом государстве и не платит сборов. Правда, такую меру будут применят только по отношению к должникам, чей долг превысил 50 000 долларов.

Существует еще множество других примеров для сравнения налогов в России и США, характеризующих различия в налоговых системах. В целом, можно сделать вывод, что российская система налогообложения является более лояльной в сравнении с американской системой.

Процесс внесения изменений в налоговое законодательство Америки

Законотворческий процесс в Америке является весьма сложным и закрытым. Политическими фигурами, участвующими в этом процессе, являются, непосредственно, глава государства – Президент США, а также секретарь Казначейства, парламентарии из Комитета по источникам финансовых средств Конгресса США, а также парламентарии их числа Комитета по финансам Сената. Помимо них в данном процессе участвуют различные финансовые и юридические эксперты, и представители других компетентных органов.

Рождение законопроекта происходит в стенах профильного комитета Конгресса. Изначально он выносится на обсуждение 250 парламентариев. после дебатов, замечаний и комментариев, готовится итоговый текст законопроекта. Позже профильный комитет начинает более детальную работу над законопроектом совместно с Казначейством и Объединенным налоговым Комитетом. Именно налоговым комитетом в итоге направляется в Палату представителей детальное заключение по законопроекту.

После предварительного принятия закона, он направляется в Сенат. Если же Палата представителей не принимает закон, то в таком случае его возвращают на доработку в профильный комитет. В редких случаях, Сенат принимает закон без замечаний и тогда он сразу же направляется Президенту США. В тех случаях, когда Сенат не принимает закон в изначальном виде, что бывает весьма часто, его возвращают в Конгресс, который обязан внести поправки. Если Конгресс не согласен с поправками, создается совместная комиссия, в состав которой входят парламентарии из профильных комитетов обеих палат парламента. Подготовленный текст закона направляется Президенту, который должен его подписать в течении 10 дней. При этом, у главы государства имеется право вето. Но он им практически никогда не пользуется. Это, в первую очередь, связано с тем, что его официальные представители участвуют в подготовке закона.

Налоги США очень большая тема и изучить ее в одной статье не представляется возможным.

Церковь и налоги в США

Автор: admin · Май 15, 2017

Профессор Университета Тампы Райан Т. Крагун (Ryan T. Cragun), помогая своим студентам, попытался подсчитать, во сколько обходится Америке налоговые льготы религиозным организациям. Полученная цифра в 71 миллиард долларов ошеломила его.

Все началось с тех пор, когда профессора Крагуна спросили, сколько преподобный Рэнди Уайт уплатил налогов с дохода от своего особняка. Готового ответа не нашлось, и это заставило Крагуна и его студентов подумать о том, какие налоговые правила применяются в США, сколько составляют ежегодные расходы на этих основаниях и, в качестве дополнения, действительно ли церкви соответствуют критериям таких «благотворительных» налоговых пожертвований.

Вот краткий обзор того, что включено в 71 миллиард долларов:

• Субсидия федерального подоходного налога: 35,3 млрд. долларов США
• Государственная субсидия по подоходному налогу: 6,1 млрд. долларов США
• Субсидия налога на имущество: 26,2 млрд. долларов США
• Субсидия на инвестиционные налоги: 41млрд. долларов США
• Субсидия на выплату пособий: 1,2млрд. долларов
• Субсидия, основанная на вере: 2,2млрд. долларов

Эта цифра не включает в себя ряд факторов, в том числе субсидии на оплату труда добровольцев, субсидирование налоговых льгот для доноров и местные субсидии на доходы и имущество и ряд других. Это связано с тем, что их слишком сложно вычислить из-за ряда переменных.

Для примера общая сумма государственных субсидий на сельское хозяйство в Соединенных Штатах в 2009 году оценивается в 180,8 млрд. долл. США. Религиозные объединения получают по меньшей мере 40 процентов от тех субсидий, которые получает сельское хозяйство в Соединенных Штатах.

Другой способ проиллюстрировать размер субсидии состоит в том, чтобы проиллюстрировать, насколько налоговые поступления увеличатся на государственном уровне, если религиозные учреждения уплатят налоги на имущество. Во Флориде, где бюджет управления штата в 2011 году составлял 69,1 млрд. долларов США, сумма налоговых поступлений, полученных от субсидирования религиозной собственности, составляла 2,2 млрд. долларов или 3 процента бюджета штата. Дополнительный доход в основном предотвратил бы сокращение на 1,1 млрд. долл. США расходов на программы подготовки пенсионеров и сотрудников полиции и сокращение на 1,3 млрд. долл. США финансирование государственных школ.

Другие интересные моменты связаны с тем, что отдельные штаты поддерживают религиозные институты, не требуя от них уплаты налога на имущество:

Государства субсидируют религии на сумму около 26,2 млрд. долл. США в год, не требуя от религиозных учреждений платить налоги на имущество на сумму около 600 млрд. долл. США. Эта субсидия представляет особый интерес, поскольку налоги на недвижимость платят такие учреждения как пожарники и полиция, которые религиозные учреждения используют так же, как корпорации и частные лица.

Религиозные организации вряд ли будут подвергаться аудиту, поскольку Конгресс наложил особые ограничения на возможность проведения аудитов церквей. Это означает, что пожертвования религиям в значительной степени не регулируются.

Источник: secularhumanism.org

2,285 просмотров всего, 1 просмотров сегодня

Цель этого журнала

Я создаю это журнал для русско-язычной аудитории, которой надо больше информации по поводу налогообложения в США. Если хотите увидеть здесь какой-нибудь наболевший для вас вопрос, можете мне написать.

Информация в этом журнале не является юридической консультацией, и носит обще-образовательный характер. Читая этот журнал, всегда стоит помнить что из каждого правила, есть множество исключений. Ни этот, ни один другой интернет-ресурс, не способны описать все исключения из правил и все нюансы применения этих правил. Поэтому, не стоит полностью полагаться на информацию в интернете, и перед тем как принять какое-то важное для вас решение, всегда стоит лично проконсультироваться с профессионалом в этой области. This journal is not intended or written to be used, and cannot be used for purposes of avoiding tax-related penalties or for promoting, marketing, or recommending any tax-related matters.

• Current Mood creative
• Tags livejournal , welcome

• December 5th, 2013 , 12:27 pm

Обязанности работодателей — налоги и удержания с зарплаты

Когда работодатель платит деньги работнику, это может классифицироваться как один из двух типов платежей — Compensation for Dependent Services или Compensation for Independent Services. Compensation for Dependent Services, это как правило называется зарплатой. Человек который ее получает называется employee. Часто применяют термин «W-2 employee.» Compensation for Independent, это как правило не зарплата. Человек который это получает, называется independent contractor. Часто применяют термин «1099 independent contractor.»

В случае с employee, у работодателя больше обязательств.

При принятии на работу, работник заполняет форму W-4. В начале следующего года, работодатель должен послать работнику форму W-2 где указана все информация о заплате и удержаниях за прошлый год. Копия формы W-2 так же должна быть отослана в IRS.

• July 26th, 2013 , 07:41 am

Налоговые последствия иммиграции в США для владельцев бизнеса

Очень часто возникают налоговые вопросы у людей которые приезжают в США (становясь при этом налоговыми резидентами), продолжая владеть бизнесом за границей США. Владеть бизнесом за границей США конечно не возбраняется, но надо соблюдать правила по декларированию, и соблюдать правила по уплате налогов. Эти правила в США сильно отличаются от правил в России и других стран бСССР.

Российские предприниматели привыкли что доходы иностранных корпораций не подлежат налогообложению в России, до тех пор, пока они не получены владельцами компании. В США, это не так. Доходы иностранных компаний которыми владеют налоговые резиденты США, могут подлежать налогообложению в США, даже если прибыль не выплачивается владельцам компаний. В отличие от России, где офшоры пока еще слабо контролируются, В США существует несколько различных правил для того чтобы люди не могли легко прятать свои деньги в офшорах.

В заключение, если вы становитесь американским налоговым резидентом, и вы владеете компаниями за пределами США, то вам нужно будет внимательно разобраться с вашими налоговыми обязательствами и обязательной отчетностью, так как правила в США отличаются от правил в других странах, эти правила довольно требовательные, и последствия невыполнения довольно серьезные.

• May 30th, 2013 , 06:04 am

Американский гражданин который живет и работает в России (или в любой другой стране)

Американские граждание подлежат налогообложению в США, вне зависимости от того являются ли они также Российскими гражданами. Каждый год, они обязаны заполнять налоговую декларацию в США. Но, как правило это не значит что они должны платить налоги в США, так как есть несколько механизмов для того чтовы избежать двойного налогообложения.

1. Foreign Earned Income Exclusion позволяет избежать налогов в США с зарплаты полученной за пределами США. В 2013, можно исключить $97,600 в год. Для этого, надо либо быть «настоящим» резидентом другой страны в течении всего года, либо физически находиться за пределами США как минимум 330 дней в течении 12 месяцев.
Более подробно на английском написано тут:
http://www.irs.gov/Individuals/Int…

2. Foreign Tax Credit позволяет засчитать в счет уплаты американских налогов, налоги уплаченные за границей США. То есть налоги уплаченные с зарплаты в России, будут засчитаны в счет уплаты налогов в США.

3. В некоторых случаях договоры между США и иностранной страной могут изменить общие правила. Почти все договоры которые США подписали, оставляют право за США облагать налогами граждан США, вне зависимости от того где они живут и вне зависимости от того если у них гражданство другой страны. Поэтому, как правило договоры никак не влияют на необходимость гражданам США заполнять декларацию в США и платить налоги, но в некоторых случаях могут помочь гражданину США избежать уплаты налогов за границей США.

• April 19th, 2013 , 11:58 pm

Наследование собственности в США

Рассмотрим ситуацию — умирает человек, нерезидент США, и оставляет собственность на территории США. Это может быть дом, машина, банковские счета, ценные бумаги, и другие ценности. Возникает вопрос, как наследникам эту собственность получить?

Конкретная процедура зависит от штата, так как в каждом штате разные законы. Но, как правило необходимо судебное решение для утверждения наследства. По-английски это называется probate.

Как правило, надо нанимать юриста и подавать заявление в суд. Надо составить список собственности, и потом попытаться найти и уведомить потенциальных кредиторов. Возможно понадобиться давать объявления в газету. После того как проходит определенный период после уведомления кредиторов, и если никто из них не требует ничего, то можно просить судью чтобы он утвердил передачу собственности по наследству. Если все идет гладко, то этот процесс занимает от 3 до 6 месяцев.

Но, этот процесс очень осложняется и становиться намного более долгим если необходимо подавать декларацию о налогах на наследование. В США, в отличие от многих других стран, налогом облагается передача имущество по наследству (а не получение). Для нерезидентов, все имущество в США которое превышает $60,000 потенциально попадает под налог на наследование. Поэтому, один из кредиторов усопшего это американская налоговая служба (IRS). И судья не утвердит передачу собственности пока не убедится что налоговая декларация подана и налоги уплачены. Декларация подается на форме 706NA, и ее обработка может занять более года.

Во время ожидания, у наследников могут возникнуть проблемы — надо платить за юриста, платить налоги на наследование, и платить за содержание собственности (дома и машины), при этом они не могут свободно распоряжаться собственностью. Например ситуация: в семье умирает муж (нерезидент США) и остается жена (без гражданства США) и ребенок, которые жили в доме в США стоимость в $400,000. Дом был куплен на имя мужа. Теперь, чтобы получить этот дом в собственности, жене придется платить юристам, платить свыше $100,000 налогов на наследование, и ждать более года. В это, и без того сложное для жены время, это может быть неподъемной суммой для семьи.

Поэтому я всегда рекомендую клиентам заранее подумать о своей семье, и что будет с ними в случае смерти одного из кормильцев. Простое решение проблемы это купить недорогую страховку на жизнь кормильца. В более сложных случаях, можно избежать проблем использованием трастов с правом отзыва (revocable living trust). Завещание, само по себе, не помогает с этими проблемами, и наоборот может их усложнить.